公司貨幣徵收後稅收如何交

㈠ 企業怎麼交稅

1、小規模納稅人增值稅徵收率為3% ；一般納稅人增值稅徵收率為17%(低稅率13%)，增值稅由國稅徵收。營業稅為5%, 由地稅徵收。

2、城市維護建設稅，城建稅稅率市區的稅率7%；在縣、鎮的稅率5%；在農村的稅率1%。由地稅徵收。

3、教育費附加，3%徵收率，由地稅徵收。

4、企業所得稅，查賬徵收的按照實際利潤額×25%的稅率計算繳納。經主管國稅審批小型微利企業減按20%稅率計算繳納。

5、對員工的個人所得稅，工資薪金按超額累進稅率5%-45%稅率計算繳納，股東分紅按照20%比例稅率計算繳納，由地稅徵收。

6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；營業賬簿按件5元貼花；記載資金賬簿按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五貼花；財產租賃合同按照租金收入千分之一貼花，由地稅徵收。

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已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額未達到前項規定的定量標準的小規模企業，會計核算健全，能夠按照會計制度和稅務機關的要求准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額的，可以向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人認定手續。

已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額達到規定標準的個體經營者，能夠按照會計制度和稅務機關的要求准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額，可以向主管國家稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續。

納稅人總分支機構實行統一核算，其總機構年應稅銷售額達到定量標准，但分支機構年應稅銷售額未達到定量標準的，其分支機構可以申請辦理增值稅一般納稅人認定手續。

新開業的從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業注冊資金在40萬元以上，從事貨物批發或零售的企業注冊資金在60萬元以上的納稅人，應當在辦理稅務登記的同時申請辦理一般納稅人認定手續，待實際生產經營滿一年後，視實際情況按規定辦理。

㈡ 以貨幣資金投資入股收取固定收益應如何納稅求解答

例：按照現行公司法規定，有限責任公司的投資各方可以約定分紅，收取固定利潤應當屬於約定分紅的一種方式。A公司以貨幣資金300萬元投資到B房地產開發公司，佔有30%的股份。為了保障A公司的經濟利益，《投資協議》中約定：A公司每年可以收取固定利潤40萬元。 營業稅方面，根據《國家稅務總局關於印發（營業稅稅目注釋試行稿）的通知》[ 國稅發 [1993] 149號 ]的規定，以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。《最高人民法院關於審理涉及國有土地使用權合同糾紛案件適用法律問題的解釋》（法釋 [2005] 5號）規定：「合作開發房地產合同約定提供資金的當事人不承擔經營風險，只收取固定數額貨幣應當認定為借款合同」。以及國稅發 [1993] 149號文件的規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為貸款行為，應按「金融保險業」稅目繳納營業稅。由此可見，對企業以貨幣資金投資入股，但不參與被投資方的利潤分配、不承擔經營風險，只收取固定利潤，應該視為貸款，不論其在財務上如何處理，都應該將收到的固定利潤按金融保險業徵收營業稅。A公司收取的固定利潤40萬元，應繳納5%的營業稅。 企業所得稅方面，投資入股收取的利潤屬於稅後收益，即繳納企業所得稅以後分配的利潤，根據《企業所得稅法》第六條第四項的規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入為收入總額，收入總額中包括股息、紅利等權益性投資收益。但該法第二十六條第二項同時規定：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益可做為免稅收入。另《企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第十七條規定：企業所得稅法第六條第四項所稱股息、紅利等權益性投資收益，是指企業因權益性投資從被投資方取得的收入。股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。

㈢ 以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按何稅目繳納增值稅

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定：「以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按照貸款服務繳納增值稅。」

36號文對貸款服務的定義為將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。各種佔用、拆借資金的利息收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，

以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，均適用貸款服務繳納增值稅。同時，其他以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，也都應按照貸款服務繳納增值稅。

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營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示：

1、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

2、營業稅改徵增值稅後稅率

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。

為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。