教育基金捐款如何免税

1. 关于企业像助学基金会捐款，享受免税方面的问题

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第二款第四项规定：“纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额百分之三以内的部分，准予扣除。”一旦捐赠金额超过应纳税所得额3％，企业就得为所捐款项纳税。

具体程序是
《企业所得税减免税管理办法》

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定,为加强企业所得税减税,免税(以下简称减免税)管理,促进纳税人和税务机关更好地执行企业所得税减免税政策,充分发挥减免税促进经济发展和调节经济的杠杆作用,特制定本办法.
一, 减免税的报批范围
凡依据税收法律,法规,以及国务院有关规定给予减征或免征应缴税款的,属于减免税的报批范围.超出这个规定范围的,不得报批减免税.
对于符合规定报批范围的减免税,由纳税人提出减免税申请,税务机关审核批准后执行.未经税务机关审核批准,纳税人一律不准自行减免税.
二, 减免税申请 纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料:
(一)减免税申请报告.包括减免税的依据,范围,年限,金额,企业的基本情况等;
(二)纳税人的财务会计报表;
(三)工商执照和税务登记证的复印件;
(四)根据不同的减免税项目,税务机关要求提供的其他材料.
税务机关应随时受理纳税人的减免税申请,但减免税受理的截止日期为年度终了后2个月内,逾期减免税申请不再办理.
三, 减免税审批要求
(一)必须以国家税收法律,法规和其他有关规定为依据;
(二)政策性强,数额较大,涉及较广的减免税,坚持集体审批制度;
(三)审批减免税要依法秉公办理,不得越权行事,更不得以权谋私;
(四)纳税人申请减免税的手续完备,所需的资料齐全;
(五)税务机关接到纳税人申请和上级税务机关接到下级税务机关的报告后,要及时办
理.对不符合规定或手续不全的,要及时通知纳税人或下级税务机关;
(六)超过一年以上的减免税原则上实行一次审批制度.
四, 减免税审批权限
审批减免税,应当按照权限要集中的原则办理,不搞层层下放.具体是:
(一)地方级企业的减免税,由各省,自治区,直辖市和计划单列市地方税务局审批或确定;
(二)中央级企业的减免税,属于纳税人遇有"风,火,水,震"等严重自然灾害及国
家确定的"老,少,边,穷"地区新办的企业,年度减免所得税额达到或超过100万元的,由国家税务总局审批;其余企业的减免税,由各省,自治区,直辖市和计划单列市国家税务局审批或确定.
五, 减免税审批程序
(一)纳税人申请减免税,必须通过主管税务机关逐级上报,审批机关不直接受理纳税人的减免税申请;
(二)主管税务机关接到纳税人减免税申请后,必须对申请内容逐项核实,提出具体的初审意见和报告,并按审批权限逐级上报;
(三)上级税务机关接到下级税务机关的减免税报告后,要按照审批权限规定及时进行核报或审批.对金额较大或影响面广的减免税事项,要进行专题调查,核实情况后,再作出决定.
六, 减免税的监督管理
减免税税款,必须按国家规定的用途和有利于经济发展的要求使用,税务机关要对其加强监督检查.监督检查包括:
(一)经批准减免税的纳税人,在享受减免税期间,必须按照统一规定报送纳税申报表和财务会计报表以及减免税税款的使用情况等资料,接受税务机关的监督检查;
(二)纳税人享受减免税的条件发生变化时,应当及时向税务机关报告,经税务机关审核后,根据变化情况依法确定是否继续给予减免税;
(三)主管税务机关要定期对纳税人减免税情况进行检查,发现因纳税人情况发生变化不应继续给予减免税或者纳税人不按规定用途使用减免税款等情况,税务机关有权停止给予减免税,情节严重的要追回相应已减免的税款.减免税期满,应当自期满次日起恢复征税;
(四)纳税人以隐瞒,欺骗等手段骗取减免税或未经税务机关批准擅自比照有关规定自行减免税的,应当按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理;
(五)上级税务机关对下级税务机关减免税管理情况要进行定期或不定期的检查.
七, 减免税的统计上报
(一)主管税务机关应当建立纳税人减免税台帐,详细登记减免税的批准时间,年限,金额,用途;
(二)各地要建立减免税统计制度,定期统计本地区的减免税情况.具体格式,时间等由各省,自治区,直辖市和计划单列市税务局确定;
(三)每年5月底前,各省,自治区,直辖市和计划单列市税务局要向国家税务总局报送上年度减免税情况.报表式样同《企业所得税纳税申报表》之附表二《企业减免项目表》.

各地可以根据本办法制定补充规定,以前规定凡与本办法不一致的,一律按本规定执行.

各个地方有不少具体规定，手续烦得不得了，具体你可以向会计师事务所咨询

2. 企业捐赠税收优惠政策

法律分析：
1、对纳税人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。
2、对纳税人通过中国老龄事业发展基金会、中国华文教育基金会、中国绿化基金会、中国妇女发展基金会、中国关心下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金会、中国儿童少年基金会和中国光彩事业基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。
3、对纳税人通过中国医药卫生事业发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。
4、对纳税人通过非营利的社会团体和国家机关用于艾滋病防治事业的公益救济性捐赠，企业在年度企业所得税应纳税所得额3%以内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分，准予在税前扣除。
5、对纳税人通过中国金融教育发展基金会、中国国际民间组织合作促进会、中国社会工作协会孤残儿童救助基金管理委员会、中国发展研究基金会、陈嘉庚科学奖基金会、中国友好和平发展基金会、中华文学基金会、中华农业科教基金会、中国少年儿童文化艺术基金会和中国公安英烈基金会用于公益救济性捐赠，企业在年度应纳税所得额3%以内的部分，个人在申报应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳企业所得税和个人所得税税前扣除。

法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》 第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

衍生问题：
捐款可以减免所得税吗?
有些税费能免。
修改前的《企业所得税法》规定，企业捐赠只能按照占企业利润12%的比例，在当年进行扣除，如果企业超出12%的部分，不再允许扣除了，修订后的《企业所得税法》允许超出12%的部分可以在以后三年内继续税前扣除，是对捐赠扣除企业所得税优惠政策的扩大和延伸，很大程度上解决了一大部分大额捐赠支出的税前扣除。如果按照400万全扣除来计算，《企业所得税法》规定的企业所得税税率是25%，400万元乘以25%，可以少交100万元。《企业所得税法》修改前只允许当年扣除12%，即1000万元只能扣除120万元，少交税30万元。