会计如何管理财务

⑴ 如何做好公司财务管理

现在对于财务的普遍要求。
1.财务核算，利用会计准则最大程度优化财务报表。
2.税务筹划，要敢于尝试各种税务筹划，筹划的最高水平是要预测国家的税务政策变动，提前做好筹划。
3.融资能力，银行及其它金融机构的融资，ipo股权融资能力。
4.团队建设能力，提高团队整体素质。要不很多事情执行不下去。
5.内控风险管理，主要通过制度，流程的设置控制企业风险。
6.管理会计，预算，成本等管理手段，有点华而不实，但是现在舆论炒的很热。

⑵ 怎样管理好财务

财务部门一直是单位的较敏感部门,不管是行政事业单位还是企业单位,财务负责人也是单位的核心人员之一.不管是大公司的财务总监还是财务经理,或者小公司的财务主管,如何管理财务部门并对财务人员进行考核,我想不同的人会有不同的想法.这里我以前所在单位的财务经理角度,谈一下从企业财管部门的管理. 当你劳苦功高或由于潜在能力后而升职时,这时你所面临的局面应是全新局面.如果你要想管理好财务部门,首先得了解各种情况.情况是多方面的,应了解公司的宏伟蓝图与机构设置,公司的人事政策是怎样的,公司传统风格与用人原则这样在明白公司的目标后,这样可以心中有数,也可进行财务目标的建立,财务部将来要搞成什么样子,财务要处理哪些问题,财务部人员最关心的问题是什么,通过了解问题可以为将来对症下药. 作为公司的财务负责人,应对本部门的人员了如指掌,包括财务人员的职称,学历,出身,经历,家庭背景,兴趣,专长,爱好,哪些方面还可以提高,通过了解情况,才可实行更好的管理,以至做到因才适岗.从而更好地发挥财务人员的极积性,发挥其优点,尽量帮助其改正缺点.更好的指导财务人员完成本职工作,也便于发挥1+1大于2的团队效率.另外还须了解员工的希望,明确每个人的工作岗位职责,通过公司的财务管理制度去规范财务人员的行为,对业务能力较弱的,可以进行培训,让其明白工作技巧,当财务人员对工作有建议时,应虚心听取意见,暂时不需要财务管理人员自己去发言,这时可听取意见或建解,这样可实现对工作的合理规划,但对合理的意见应接受. 财务负责人应对上司有了解,上司代表公司的利益,有时也代表了部分老板的意见,有的财务负责人的上司就是老板,对上司的为人与处事应有个清晰的了解,这样做事情后才便于沟通.沟通包括与内部各部门的沟通,也包括外部政府部门的沟通,包括税务,财政,银行,会计事务所,海关,外汇,外经贸,法院,社保等,还有客户,供应商的关系.要重视与客户的关系,建立起外部的网络,同时组建财务部门这支团队.沟通时多表扬少批评,搞好财务部内部的人际关系,同时监督他们的工作,在部门之间的合作,尽量承担财务负责人的责任,对所有人员一视同仁,不要有偏见,这样可激励财务人员的工作,在言行上尽量尊重他们.要养成平易近人的习惯,也即性格温和,也利于拉近双方的距离.但对下属做的不对时,也要批评,这样才可以让人心服口服.有时打了还要去摸一下,有时故意杀鸡给猴看. 财会人员首先守职业道德,这是个前提,品质第一,如果人品不好,能力再强,我一般不要这种人与我合作.在守职业道德的前提下,看重能力,能力不仅在于专业知识,特别是非一般的职员,不同的级别有不同的要求.在管理,专业,财会,安全,会计,成本等方面均要考虑.而财务总监,财务经理,会计主管,会计组长,一般会计,会计文员的各项能力要求也不一样. 财务部门的管理与其他管理也有相同之处,管理的原则是致的.分清财务人员的工作职责,明确的工作分工,强调工作纪律,在财务部统一听从财务负责人的指挥.一般由财务经理统一领导;在公司利僧与个人利益发生冲突时,个人服从集体;对待权力问题上,财务负责人都有一定的分权,也有一定的集权,处理好二者的关系;在工作岗位上,要求各级财务人员,做到在其位谋其政,尽量做到公平与公正,这样也可使下属心服口服;同时作为财务负责人要保持财会人员的稳定,不要随便让财会人员离职,因为财会工作是个系统的,连续性的工作,就象会计的持续经营原则一样的道理.另外还须强调节器财会人员在做好基本工作的前提下,搞点创新,这样一方面可以发挥人员的积极性,一方面可以巩固自己以前所学的知识.也有利于财会人员的团结. 在时间管理上,财务负责人时间是很宝贵的,事情多而杂,因此要想管理好,也须处理好时间的关系.尽量减少时间的浪费,一般的电话可由财务部文员处理,非接听时才接听.同时每天订立时间表,规划好工作,学习与生活时间.尽量避免闲谈.应保持办事果断,办事程序化,系统化的定期处理问题.确定哪些事情是非做不可,哪些事情可放弃由他人处理,对可由他人处理的可安排下属完成.从而可以确保财务工作有确定的标准,也便于衡量与考核,从而纠正偏差,分析问题,这也在用人与识人方面把德才兼备的人更好的利用. 在公共关系及沟通上,财务负责人要通过会议去落实有关事项,这时积极的参与公司的经济会议,主动的联系部门负责人,有助于解决有关问题,也便于沟通问题.以全局的眼光去看待事情,通常不要把着眼点仅限于财务部门,而应为公司全局,这样才可做到让老板满意,总经理高兴,部门支持. 在管理技术上,一般财务负责人强调理性说服,给下属足够的工作资源,指导下属的工作,同时培养况争,或以其他形式公布业绩,对做的好的人员给予奖励,不一定是物质奖,有时精神奖,赞美也是一种不错的方法.但一般情况下有信任与怀疑之分,怀疑并不是不信任,这只是一种工作方式而已. 在财务管理方法上,从公司的整体利益出发,制定规章制度,在制度面前人人平等,要坚决执行,决不心慈手软,对财务流程尽量简化,可以保证财务人员都能清楚明白,对财务表格要求整洁没有差错,要检查核实,对图表应没有差错,数据一一对应,对财务标准可以实行部分公开,这样也便于合作与分工. 在财务的业务管理上,搞好公司的预算管理,从而做到有序,执行公司的投资管理,监督公司的资金管理,收支是否属实,出纳手续是否完备,定期收集公司的财务信息,整理与汇总分析财务资料;通过财务管理办法与财会制度,纳税办法,来强化财务人员管理,尽可能实行财务人员的绩效考核,绩效考核尽可能从岗位职责入手,从而建立完善的财务约束机制. 而对财务人员的考核管理,一般是实行绩效考核,是通过绩效管理来实现的。财务部门的财务管理工作是财务决策，财务计划，财务控制，财务调节，及企业的绩效考核几方面。 财务决策是企业对资金的筹集和使用的决策，投入资金企业才能运作，就如人有血流动一样。因而筹资与投资是决策的主要内容。财务计划是财务目标，财务战略，财务政策，财务工作程序，财务规划与预算。 作为公司的财务总监或财务经理一般都管理财务科，会计核算科，稽核审计科，计划控制科等不同科。因为从财务总监的组织结构图中，不同的财务职能分别有不同的职位。 财务部门的人员每个人都有优点与弱点，如何分析评价人员的工作表现，如何培养与训练财会人员，以改善和加强财会人员的上下级关系，这是每个财务总监常思考的问题,尽量对照财务人员的工作岗位职责一起进行,这样也便于在实际的工作岗位中衡量财务人员.

⑶ 如何提升企业财务管理水平

如何提升财务管理水平？需要从以下几个方面入手，仅供参考，望采纳！
1、建立健全内部财务管理制度，规范财务行为，提高会计信息质量
按照国家的统一要求，结合企业实际，建立科学、合理、有序的企业财务制度，既是加强财务管理的重要内容，也是建立现代企业制度的有力保证。
2、实行会计主管委派制，加强会计监督功能
由公司财务资产部将政策水平强、综合素质好、具有独立工作能力的会计人员委派到公司所属单位作为财务资产管理和会计核算工作，对各单位的经济活动实施会计监督。
二、实行全面预算管理，加强对生产经营活动的控制
公司需实行全面的预算管理，财务控制的重点逐步向全面预算转移，全面预算的编制、执行、考核三个环节，实现对企业一切生产经营活动全过程的控制和管理。
（一）在预算编制环节，工程造价部门依据“量入为出、统筹兼顾、先急后缓”和“由下而上、上下结合、综合平衡”的原则，将企业的一切生产经营活动全部纳入年度预算，经总经理办公会审议批准后下达执行。
（二）在预算执行环节，公司所属各单位和各职能部门都必须严格执行预算计划，未列入年度预算的事项不得列支有关费用，公司财务部门原则上不安排生产性和预算外资金支出。
（三）在考核环节，财务部门按季考核各单位、各职能部门预算执行情况，编写预算执行分析报告。对没有完成收入预算或超额的支出预算项目查明原因，落实责任，并**经济责任制奖惩兑现。
由此，公司将建立起以全面预算为轴心的生产经营管理新秩序，有效地强化财务的预测、控制和监督职能，避免传统管理体制造成的计划、财务两张皮现象；初步实现财务部门对企业生产经营活动的参与、管理和控制，实现企业管理以财务管理和提高经济效益为中心的战略转变。
三、强化资金管理，确保生产经营活动的正常进行
资金是企业的血液，是企业的生命线。科学、合理、有序地运筹资金，是企业财务工作的重中之重，也是保证企业生产经营活动正常进行的前提条件。公司成立内部资金结算中心，用以加强资金管理，由结算中心统一对整个公司的生产经营、基建技改资金进行筹措、运营和监控。进一步加强资金的统一集中管理和调度，发挥了资金的**大效能，提高资金的使用效率，确保生产经营活动的正常进行。
四、定期对公司财务会计人员组织培训学习，实时掌握相关政策；
会计工作专业性、政策性都很强，定期召开财务负责人座谈会等多种途径向会计人员灌输新的财经政策法规、会计实务方法、财务管理理念和税收管理知识等，这方面的工作非常有必要；

⑷ 怎样才能管理好一个财务部门

一、审核会计报告

虽然财务在企业里要做的工作很多，但其中最基础的还是会计核算，财务总监作为企业的财务管理方面的最高组织指挥者，其首要的任务就是组织好企业的会计核算，企业所有的财务管理工作都是建立在及时、全面、真实的会计核算基础之上。

会计核算是企业财务管理过程中的基础，同时工作又非常具体和繁杂，财务总监主要是组织会计核算，并不是要自己去做会计，进行会计具体操作，主要是组织企业会计核算体系的建立、相关财会、管理制度的建立，建设一个高效的会计机构，带出一支有战斗力的会计团队，促使企业会计核算符合国家的政策、符合企业的利益要求。会计核算的所有工作最终是以会计报告综合反映出来的，财务总监通过审核财务报告来监管企业会计核算、监管经营过程中执行各项制度、政策的情况，监控企业预算执行过程与结果，签审企业会计报告是财务总监必不可少的工作之一。

二、进行企业经济活动分析

企业财务报告专业性、综合性比较强，很多财务数据也比较笼统，它只能综合反映企业的某些经营状况，至于其间包含的许多具体经济信息无法一一反映，为保证管理者能读懂其中的内容，财务总监应利用自己的专业知识，通过对企业经营活动过程各方面的了解，利用所学的专业分析方法，对企业经济活动情况进行综合分析，写出比较系统、让其他管理者都读得懂的分析报告，为企业最高决策者提供决策所需要的相关财务信息。

三、组织企业财务预算编制

随着企业规模的扩大，预算管理在企业管理中的重要性越显突出，财务管理也是如此，上了一定规模的企业，财务管理主要也是围绕财务预算来进行，企业财务总监作为财务管理方面的最高组织者，组织企业财务预算的编制那是天经地义的事，当然预算编制只是财务管理的初始，关键还在于执行，如何使执行不偏离原定规划，在执行过程中时刻进行预算的日常检查必不可少，只有这样，才能真正做到事前有规划、事中有管理，事后有分析，预算管理是财务总监必不可少的一件事。

四、组织企业成本管理

在现代经济社会，做独家生意是很少的，绝大部分商品在市场上都能找到相同或相似的替代品，在这种情况下，产品的质量和成本就显得十分重要，在激烈的市场竞争中，成本在很大程度上决定了企业盈利水平，决定了企业命运，成本控制是企业财务管理的重点，也是企业财务总监工作的重点之一，组织企业成本核算、成本管理、压缩企业支出，成为财务总监必须做好的一件事。

五、管理企业财务制度

企业是一个以营利为目的经济组织，组织管理具有共性，那就是法制化，以法治管理替代人治管理是企业发展的必然，财务管理作为这个经济组织管理中的一个重要组成部分，而且是核心部分，财务管理体系化和法制化必不可少，作为企业财务方面的最高组织者和责任人，财务总监是这一法制化体系建设的组织者，应组织好对企业内部财务制度的制定、贯彻执行、组织好对国家财政、财务、税收等相关法规的学习与执行，对制度的执行进行详查，以确保企业守法经营。

六、调配企业营运资金

人们常将企业的资金比作人体身上的血液，缺少血液人就会死，即使不缺血，流动不畅也会生病，企业也一样，缺少资金企业也完蛋，资金流动不畅也会出现经营困难。

(4)会计如何管理财务扩展阅读:

1.专业知识精通

一名财务主管的工作主要都是围绕具体工作来展开的，因为其自身的职责中就包含大量的具体工作，而不是像财务总监、财务经理的工作那样围绕“管理”展开。其次，财务主管需要在日常工作中对会计、出纳等进行工作的指导，所以其必须精通专业知识。财务主管又属于基础的管理岗位，其影响力很大一部分来自于“专长权”，职业素养对其非常重要。财务主管需要具备的能力主要包括：会计核算、预算管理、纳税筹划、内控管理、纳税筹划、财务分析、资金管理等。（以上列举可以链接财务精英试听）

2.熟悉财务岗位分工

财务主管在财务工作中通常是一种事务总管的角色，所以，你需要熟知财务部门的岗位设置和各个岗位的职责范围，以及各财务人员的工作能力。这样才更有利于分配工作，也只有这样才能对各岗位进行考核。财务岗位主要包括：资金、应收、应付、成本、资产、税务、报表、预算、分析等。

3.熟悉业务流程

现在很流行的一种财务管理方式叫做“财务业务一体化”。它的核心思想是：要做好财务管理，必须了解业务，将财务管理融合到企业的生产经营活动中去。 财务如果不懂业务，只能提供低价值的会计服务，我们进行会计核算、预算管理、纳税筹划、内控管理、纳税筹划、财务分析都需要以业务为载体。要做一个优秀的财务主管，必须要懂业务。要懂：行业发展趋势、企业产品生命周期、企业产品生产、销售过程。

4.良好的沟通能力

只要是管理岗位，沟通能力都是非常关键的，只是不同层次的岗位，沟通对象有所不同。而财务主管需要沟通的主要是内部的财务工作以及与外部门就业务层面的事项。如果不能处理好部门同事之间的关系，财务工作的安排和推进就会相当艰难。外部关系更是如此，作为具体处理事务的主管人员，需要与外部门尽量配合，但又要坚持原则，这些都需要较好的沟通能力。

⑸ 一个会计人员应该如何管理公司财务应该从哪些方面开始着手

只要记住做为一个会计人员,只要把公司当家自己家一样,那么不一定能管好,首先要有好的正规的财务制度,及时向总经理提交财务报表或者是预算,提出合化建议,我想这样时间长了,只要用心你会做好的

⑹ 财务人员如何做好财务工作

如何成为一名合格的财务人员
作为公司的一名普通职员，虽然平凡，但我也会坚守在自己的岗位上，做好自身的工作，因为我们每一个人虽普通，但是整个公司的正常运转都离不开每一个人的努力，就像是一个很大的机器，我们都是螺丝钉一般的小零件，看似不重要，但是少了我们的努力，机器也不会运转。因此，我们也并不“普通”，既然不普通，那么如何做一个合格的螺丝钉，成为一名合格的财务人员就显得尤为重要。
我是一名仓库保管，每日的工作任务就是验货，收货，照单发货，并且严把质量关，为自己的行为负责，同时也是为公司负责，为顾客负责，这就是我对自己的“三个负责”要求。工作普通，不代表对自己的要求放松。我努力让自己不收错一货，不发错一货，减少对自己的损失，公司的损失和顾客的损失。
要想成为一名好的财务人员，不是只做好工作就可以了，财务人员的“德才兼备”也非常重要，要做好参与人，成长人，贴心人这三种角色。在工作上积极主动，不消极等待，对工作、目标都积极争取，以自我激励来代替抱怨与指责；在工作中不断地充实自己，积累宝贵经验；此外还要做在公司中受人欢迎的人，一心一意为公司着想，把同事看成自己的家人，全心投入无怨无悔。
成为一名合格的财务人员，还应具备3种良好的态度。首先应重视自己，相信自己的能力，哪怕是在平凡的岗位，也要做出不平凡的成果，只有重视了自己，才能引起别人的重视。但是总以自我为中心是不行的，整个公司的大熔炉，需要我们融入，因此团队精神也是不可缺少的，我们要的是整体贡献，而不是个人表现，每人都应保有最温馨的亲和力，保持主动与他人分工合作的自觉性。还有最重要的一点就是，要不断学习知识来充实自己，像这样竞争激烈的社会，我们都需要知识作为最有力的竞争力。“活到老，学到老”，为了我们自己，为了公司的发展，全力以赴，做真正有能力担当这个工作的人。
发展充实自己，培养优秀素质，专心致志做事，提高工作效率，提升公司信誉，把公司的目标当成自己的目标，用心打造工作，做合格的螺丝钉，真正成为优秀的财务人员。

⑺ 一名老会计谈怎样做好财务管理工作

(一)加强财务管理的基础工作，包括清产核资，完善原始记录和定额管理制度，加强计量和实物收发领退制度。 一是清产核资。清产核资包括清理财产和核定资金两个方面。清理财产是通过企业对固定资产和流动资产的盘点，弄清企业现有资产状况。财会部门在定期对国有资产的存量、分布结构和效益进行分析，为企业管理提供资料的基础上，同时还要根据国家的规定制定本单位国有资产管理办法，促进闲置的资产处置和利用，活化资金。二是完善原始记录和定额管理制度。原始记录是直接反映生产活动的第一记载，是企业进行经济核算的依据，也是财务管理的基础。建立原始纪录要注意准确及时，简便易行，讲求实效，符合企业管理的需要。定额是库存、用工、用钱的标准，制定计划、计算成本离不开定额。为了完成降低成本的任务，企业必须制定先进定额，这是加强成本管理有效途径之一。 (二) 编制财务计划，作好编制计划前的财务指标预测工作。编制财务计划前的财务指标预测是编好计划先决条件。可以按下列步骤进行。一是确定预测目标，收集与预测目标有关的原始资料；二是选择预测方法，建立预测模型，运用所选定方法和建立的模型进行预测；三是对选定的预测方法，所建立的预测模型以及得到的预测结果进行分析评价，并修正预测结果，作出最后预测。 (三)组织日常管理，如财务计划指标的分解和归口分级管理，财务计划执行中的预测，财务指标完成情况，财务收支等。 (四)开展财务检查分析，包括各种形式的财务检查和财务分析等。进行财务检查时，要认真对本单位的经济活动和财务收支的合法性和合理性进行检查和监督。并对检查的结果如实上报上级机关，对存在的问题进行细致的分析。财务分析是企业经济活动分析的重要组成部分，其具体方法主要有数量分析法和数学分析法两种。 (五)建立和健全财务管理制度。财务部门要根据国家和上级统一制定的财务管理制度要求，制定本单位的财务管理制度。为了保持财务管理制度具有相对稳定性，制度的修改和补充应坚持先立后破的原则，经过群众讨论，并按规定程序批准实行。

⑻ 如何管理好财务

做好以下五十。
公司财务管理
第一条
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条
财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章 财务管理的基础工作
第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条
公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第十二条
资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条
经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条
公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条
公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条
加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。
第十七条
公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。
第十八条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条
银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条
应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条
其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条
短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第二十五条
长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条
固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条
固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。
第二十八条
固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为： 1．房屋、建筑物，为20年； 2．飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 3．与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 4．飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 5．电子设备，为3年。
第二十九条
已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第三十条
对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。
第三十一条
无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。
第三十二条
递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第三十三条
公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条
营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。
第三十五条
公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条
成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 （三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。 （四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。 （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。 （六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条
职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。
第三十八条
加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十九条
公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第四十条
公司营业利润＝营业收入- 营业税金及附加 -营业支出 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入- 营业外支出 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 （三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条
公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； （二）弭补公司以前年度亏损； （三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。 （四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。 （五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第九章 财务报告与财务分析
第四十二条
财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条
年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 （二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条
财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条
总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第四十六条
会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条
财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十八条
每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。
第四十九条
公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
第五十条
企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。