境外股票交易所得税

㈠ 取得国外股票期权如何纳税

在股票期权制中，个人取得的是将来购买股份的权利，这个权利赋予被授予人将来既可以选择放弃购买，也可以在未来购买股票的权利，当然决定个人行权与否的关键是行权时股票的市价是否高于当初的行权价，因此个人在行权前是没有收益，也不用征税。
根据财税[2005]35号文件的规定，员工在接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得，也就是说在接受股票期权时不产生纳税义务，也不用纳税。但如果员工在行权日前转让其股票期权的，则此时产生收入，其股票期权转让净收入为就纳税所得额，按照个人工次薪金所得征税，征税时间其股票期权转让之月。如果员工到期选择行权，则行权时股票的市价肯定是要高于起初的行权价，即以行权价买入该公司股票，此时由于市场价高于行权价，有收益产生，对于此部分收益按工资薪金所得项目征税，征税时间为其股票期权的行权日所属之月。对于行权后员工转让其行权所获得的股票，即在二级市场转让股票，此时有收益，但对于此部分境内收益暂时免征所得税。如果行权后继续持有，持有期间所获得的股利应该缴纳个人所得税，纳税时间为公司派发股利之月。
对于非上市公司，由于非上市公司股票没有可参考的市场价格，因此其股票期权行权时股票的市场价格则很难确定，为此国家税务总局针对阿里巴巴雇员非上市公司股票期权所得个人所得税专门作出了一个批复，即国税函〔2007〕1030号。根据此规定，公司在给予员工股票期权时如果存在实际或约定的交易价格，则行权时股票的市场价格按当时约定的交易价格确定，约定的交易价格与行权价的差额为应纳税所得额；如果市场上存在与该非上市公司股票具有可比性的相同或类似股票的实际交易价格，则行权时股票的市场价格可参照该股票价格确定来计算应纳税所得额；如果上述两种情况都不存在，则行权时股票的市场价格可以暂按其境外非上市母公司上一年度经中介机构审计的会计报告中每股净资产的价格来确定，依此计算应纳税所得额。
个人股票期权收入应纳税款的计算及举例
按照财税〔2005〕35号规定，个人因参加股票期权计划而从我国境内取得的所得，应按工资薪金所得计算纳税，对于该股票期权形式的工资薪金所得可区别于所在月份的其他工资薪金所得，也就是说股票期权的所得单独计算并征收个人所得税，而并不是与当月工资薪金合并计算，单独按照下列公式计算当月应纳税款：
应纳税额＝（股票期权形式的工资应纳税所得额/规定月份数×适用税率－速算扣除数）×规定月份数，其中规定月份数为员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。下面以一例子来具体说明：
境内A企业为一家在纳斯达克上市的公司，于2005年1月1日授予某高管人员张某10万股股票期权，行使期限为5年，约定价格为当年1元／股。如果到了2010年1月10日，公司上市的股票价格上涨到5.8元／股，张某行权，即按1元／股购进10万股该公司股票，不考虑其他税费。另张某还获得当月工资收入约6000元，月度业绩奖3000元。则张某在2010年1月应该缴纳的个人所得税应该分为两部分计算：
首先按照税法计算张某该月工资薪金应交的个人所得税：工资所得应纳税额＝（6000+3000-1600）×20％－375＝1105元。然后按照财税[2005]35号文件的规定，单独计算股票期权行权所得应纳的个人所得税：股票期权形式的工资薪金应纳税额＝〔100，000×（5.8－1）÷12×25％-1375〕×12＝ 103500元。按照个人所得税税率表，适用45％税率，速算扣除数为15，375，则张某在2010年1月份应缴纳的个人所得税＝1105+103500＝104605元。
如果张某将行权后所买进的股票于2010年3月以每股8元的价格价格出售50000股，则此时获得的价差收入为资本利得收入，而对于个人行权后转让股票等有价证券取得的收入，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税，而我国现行税法和政策的规定是暂时免征个人所得税。但对于个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。由于该公司为境外上市的企业，因此张某3月份转让转让股票应纳税额＝50000×（8-5.8）×20％＝22000元。如果该企业在境内上市，则对于张某转让股票的所得暂不征收个人所得税。
如果张某继续持有其手中剩余股票，2011年6月其手中剩余50000股每股分得现金股利0.2元。对于员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算并缴纳个人所得税，对于个人获得境内上市公司的股息、红利所得减半征收。此时张某2011年6月股息所得应纳税额＝50000×0.2×20％＝2000元。如果A企业为境内上市的企业，则张某获得的现金股利的应纳税额为1000元.

㈡ 在国外炒股收入需要在中国交税吗

㈢ 到国内还要交所得税吗如果在国外投资股票，并已在

你这收入是否要纳税首先要看你是否属于我国的居民，也就是在国内有住所并居住时间超过180天或没有住所并居住时间超过一年的，如果是居民就需要纳税，不是就不需要。
其次是看取得这收入的所在国家的税率如何，如果税率比我们国内低，那需要补比我们国内低的部分，比如国内税率是20%，国外是18％，那就要补2%，如果国外税率比我们国内高的，那就不需要交。
这个就是税收抵免。

㈣ 转让境外上市公司股票要交个人所得税吗

根据《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）文件规定，个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。

㈤ 个人买卖境外股票怎么缴税

境外股票交易税。是你在成交股票的时候就扣掉税收的。

㈥ crs后 外国人在中国缴境外股票所得税吗

随着中国加入多国联合加强税收征管的CRS（统一报告标准）机制，按照计划，中国将于2018年9月启动与其他参与方的金融账户涉税信息交换。中国与其他司法管辖区开展金融账户涉税信息交换后，对于通过全球金融账户信息交换所获取的纳税人涉税信息。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

(6)境外股票交易所得税扩展阅读：

主要特点：

第一：通常以纯所得为征税对象。

第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。

第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。

第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。

在新中国成立以后的很长一段时间里，所得税收入在中国税收收入中的比重很小，所得税的作用微乎其微，这种状况直到改革开放，特别是20世纪80年代中期国营企业"利改税"和工商税制改革以后才得以改变。

㈦ 投资美国股市的收入如何纳税

1、如果是中国居民购买美股，按照有关规定，应当主管地税机关如实申报自己的境外收入。目前来看，股息、红利的个人所得税税率是20%，按年征收。同时，准予在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照中国个人所得税法规定计算的应纳税额。若是中国的居民企业在美国股市有投资收入的话，应当于第二年初汇算清缴时合并到境内收入里如实申报、纳税，目前法定税率是25%。同样，准予在应纳税额中扣除已在境外缴纳的企业所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照中国企业所得税法规定计算的应纳税额。
2、一般谈及的美国股市包含纽约证券交易所(New York Stock Exchange) 及纳斯达克证券市场 (Nasdaq Stock Market) 上市的股票 。美国主要的股票交易市场： 纽约证券交易所 NYSE，纳斯达克证券市场NASDAQ，美国证券交易所AMEX，店头市场Over-the-Counter．

㈧ 国外股票所得要交个人税吗怎么收的

这一块是这样的.

对于员工的期权依期实际支付时低于市场值的差为工资薪金所得来征税的.

应纳个人所得税税额=（应纳税所得－扣除标准）*适用税率-速算扣除数
扣除标准1600元/月。
不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375

㈨ 国外股票收益所得税

1.如果是个人，适用税目为个人所得税利息、股息、红利所得，适用税率为20%
2.如果是企业，适用税目为企业所得税，适用税率为25%，无营业税。

个人意见，仅供参考

㈩ 做国外股票和期货，需要交个人所得税吗，（如果不交需要去登记不）

不交， 做风险投资是不用交税的。 如果交税那么赔了又怎么算呢，本身就是风险投资 没有稳定收益 不必交纳个人所得税。
不需要用登记， 到正规的做国外股票和期货交易公司去操作就可以了， 是不需要登记的，是合法的。