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买基金的时候会计分录怎么做

发布时间: 2022-11-29 13:22:10

⑴ 企业购买银行货币基金怎样做会计分录

借:交易性金融资产——成本
贷:银行存款

基金净值增加

借:交易性金融资产——公允价值变动损益
贷:投资收益

以后卖了的话

借:银行存款
贷:交易性金融资产——成本
——公允价值变动损益 ***
投资收益(当期的)
借:公允价值变动损益 ***
贷:投资收益 ***

⑵ 请问,企业购买基金,应该入什么会计科目

这个可以作为交易性金融资产来核算:

1、购买时:

借:交易性金融资产—成本

贷:银行存款、其他货币资金等

2、如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借:交易性金融资产—公允价值变动

贷:公允价值变动损益

上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析,基金是一个狭义的概念,意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

(2)买基金的时候会计分录怎么做扩展阅读:

交易性金融资产的主要账务处理

(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。

(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“应收股利(或应收利息)”科目,贷记“投资收益”科目。(收到现金股利或利息时,借记“银行存款”,贷记“应收股利或应收利息”)

(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益” 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。

(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记“投资收益” 科目。

同时,按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。

⑶ 购买基金时做短期投资处理,赎回时的会计分录怎么计,其差额是否计入投资收益的借贷方

购买基金时做短期投资处理,赎回时的会计分录是:
1、购入基金时:
借:短期投资
贷:银行存款
2、赎回时:
借:银行存款
贷:短期投资
投资收益-短期投资处置收益
3、其差额是计入投资收益的借贷方。

⑷ 公司投资理财产品,会计分录怎么做

1、从公司帐户划出存款
借:其他货币资金--存出投资款 100万元
贷:银行存款 100万元
2、购买理财产品
借:短期投资(因为只有一个月,所以做为短期投资)
贷:其他货币资金--存出投资款
3、处置理财产品
借:其他货币资金--存出投资款
贷:短期投资
贷:投资收益(如果低于成本价的话,投资收益可能在借方)
4、收回投资款
借:银行存款
贷:其他贷币资金--存出投资款

⑸ 请问,企业购买基金,应该入什么会计科目

一、企业购买基金,应该计入“交易性金融资产”科目。
二、说明
1、《企业会计准则第22
号——金融工具确认和计量》中将金融资产应当在初始确认时划分为下列四类:
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;
(2)持有至到期投资;
(3)贷款和应收款项;
(4)可供出售金融资产。
2、其中,满足以下条件的金融资产,应当划分为交易性金融资产:取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售、回购或赎回。例如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。
3、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等;贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额,以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动。
4、主要账务处理:
(1)企业取得交易性金融资产时,按其公允价值,借记“交易性金融资产——成本”,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利,借记“应收利息”或“应收股利”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”“其他货币资金”等。
(2)交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息,借记“应收股利”或“应收利息”科目,贷记“投资收益”科目。
(3)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记“交易性金融资产——公允价值变动”,贷记“公允价值变动损益”
科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
(4)出售交易性金融资产,应按实际收到的金额,借记“银行存款”、“其他货币资金”等科目,按该金融资产的账面余额,贷记“交易性金融资产”,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。同时,将原计入该金融资产的公允价值变动转出,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。
(5)期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

⑹ 请问,事业基金使用时的会计分录如何做

事业单位应设置“事业基金”科目,核算事业基金的各项来源、运用和结存,并在该科目下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。

本科目核算事业单位拥有的非限定用途的净资产,主要包括滚存结余资金等。本科目应按核算的业务内容下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。

“一般基金”主要用以核算滚存结余资金;“投资基金”用以核算对外投资部分的基金。年终,单位应将当期未分配结余转入本科目,借记“结余分配”科目,贷记本科目(一般基金)。

对于项目已经完成的拨入专款结余,按规定留归本单位使用的,转入本科目核算,借记“拨入专款”科目,贷记本科目(一般基金)。

(6)买基金的时候会计分录怎么做扩展阅读:

行政单位待处理财产损益的反映,一般应先记入“待处理财产损益”科目,按照规定报经批准后及时进行相应的账务处理。

事业单位经营结余年末转入“非财政补助结余分配”科目,编报决算时相应填入“结余分配”明细栏;经营亏损年末不予结转,在部门决算报表中以负数反映在“经营结余”栏下。事业单位经营亏损应当用以后年度经营利润弥补,不得用事业基金弥补。

对于事业基金和专用基金负结余如何反映,通知指出,事业基金和专用基金应遵循收支平衡的原则,支出不得超出基金规模。

单位编报决算时,事业基金和专用基金年初存在负结余,属于历史遗留问题,应逐年消化,不再扩大负结余;如当年出现超支,单位应及时更正账务。

⑺ 水利基金的会计分录怎么做

税金及附加科目进行核算。
水利建设基金申报时计税依据是营业收入、水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金,对于企业来说,计入到税金及附加科目进行核算。企业在月末或者季度末的时候进行计提,下个月或者下个季度进行缴纳,其分录为:
借:税金及附加。贷:应交税费—应交水利建设基金。
缴纳时。借:应交税费—应交水利建设基金。贷:银行存款。
设的地方性专项政府基金,一般应按照销售收入的0。1%来计算和缴纳。
借:应交税费-水利基金贷:银行存款。
关于地方水利建设基金的提取和缴纳。不用预提借:管理费用—地方水利建设基金。贷:银行存款。
预提借:主营业务税金及附加。贷:其他应交款—地方水利建设基金。
实际交纳时借:其他应交款—地方水利建设基金。贷:银行存款。
以上内容就是关于计提水利建设基金的会计分录等相关信息。

⑻ 银行存款购买基金如何做会计分录如题 谢谢了

1、银行存款购买基金做会计分录的模式:
借:短期投资-XX基金
贷:银行存款

2、概念简介:
会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
会计分录和记账凭证的区别:记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额,是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中,在会计实务中是很少出现会计分录的

⑼ 使用事业基金时如何做会计分录

事业单位应设置“事业基金”科目,核算事业基金的各项来源、运用和结存,并在该科目下设“一般基金”和“投资基金”两个明细科目。 x0dx0a x0dx0a【例1】年终,某事业单位将未分配结余860000元转入事业基金。x0dx0a会计分录如下: x0dx0a借:结余分配 860000 x0dx0a 贷:事业基金——一般基金 860000 x0dx0a x0dx0a【例2】某事业单位某专项任务完成,按照规定,专项结余4000元留归单位使用。分录如下: 借:拨入专款——某专项任务 4000 x0dx0a 贷:事业基金——一般基金 4000 x0dx0a x0dx0a【例3】某事业单位以固定资产对外投资,固定资产的帐面原价为350000元,评估价为220000元。会计分录为: x0dx0a 借:对外投资 220000 x0dx0a 贷:事业基金——投资基金 220000 x0dx0a同时,x0dx0a借:固定基金 350000 x0dx0a 贷:固定资产 350000 x0dx0a x0dx0a【例4】某事业单位属于一般纳税人,某日对外投资材料一批,该批材料原价为56000元,双方协议作价60000元,增值税为10200元,会计分录为: x0dx0a借:对外投资 60000 x0dx0a 事业基金——投资基金 6200 x0dx0a 贷:材料 56000 应交税金——应交增值税(销项税额)10200 x0dx0a同时,x0dx0a借:事业基金——一般基金 5600x0dx0a 贷:事业基金——投资基金 56000

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