股票交易增值税税率是多少

① 个人转让股票要不要缴纳增值税

个人将股票转让，从而转移股东权利，转让股票时，是否需要缴纳增值税？
个人转让股票是否需要缴纳增值税？
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1销售服务、无形资产、不动产注释规定：
金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3有关规定，个人从事金融商品转让业务取得的金融商品转让收入免征增值税。
股票属于有价证券，根据上述规定，个人转让股票免征增值税。
个人转让股票是否需要缴纳个人所得税？
1、个人转让上市公司股票
根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字【1998】61号)规定，为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。
因此，个人转让上市公司股票所得不需要缴纳个人所得税。
2、个人转让非上市公司股票
根据《中华人民共和国个人所得税法》及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》有关规定，个人转让股权所得属财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，作为应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税。其中合理费用是指在股权交易中产生的相关印花税、过户费等。
因此，个人转让非上市公司股票的需要缴纳个人所得税。
注意：按照《国家税务总局关于发布
股权转让所得个人所得税管理办法(试行
的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
因此，符合上述情形的无偿转让股权，可以不征收个人所得税。

② 出售股票要缴纳增值税吗

以股票卖出价扣除买入价后的余额为销售额,按“金融商品转让”税目纳税,适用6%的增值税税率。政策依据：根据财税〔2016〕36号文件规定

4.金融商品转让。金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。以及(三)销售额。

3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更。金融商品转让，不得开具增值税专用发票。