考試中什麼時候用其他貨幣資金

A. 其他貨幣資金這個科目什麼情況下用

其他貨幣資金是指施工企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

B. 初級會計職稱初級會計實務重點總結：其他貨幣資金

其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款等。

為反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業應當設置「其他貨幣資金」科目，借方登記增加，貸方登記減少，期末余額在借方，反映企業實際持有的其他貨幣資金。

【例題1：06年單選】下列各項，不通過「其他貨幣資金」科目核算的是( )。

A.信用證保證金存款 B.備用金

C存出投資款 D.銀行本票存款 答案：B

(一)銀行匯票存款

1.銀行匯票的概念：

銀行匯票是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

2.銀行匯票的基本規定

(1)銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。

(2)單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。

(3)銀行匯票可以用於轉賬，填明『現金」字樣的`銀行匯票也可以用於支取現金。

(4)銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。

(5)持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。

3.銀行匯票的核算流程：

付款方的核算

(1)企業填寫「銀行匯票申請書」將款項交存銀行

借：其他貨幣資金-銀行匯票

貸：銀行存款

(2)企業持銀行匯票購貨，收到有關發票賬單時：

借：材料采購(原材料、庫存商品等)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：其他貨幣資金-銀行匯票

(3)采購完畢收回剩餘款項時：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金-銀行匯票

收款方的核算：

企業收到銀行匯票，根據進賬單及銷貨發票等：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)

【例題2：教材例題1-2】

甲企業為增值稅一般納稅人，向銀行申請辦理銀行匯票用以購買原材料，將款項250000元交存銀行作銀行匯票存款。甲企業購入原材料一批，取得的增值稅專用發票上的原材料價款為200000元，增值稅稅額為34000元，已用銀行匯票辦理結算，多餘款項退回開戶銀行，企業已收到開戶銀行轉來的銀行匯票第四聯(多餘款項收賬通知)。根據上述資料編制相關會計分錄：

(1)根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，企業編制的會計分錄如下：

借：其他貨幣資金-銀行匯票 250000

貸：銀行存款 250000

(2)購買材料，辦理款項結算時：

借：原材料 200000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 34000

貸：其他貨幣資金-銀行匯票

(3)多餘款項退回時

借：銀行存款 16000

貸：其他貨幣資金-銀行匯票 16000

(二)銀行本票存款

1.銀行本票的概念

銀行本票是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

2.銀行本票的基本規定

(1)單位和個人在同一票據交換區域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。

(2)銀行本票可以用於轉賬，註明 『現金」字樣的銀行本票可以用於支取現金。

(3)銀行本票分為不定額本票和定額本票。定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。

(4)銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月。超過付款期限提示付款，銀行不予受理。

3.銀行本票的核算流程同銀行匯票

【例題11：教材例題1-3】甲企業為取得銀行本票，向銀行填交「銀行本票申請書」，並將10000元銀行存款轉作銀行本票存款。企業取得銀行本票後，應根據銀行蓋章退回的銀行本票申請書存根聯填制銀行付款憑證，編制的會計分錄：

借：其他貨幣資金-----銀行本票 10000

貸：銀行存款 10000

甲企業用銀行本票購買辦公用品10000元。根據發票賬單有關憑證，編制會計分錄：

借：管理費用 10000

貸：其他貨幣資金---銀行本票 10000

C. 哪些業務會用到「其他貨幣資金—存出投資款」科目

其他貨幣資金——存出投資款，是指企業已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。
一般情況下，購入上市公司的股票，目的是短期盈利的，應該歸入交易性金融資產；但如果你購買股票是為了控股、收購或是成為股東參與經營決策的話，所持有股份達到一定比例時，就可以做為長期股權投資處理。
計入「長期股權投資」科目。

D. 《會計實務》 其他貨幣資金有哪些知識點

《會計實務》 其他貨幣資金有知識點：1、其他貨幣資金包括的內容：其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

2、企業的備用金通過「其他應收款」科目核算，或單獨通過「備用金」科目核算，而非「其他貨幣資金」科目核算。

3、企業收到的商業匯票通過「應收票據」科目核算，而非「其他貨幣資金」科目核算。

4、銀行承兌匯票和商業承兌匯票屬於應收票據的核算范圍，而不屬於其他貨幣資金的核算范圍。

5、銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用於轉賬，填明「現金」字樣的銀行匯票也可以用於支取現金。

6、銀行本票存款。銀行本票是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。單位和個人在同一票據交換區域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。銀行本票可以用於轉賬，註明「現金」字樣的銀行本票可以用於支取現金。

7、信用卡存款。信用卡存款是指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。

8、信用證保證金存款。信用證保證金存款是指採用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

9、存出投資款。企業向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額，借記「其他貨幣資金—存出投資款」科目，貸記「銀行存款」科目；購買股票、債券時，借記「交易性金融資產」等科目，貸記「其他貨幣資金—存出投資款」科目。

10、外埠存款是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現金外，一律採用轉賬結算。

E. 交易性金融資金中什麼時候用銀行存款和其他貨幣資金——存出投資款

存入證券賬戶上的錢，計入「其他貨幣資金—存出投資款」科目，直接從銀行支付計入「銀行存款」科目。

F. 會計中其他貨幣資金包括哪些

其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

1、銀行匯票存款

銀行匯票是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用於轉賬，填明「現金」字樣的銀行匯票也可以用於支取現金。

2、銀行本票存款

銀行本票是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。單位和個人在同一票據交換區域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。銀行本票可以用於轉賬，註明「現金」字樣的銀行本票可以用於支取現金。

3、信用卡存款

信用卡存款是指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。用卡是銀行卡的一種。

4、信用證保證金存款

信用證保證金存款是指採用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

5、存出投資款

存出投資款是指企業為購；股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

6、外埠存款

外埠存款是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

(6)考試中什麼時候用其他貨幣資金擴展閱讀

其他貨幣資金的賬務處理

為了反映和監督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業應當設置「其他貨幣資金」科目。

（1）取得其他貨幣資金時：

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

（2）使用其他貨幣資金支付時：

借：XX資產等

貸：其他貨幣資金

（3）收到退回的其他貨幣資金多餘款項時：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金

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