金融机构财政存款包含哪些

A. 人民银行全口径存款包含哪些内容

人民银行“全科目”，这个没有听说过，一般各金融机构的资产负债表经过处理汇总成为“XX市（省）金融机构人民币信贷收支表”，即包括了所有金融的所有数据，其中，人民银行的财政存款和金融机构的财政存款等科目汇总成为“财政存款”总项。

(1)金融机构财政存款包含哪些扩展阅读：

如何填写：

（一）根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列;有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列。

（二）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列，“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。

（三）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

B. 财政性存款分定期存款和活期存款吗

单位存款包括定期存款、活期存款、通知存款、协定存款。
1、单位定期存款是我国银行业的一项传统负债业务，是指企事业、机关团体等单位将短期闲置资金存入银行，并事先与银行约定存期、利率，到期支取本息的一种存款方式。吸收单位定期存款可以为银行带来大额而又较为稳定的资金来源，所以这项业务倍受广大金融机构的青睐。

2、单位活期存款是指不约定存款期限，可以随时办理存取的，并依照人民银行公布的活期存款利率按季计取利息的存款。

3、单位通知存款是指存款人不约定存期，在支取时需事先通知存款银行的一种人民币存款。单位通知存款实行帐户管理，其帐户不得作结算户使用。

4、单位协定存款是客户按照与金融机构约定的存款额度开立的结算账户，账户中超过存款额度的部分，金融机构自动将其转入协定账户，并以协定存款利率计息的一种企业存款。

C. 科目余额表上的费用名称在汇算清缴的期间费用中没有

来源：岳读债市

投资要点

• 我国财政性存款的严格定义、统计口径一直存在多种不同观点和解释。在统计数据上，财政存款的变化主要通过货币当局资产负债表和金融机构人民币信贷收支表来观察。

• 在货币当局（央行）资产负债表的负债端，财政存款体现为政府存款项目，在金融机构人民币信贷收支表的资金来源端，财政存款体现为政府存款项目，包含财政性存款和机关团体存款两类。货币当局政府存款与金融机构财政性存款间的差值主要来自国库定存。

• 按收支两条线分，财政存款受收入端税收收入、政府性基金收入、其它非税收入、融资以及支出端财政政策基调和财政支出进度的综合影响，其季节性是各分项因素季节性的综合。每年1、4、5、7、10月为典型的财政存款增加月，3、6、9、12月为典型的财政存款减少月，而2、8、11月变化规律不明显。

• 财政存款各项统计口径背后的存款运行机制，决定了数据的变化特征。广义财政存款包含机关团体存款在内。机关团体存款长期处于增长状态，且收支受财政因素影响较小，在历次统计口径调整中变化较大。所以我们主要讨论不包含机关团体存款的狭义财政性存款（以下简称财政性存款）。狭义财政存款中，货币当局（央行）政府存款包含于金融机构财政性存款之中，两者变化高度一致，且主要由每月财政收支差额决定。

• 财政存款通常与储备货币反向变化。从央行资产负债表来看，变化关系可简化为：？储备货币=？外汇占款+？对其它存款型公司债权-？政府存款+？其它杂项。财政存款的变化通过对商业银行存款准备金（即央行储备货币中的其他存款性公司存款分项）的影响，带来储备货币的反向变化。财政存款通常与M2反向变化。从金融机构信贷收支表来看，变化关系可简化为：？M2 =？各项贷款+？外汇占款-？财政存款+？其它杂项。

• 财政存款问题既受财政政策影响，又和货币政策相互作用，处于货币政策和财政政策的交汇点。展望四季度，我们预计政府存款、M0、存款准备金分别将回笼流动性5300、2200和9300亿元，如果将常规因素产生的资金缺口和中长期公开市场到期量加总，四季度资金缺口预计达到4.1万亿元，资金面波动仍存在一定不确定性。

• 风险提示：1）财政支出或者收入增速不及预期，财政存款波动超季节性；2）个别月份财政存款实际波动和预测值存在较大偏差，资金缺口测算可能不准确。

央行在公开市场操作意图表述中频频提及税期、财政支出因素的影响，作为财政收支因素影响流动性的媒介，财政存款成为市场关注的重点。那么，财政存款是什么？其变动受哪些因素影响，表现出哪些特征，对流动性影响有多大？我们将在本篇报告中进行梳理分析。

一、财政存款概览

1. 财政存款是什么

财政性存款是财政部门代表政府掌管、存放在金融机构的财政资金，包括国库存款和其它财政存款。

国库存款是指在国库（包括代理库）的预算资金——含一般预算和基金预算——存款，可分为财政存款和财政过渡存款。我国国库由中国人民银行经理[1]，国库管理制度以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式。

其它财政存款是指未列入国库存款的各级财政在金融机构的预算资金和由财政部门指定存入金融机构的专用基金。包括划缴财政存款、待结算财政款项、财政专用基金存款、财政预算外存款、国库定期存款[2]。

2. 财政存款由哪些项目组成

由于我国财政国库管理制度沿革至今经历了长期、多次变迁，缺乏完善统一的法规，财政性存款的严格定义、统计口径一直存在多种不同观点和解释[3]。在统计数据上，财政存款的变化主要通过货币当局资产负债表和金融机构人民币信贷收支表来观察。

在货币当局（央行）资产负债表的负债端，财政存款体现为政府存款项目，是财政性存款存放于央行的部分，主要包含中央国库存款和地方国库存款。2021年8月余额5.11万亿。

在金融机构人民币信贷收支表的资金来源端，财政存款体现为政府存款项目，包含财政性存款和机关团体存款两类。全部金融机构政府存款2021年8月余额37.42亿元。

财政性存款项目2021年8月余额6.19万亿，主要是前述存放于央行的政府存款[4]。剩余部分存放于商业银行的约1.08万亿中，绝大多数为国库定期存款（按中资大型和中小型银行国库定存项加总，2021年8月余额0.91万亿）。此外还包含中央和地方财政存款、财政预算外存款等。

机关团体存款存放于商业银行，受财政因素影响较少。经过长期增长绝对数值较大，2021年8月余额已超过31万亿，其中主要包含社保结余，住房公积金，卫生、军队和科教文等系统存款。这一项目于1998年后划为一般存款缴纳存款准备金，主要是活期存款，与居民和企业存款并无大异。

货币当局政府存款与金融机构财政性存款间的差值主要来自国库定存。国库定存是为提高国库资金运用效益、获取收益，存入商业银行的国库现金。包含中央国库定存和地方国库定存两项。

中央国库定存是央行投放货币的公开市场操作工具之一，操作频繁且期限较短（以三个月为主），截止2021年8月底余额1400亿元[5]。

地方国库定存余额没有统一的统计口径，由国库定存总额扣减中央国库定存测算得出2021年8月余额约为0.77万亿元，是国库定存的主体部分。地方国库现金管理由地方财政部门会同央行当地分支机构共同开展[6]。

3. 机关团体存款“之谜”

机关团体存款名为“政府存款”，实为“一般存款”。机关团体存款其实属于历史遗留问题：上世纪80年代，国务院为了加强信贷资金的集中管理，要求“财政金库存款和机关、团体等财政性存款，划为人民银行的信贷资金”[7]，当时机关团体存款和财政性存款一样执行100％的法定存款准备金率；之后在1998年，央行通知要求将“机关团体存款”从“财政性存款”中剥离出来，划为金融机构的一般性存款，按照一般存款的准备金率缴存法定存款准备金[8]，但是在会计核算统计上，“机关团体存款”的科目名称仍然归属在“政府存款”名下。

从内涵看，机关团体存款指的是机关法人、事业法人、军队、武警部队、团体法人存放在银行业金融机构的定活期存款以及上述单位委托银行业金融机构开展委托业务沉淀在银行的货币资金。[9]《民法通则》将法人分为两大类四种，一类是企业法人，一类是非企业法人，包括机关法人、事业单位法人和社会团体法人，具体分类见下表。

从外延看，考虑到机关团体改革的历次变迁，目前机关团体存款主要包括两部分，一是住房公积金中心账户存款，和以财政专户形式存在的社保基金存款，二是中央和地方各类机关单位、事业单位和社会团体在财政收支之外的自收自支行为导致的商业银行存款。前者在概念上不难理解，后者的产生主要源于一直以来机关团体存在“双轨制”收支体系。从资金来源看，机关团体有两种收入形式：一是财政资金，比如事业单位获得的财政行政事业拨款，包括财政支出中的教育、科研、卫生防疫和文化体育费用等，目前事业单位预算内资金实行“零余额”管理制度，因此属于财政性存款口径；二是事业单位的经营性收入，即作为市场主体为市场提供公共服务所获取的收入，本质上是社会公共服务业的企业性收支，比如学校学费、医院的药费诊疗费、电视台和报社广告费等，这部分经过长年的资金沉淀，成为机关团体存款的主要部分。

囿于统计公开信息的不完整，我们简单匡算了31.23万亿元机关团体存款的具体构成。1）根据2020年全国社会保险基金决算，本年收支结余-2008.67亿元，年末滚存结余94536.64亿元，其中全国社会保障基金（简称社保基金）由社保基金会管理运营，2020年末总资产2.92万亿元，主要投资配置于固定收益类、股票类和未上市股权类等资产，其中银行存款仅574亿元，而各种社会保险基金则由各地社会保险经办机构管理，必须存入财政专户，投资运营范围和领域受到严格限制，主要以银行存款的形式存在，由此估算机关团体存款中社会保险基金约6.6万亿元；2）根据《全国住房公积金2020年年度报告》披露，截至2020年末，住房公积金结余资金1.07万亿元；3）WIND数据显示，2005-2018年间全国卫生机构累计业务净收入1.05万亿元，作为卫生系统机构存款的估计；4）剩余部分超过22万亿元，则属于其他机关团体，包括政府机关、军队、教育机构等。

从地域分布看，根据央行公布的31个省市存贷款情况，目前共有23个省市按月公布机关团体存款余额，截至2021年7月底共计25.04万亿元，占全国机关团体存款总量的八成左右。机关团体存款余额地区分布差异较大，如北京、广东、江苏等省市都在3.1万亿元以上，而西藏、青海、宁夏则不足2000亿元，很大程度上反映了不同省市经济发展水平和综合财力的差异。

[1] 经理制与代理制有所不同。详情参见《争执国库管理权：一文读懂央行和财政部的立场和理由》，郑猛、由曦，《财经》杂志。

[2] 分类标准来自人民银行2012年颁布的《存款数据元（试行）》。

[3]《财政性存款及其缴存制度研究》，郑文清，江旻，梁嘉明（中国人民银行苏州市中心支行）。

[4] 全部金融机构包含央行。

[5] 未到期余额根据央行公开市场操作情况统计。

[6]《地方国库现金管理试点办法》，财政部，中国人民银行，2015。

[7] 资料来源：《关于中国人民银行专门行使中央银行职能的决定》。

[8] 资料来源：《关于改革存款准备金制度的通知》。

[9] 资料来源：

http://haikou.pbc.gov.cn/haikou/2927302/2983591/index.html。

二、财政存款为何变化？

1. 财政存款的收支脉络

财政存款的变化理论上取决于财政收入和财政支出差额。因此，研究财政存款变化的冲击因素，需要对财政收入和财政支出的各分项做系统的讨论。

收入端，一般公共预算和政府性基金预算中的财政收入，可以简单拆分为税收收入、政府性基金收入、其它非税收入、融资四个主要项目。

税收收入中，我国占比靠前的税种主要是国内和进口增值税、企业和个人所得税、消费税五项[10]，占总税收收入比重超过80％。其中企业所得税多为分季预缴，次年5月汇算清缴多退少补（通常为补缴），故常常在1、4、5、7、10月造成一定的流动性冲击。实践中增值税、消费税和个人所得税多数缴税期限为1个月，较为分散的缴税对流动性冲击不大。

政府性基金收入主要是国有土地使用权出让收入，占全国政府性基金收入的近90％。土地使用权年度出让收入主要受地产周期影响，因为往往有延期缴款问题，月度收入的季节性冲击不明显。统计口径上确认当月收入也有一定困难，累计值数据年末确认值比较高。

其它非税收入包含国有资本经营收益、罚没收入、彩票收入等，通常在季末月份较高，但绝对值不大。

融资（国债和地方债发行缴款）也会对财政存款产生较大影响，特别是地方债发行节奏存在高度不确定性，阶段性发行放量往往导致政府债净融资规模大幅上升进而推高财政存款。

支出端来看，财政支出在长周期上受财政政策调控影响，与宏观经济景气度负相关，在短周期上季节性特征明显，在季末月份尤其是二、四季末开支额通常大幅增加。

1）财政支出在长周期上受财政政策调控。在经济较好和过热时，政府通常执行稳健或者偏紧的财政政策，适度控制财政支出。这一时段理论上财政收入也比较高，财政存款会相应增加。在经济形势较差时期，政府通常执行积极的、扩张性的财政政策拉升总需求刺激经济，财政支出会相应增加；叠加财政收入增速下降影响，财政存款明显减少。典型例子如我国在08年国际金融期间执行了扩张性的财政政策，“4万亿”带来了经济增速的反弹，受此影响，08年下半年至09年上半年，我国财政存款的同比增速大幅下滑。

2）一般公共预算支出在短周期上季节特征明显。一般公共预算支出有每季季初最低（除年初外），季末冲高，多数年份财政开支高点在四季度末的特征。这可能与政府委托代建工程项目多数按季或年结算，以及年底财政预算调整、安排财政超收收入使用因素有关。近年来，为减少财政开支因素对货币政策的扰动，财政部多次发文要求加快财政收支进度，取得一定效果。不过，最近两年12月当月一般公共预算支出占比再度明显回升。

3）政府性基金支出除年末冲高外，月度分布较平均。和一般公共预算相比，政府性基金预算以收定支，季末冲高特点并不明显。除了年末时点和收入占比同步大幅上升外，年内其他各月支出节奏较平均。此外，2018年以来地方新增专项债规模逐年大幅增长，导致政府性基金支出节奏受专项债净融资进度的影响明显上升。

因此在理论上，财政存款变化=税收收入+政府性基金收入+净融资-财政支出（包含一般公共预算和政府性基金预算）。实践上我们主要考虑税收季节性、政府债发行节奏、财政支出季节性和支出进度等因素的影响。

2. 财政存款的结构性特征

财政存款各项统计口径背后的存款运行机制，决定了数据的变化特征。

广义财政存款包含机关团体存款在内。机关团体存款长期处于增长状态，且收支受财政因素影响较小，在历次统计口径调整中变化较大。其与金融机构财政性存款和货币当局政府存款项的相关性非常小，与一般存款缴纳同样比率的准备金并计入M2，几乎不影响流动性。所以我们主要讨论不包含机关团体存款的狭义财政性存款（以下简称财政性存款）。

狭义财政存款中，货币当局（央行）政府存款包含于金融机构财政性存款之中，两者变化高度一致。按照财政性存款口径的定义，我们可将其拆分为公共预算收支差额、政府性基金预算收支差额、政府债净融资等三个分项，基本上能够解释财政性存款的月度波动（拟合度90％以上）。

3. 财政存款的季节性特征

受收支分项季节性变化的综合影响，财政存款变动也表现出强烈的季节性。一般而言，每年1、4、5、7、10月为典型的财政存款增加月，3、6、9、12月为典型的财政存款减少月，而2、8、11月变化规律不明显。以2月份为例，2015年-2020年间，有3年货币当局政府存款净增长，而另外3年同期表现为净减少。

[10] 具体分析参见我们此前的报告《财政分析手册进阶：税收篇》。

三、财政存款如何影响流动性？

财政存款对流动性的影响可以分两条路径讨论：影响央行的储备货币，以及影响广义货币供应量M2。

1. 财政存款对储备货币的影响

从央行资产负债表来看，央行负债端占比最大的两项分别是储备货币（21年8月占比81.01％，后同）和政府存款（占比13.47％），资产端占比最大的三项分别为外汇占款（占比55.90％）、对其他存款型公司债权（占比31.77％）和对政府债权（占比4.02％）[11]。

从直接影响路径来看，财政存款的变化通过对商业银行存款准备金（即央行储备货币中的其他存款性公司存款分项）的影响，带来储备货币的反向变化。具体影响方式为：缴税行为使得企业存在商业银行的一般存款（按比例计提存款准备金）转变为财政性存款（全额上缴央行，不计入一般存款，不计提准备金），商业银行的超额准备金由此下降，央行的储备货币项目下其他存款性公司存款分项减少，储备货币减少。

当央行的资产端其它项目不发生改变时，缴税仅仅是央行资产端不同科目之间的等额划转。实践中由于央行资产端的外汇占款、对其他存款性公司债权项（如央行公开市场操作投放资金规模）经常发生波动，储备货币的实际变化约等于这三项因素变化的叠加，即：

？储备货币=？外汇占款+？对其它存款型公司债权-？政府存款+？其它杂项

储备货币和政府存款的反向变动关系非常明显。因此储备货币通常表现出和财政存款相反的季节性，仅有少数特殊时段例外。如2016年1月，在汇率贬值预期带来资金外流，前月外储大幅下降叠加春节流动性冲击的背景下，央行单月投放了天量公开市场操作，对其他存款性公司债权项飙升2.5万亿。当月政府存款上升近4000亿，而储备货币不降反增1.4万亿。同年3月，随着春节因素消退、部分投放到期，则发生了财政存款与储备货币同降的情况。

2. 财政存款对M2的影响

广义货币供应量M2=基础货币*货币乘数，在财政存款变化显著影响央行储备货币（基础货币）的情况下，显然也会影响到M2。

M2的定义为M0+城乡居民储蓄存款+企业存款+机关团体部队存款+其他存款。拆解金融机构人民币信贷收支表发现，资金来源方项目的各项存款中除去财政性存款项近似等于M2-M0。因此可以获得公式：资金来源=M2-M0+金融机构财政性存款+金融债券+对国际金融机构负债+其它=资金运用=各项贷款+有价证券及投资+黄金占款+外汇占款+在国际金融机构资产。

剔除占比较小、影响不大的金融债券、黄金占款、对国际金融机构资产和负债等项目，公式剩余部分可以简化为：

？M2 =？各项贷款+？外汇占款-？财政存款+？其它杂项

M2与政府存款之间同样存在反向变动关系，因此通常有着相反的季节性特征——在每季初财政存款增加时，M2增速下降；在季末财政存款减少时，M2增速提高。

[11] 央行持有对政府债券项目虽然占比较大，但波动极小，在变化讨论中可以忽略不计。

四、小结

财政存款问题既受财政政策影响，又和货币政策相互作用，处于货币政策和财政政策的交点。近年来在影响流动性的众多因素中，财政存款问题的重要性有所凸显，受到了更多的关注。

受收支分项季节性变化的综合影响，财政存款变动也表现出强烈的季节性。一般而言，每年1、4、5、7、10月为典型的财政存款增加月，3、6、9、12月为典型的财政存款减少月，而2、8、11月变化规律不明显。

展望四季度，造成流动性缺口主要因素是2.45万亿元MLF到期，此外，地方债发行后置、财政支出较收入表现偏弱、年末银行体系准备金需求上升等因素也可能产生较大影响。我们预计四季度政府存款、M0、存款准备金分别将回笼流动性5300、2200和9300亿元[12]，如果将常规因素产生的资金缺口和中长期公开市场到期量加总，四季度资金缺口预计达到4.1万亿元，资金面波动仍存在一定不确定性。

[12] 详见报告《四季度流动性缺口有多大？》。

五、风险提示

1）财政支出或者收入增速不及预期，财政存款波动超季节性；

2）个别月份财政存款实际波动和预测值存在较大偏差，资金缺口测算可能不准确。

证券研究报告：财政分析手册：财政存款篇

对外发布时间：2021年9月27日

报告发布机构：中泰证券研究所

参与人员信息：

周岳 SAC编号：S0740520100003 邮箱：[email protected]

肖雨 SAC编号：S0740520110001 邮箱：[email protected]

D. 财政性存款的计息规定

银行对财政性存款是不计付利息的。
财政性存款主要是财政金库款项和有关部门财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款等。各级财政部门代表本级有关部门掌管和支配的一种财政资产。包括国库存款和其他财政存款。国库存款是指在国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。其他财政存款是指未列入国库存款的各项财政在专业银行的预算资金存款以及部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。
核算方法：
按照财政部《财政总预算会计制度》的规定，分别设置“国库存款”和“其他财政存款”科目，采用收付实现制（现金制）原则确认，按实际发生额计量。有外币收支业务的应按外币币种设置外币存款明细账，发生外币收支时，根据中国人民银行公布人民币外汇汇率折合为人民币记账，并登记外币金额和折合率。会计年度终了时，应将外币账户余额按银行当日公布的人民币外汇汇率折合为人民币，作为外币账户期末人民币金额。
管理原则：
由总预算会计负责管理，统一收付，遵循下列原则：集中资金，统一调度；严格控制存款开户；根据年度预算或季度分月用款计划拨付；转账结逄，不得提取现金；在存款余额内支付，不得透支。
拓展资料：
1.银行计息方式最基本的就是定期和活期。利率都是由央行即中国人民银行规定的。
利率是宏观经济调控的一个基本手段。
最简单的说，当宏观调控希望居民把存款多消费刺激消费，就调低利率；反之调高利率。
当然这只是最直观的理解，利率的调整还有很多其他因素的左右。
2.定期存款除整存整取外，还有零存整取，存本取息，定活两便等等
定期整存整取又有三个月，六个月，一年，两年，三年，五年几种，利率及利息计算方式如下：
整存整取定期期限和年利率如下：
三个月1.71%
六个月1.98%
一年2.25%
两年2.79%
三年3.33%
五年3.60%
3.定期存款利息的一般计算公式如下：
利息=存款金额*定期年利率*年数
假如客户存款金额10000元，存期为一年时，利息为：
10000*2.25%=225元；
若存期为两年，利息为：10000*2.79%*2=558元；
若存期为三年，利息为：10000*3.33%*3=999元；
若存期为五年，利息为：10000*3.60%*5=1800元；
若存期为三个月，利息为：10000*1.71%*3/12=42.75元（年数为3/12）；
若存期为六个月，利息为：10000*1.98%*6/12=99元（年数为3/12）。

E. 什么是其他财政存款

“其他财政存款”反应未列入“国库存款”科目反映的各项财政性存款，包括财政周转金、未设国库的乡（镇）财政在专业银行的预算资金存款以及部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。
财政部印发的《财政总预算会计制度》（财预字[1997]第287号）；
第五十六条会计科目使用说明
第101号科目；
国库存款：本科目核算各级总预算会计在国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。
102号科目；
其他财政存款：本科目核算各级总预算会计未列入“国库存款”科目反映的各项财政性存款。包括财政周转金、未设国库的乡（镇）财政在专业银行的预算资金存款以及部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。
(5)金融机构财政存款包含哪些扩展阅读
财政存款
1、财政因素对流动性的影响增强；
根据央行2017年四季度货币政策执行报告所述，2017年，外汇因素对银行体系流动性的影响逐步消退，存款增长放缓等因素使得金融机构缴存法定存款准备金的需求相对减弱，银行体系中长期流动性压力有所减轻，但财政因素对流动性的影响增强，主要表现为下半年国库库款余额同比持续走高、财政收入与支出之间的时滞进一步拉长，放大了流动性供求的季节性波动。
2、央行资产负债表与金融机构人民币信贷收支表中“政府存款”对比；
根据付敏杰的文章《中国的政府存款：口径、规模与宏观政策含义》，政府存款存在两种形式。第一种是从政府收入转入央行账户到央行账户拨付给使用机构的过程中形成的财政存款，我们将其称为第一类政府存款；第二种是财政存款之外的政府收入或者广义政府收入，或自收自支不进入国库管理，或者是从央行账户转出后迟迟未能使用而沉淀在各个机构账户中的财政资金，我们将其称为第二类政府存款，其特点是不在国库之内。考虑到资金都具有机会成本，政府收入在国库和机构账户中逗留的时间越短，说明政府作为一个整体的现金管理能力越强，财政制度的精细化运作程度越高。
3、财政存款变动的特点及原因；
①财政存款变动的特点；
②财政存款变动的原因分析；
4、财政性存款对流动性的影响；
①影响储备货币；
②影响货币供应量；
③增加货币政策控制的难度；
5、央行的应对措施；
2018年，为了应对财政存款的变化，央行在弥补银行体系中长期流动性缺口的同时，根据“削峰填谷”的需要推出2个月期逆回购、临时准备金动用安排（CRA）等工具品种弥补财政存款波动带来的短期流动性缺口，保证央行流动性的投放节奏基本与财政存款的变动保持一致。同时，加强预调微调和市场沟通，以多种方式向市场说明流动性影响因素和央行操作意图，增强央行公信力和市场互信。
资料参考知乎作者：nese。

F. 常见的存款方式有哪些

常见的存款方式：活期，定期存款、通知存款、大额存款。

1、活期，定期存款：活期利息最低但较灵活，定期利息相对较高；

2、通知存款：根据通知期限差别分为1天与7天的类别，其利率比活期存款高，但是比定期存款的利率低，可适用于闲钱存放；

3、大额存款：以大额为主要特点，起购门槛为20万元起，利率高于同期的定期存款，适用于高净值用户选择。

常见的单位存款

1、企业存款：国营企业等因为收入支出时间不一致导致闲置货币资金；

2、财政存款: 由银行对国家金库进行代办，在先收后支的条件下尚未使用的资金形成财政存款；

3、基本建设存款:用于基本建设却未支取的资金所构成的存款；

4、机关，团队等存款：由单位从财政领取的未使用的经费形成的存款；

5、农村存款：农村信用社占大多数，包括集体农业等放入银行的存款。

G. 哪些存款属于银行财政性存款

有财政金库款项和其他特种公款，包括国库存款和其它财政存款。

国库存款是指在国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。其它财政存款是指未列入国库存款的各项财政在银行的预算资金存款以及部分由财政部指定存入银行的专用基金存款等。

由总预算会计负责管理，统一收付，遵循下列原则：集中资金，统一调度；严格控制存款开户；根据年度预算或季度分月用款计划拨付；转账结算，不得提取现金；在存款余额内支付，不得透支。

(7)金融机构财政存款包含哪些扩展阅读：

1985年1月开始实行“划分资金，实贷实存”的信贷资金管理办法，把财政预算内外和机关、团体、部队、学校等行政事业单位存款，划由中央银行管理和掌握。

鉴于中央银行不对企业和个人办理业务，即委托专业银行代理，因此，专业银行对吸存的这项资金不得使用，应按规定日期金额划缴中央银行，县以下处所的则上报县支行汇并划交。

同时，对这项存款支付的垫付资金，亦从应缴（或已交）存款中轧抵（退回），故称“定期调整”。对这部分资金，各行均设置“缴存中央银行财政性存款”科目核算，以便帐务平衡和检査考核执行情况。

H. 什么叫财政性存款

财政性存款主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款等。
辛亥革命后，中国银行与交通银行同被定为国家银行，经理公款。民国18年(1929年)中央银行福州分行成立后，按照国民政府颁布的“各地公款应存入中央银行。凡设有中央银行的地区，所有机关公款如不全数存入中央银行，当以营私舞弊论处，并将公款提还国库”的命令，(《福建省政府公报》民国18年84号训令。)把经理国库列为首要业务。凡未设中央银行的地区，国库资金和政府机关公款，由中央银行委托其它国家银行办理。民国24年福建省银行成立，福建省政府即决定将省金库移归该行代理，并于民国25年1月，向中央银行福州分行和厦门分行接收省金库及厦门分库，同时办理省、市政府机关公款存款。
在土地革命战争时期，闽西工农银行、闽浙赣省苏维埃银行闽北分行、中华苏维埃共和国国家银行福建省分行，都按苏维埃政府规定，办理机关、企业、部队等单位存款，代理金库，代理发行公债，代收各级政府、军队、机关、团体罚没收入和城市商人捐款等业务。
中华人民共和国成立后的财政性存款，体现社会主义分配关系的特点，为国家经济建设服务。主要种类有：金库存款、地方财政预算外存款、机关团体(包括学校及一部分由财政拨给经费的团体和其他事业单位)存款、部队存款、基本建设存款等，其发展情况如下：
省人行成立后，贯彻执行1950年3月12日中共福建省委《关于机关、部队、公营企业现金管理的规定》，“凡本省机关(指县级以上政府机关、团体、公立学校)、部队(指驻在本省境内部队)、公营企业所有现金收入款项，除酌留少数现金自行保管外，其余须当日送交当地中国人民银行或其它委托机构，最迟须于翌日午前存入”；同年4月7日，政务院颁布《关于实行国家机关现金管理的决定》，“凡一切公营企业、机关、部队及合作社等所有现金及票据，除准予保留规定之限额外，其余必须按照中国人民银行存款办法存入当地中国人民银行或其它委托机构，不得存入私营行庄”，以及贯彻同年8月20日华东军区后勤部、人行华东区行关于《为实施部队、机关现金管理的联合指示》等规定。在开展现金管理的同时，组织财政性存款。1950～1952年，全省财政性存款年平均额为3975万元，占同期各项存款年平均额的54%。
“一五计划”时期，本省社会主义经济发展壮大，同时开展增产节约，财政性存款增加。反映在金库存款上，由于各部门节约支出而收入相对增加；机关存款由于华东区行政机构撤销，重点工程款项如鹰厦铁路、厦门海堤等工程款项直拨到省而使存款上升；基建存款则由于各项支前基建工程加紧进行，基建拨款增加而带动存款增加。据统计，1953～1957年全省财政性存款年平均额为12415万元，比1950～1952年平均额增长212.4%，但由于储蓄存款增长快，致使财政性存款占同期各项存款年平均额的比重降为49%。
“大跃进”期间，由于受“左”的思想影响，一部分银行合理的规章制度被打破，有的贷款被挪作财政性支出，财政性存款含有“水份”而突然猛增。1958年全省地方金库存款达8783万元，比1957年末增加6237万元，增长245%。其原因是财政欠经建局基建垫款4200多万元未拨还，另外是年度基建计划未完成迟延拨款。机关团体存款也突破往年规律，从5月份起直线上升。据福州、厦门等13个重点县市对机关团体存款调查分析，其增长原因：一是基建存款增加。当年13个县市基建存款1106万元，占机关团体存款4045万元的27.3%，仅古田溪水电站工程处基建存款即达807万元；二是财政抽调企业流动资金未用部分转存额大，仅省财政厅专户存款即达1106.8万元；三是交通部门修建公路费存款增多，约占13个县市机关团体存款的13.9%。
1960年，地方金库存款减少，而机关团体和基建存款仍然继续增加。当年地方金库存款8767万元，比1959年减少4590万元，下降34.36%；地方机关团体存款28091万元，比1959年增加7074万元，增长33.66%；地方基建存款1.27亿元，比1959年增加3114万元，增长32.51%。其原因：1960年地方财政预算内收入减少1.3%，支出增加23.7%；机关、企业应上交财政的款项没有及时上交，其中仅省级各部门应交而未交款项就达2355万元。
1962年，本省贯彻国民经济调整方针和《银行工作六条决定》等一系列政策规定后，财政性存款随着国民经济逐步好转和地方财政预算内收入逐年增加，也相应增长。1958～1965年财政性存款年平均额为4.29亿元，比1950～1957年年平均额增加3.36亿元，增长363%，占同期各项存款年平均额的45%。
“文化大革命”初期，银行合理的规章制度被称之为“管、卡、压”，银行机构被撤并，工作削弱。1966～1968年工农业总产值和地方财政预算内收入连年下降，财政性存款也相应锐减。此后经济、金融情况稍有转机，财政性存款才开始上升，但在“文化大革命”期间平均每年仅增长5.7%。“文化大革命”结束后，国民经济得到较快发展，1977～1978年财政性存款增长61.6%。1966～1978年财政性存款年平均额为6.61亿元，比1958～1965年年平均额增加2.32亿元，增长54%；占同期各项存款年平均额的40%。
中共十一届三中全会后，随着社会主义有计划商品经济的发展和改革开放政策的实施，1979～1988年，地方财政预算内收入和预算外收入分别增长1.7倍和14.6倍，各项行政事业经费增长3.2倍，基本建设投资增长4.3倍，所以财政性存款来源不断扩大。与此同时，银行为筹集更多的建设资金，除用现金管理这一行政手段外，还运用经济手段组织财政性存款，开办机关、团体一年、二年和三年定期存款业务。1979～1988年财政性存款年平均额为11.79亿元，比1966～1978年年平均额增加5.18亿元，增长78%。但由于改革以来国民收入分配渠道的变化，通过国家财政集中的资金相对增长趋缓，而企业存款和储蓄存款则大幅度增长，致使1979～1988年财政性存款年平均额占同期各项存款总额的比重大幅度下降，仅占12%。

I. 商业银行的居民储蓄存款、单位存款、财政性存款有哪些区别

名义不同，如下区别：
1.储蓄存款是以居民个名义存放的存款,而单位存款是以公司、企业名义存放的存款。
2.单位存款是指单位集体的存款,财政性存款就是财政存款。
3.财政性存款主要是财政金库款项和其他特种公款等。
存款指存款人在保留所有权的条件下把资金或货币暂时转让或存储于银行或其他金融机构，或者是说把使用权暂时转让给银行或其他金融机构的资金或货币，是最基本也最重要的金融行为或活动，也是银行最重要的信贷资金来源。

J. 财政性存款的构成部分

包括国库存款和其它财政存款。国库存款是指在国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。其它财政存款是指未列入国库存款的各项财政在专业银行的预算资金存款以及部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。