在自然人扣缴端怎么操作股权转让

① 一文带你“云申报”自然人股权转让中涉及的个税和印花税

为了简化自然人股权转让中的税务申报流程，本文将引导您通过“云申报”方式处理涉及的个税和印花税。首先，让我们回顾一下个人所得税的申报要点。

个人所得税申报材料准备

• 股权转让合同（协议）：明确转让时间、交易价格、股权数量及性质。


• 资产价值评估报告（选报）：对于应用净资产核定法的主管税务机关，提供由法定机构出具的评估报告。


• 正当理由证明材料（选报）：在股权转让收入明显偏低且有正当理由时，需提交相关证明。


• 其他材料（选报）：提供能证明被转让股权原值、合理费用等信息的材料，具体视纳税人实际情况及税务机关要求。

申报“个人股权转让所得”

1. 登录自然人电子税务局（WEB端），选择“个人股权转让所得”进行申报。


2. 录入基本信息，包括被投资企业、股权转让方和受让方的详细信息。


3. 填写股权转让信息并上传附报资料。


4. 录入收入与扣除信息，确保收入总额不低于合同价格，系统将自动填充股权原值和允许扣除的税费。


5. 系统自动计算税款，并显示提交确认信息。提交后，系统将生成相应的反馈。

接下来，我们关注受让方的确认流程。

• 自然人受让方确认：收到短信、弹屏或站内信提醒后，可通过个人所得税APP或WEB端查看并确认信息。确认无误后点击“提交”，如有误填写原因后提交。


• 单位受让方确认：收到站内信提醒后，单位可通过扣缴客户端或WEB端扣缴功能确认信息。操作流程参考个人操作指南。

税务机关将受理并审核股权转让资料。若资料存疑，税务人员将通知补充证明材料。审核通过后，转让方将收到正式申报流程的提醒。

在完成税务申报并获得审批后，转让方即可着手工商变更。请注意，自2023年4月1日起，税务系统将自动同步纳税人名称、注册地址、法定代表人等信息变更至工商部门，但历史未变更的信息需由转让方自行处理。

印花税申报流程

1. 登录上海市电子税务局，进入“税费申报及缴纳”模块。


2. 在“税费种综合申报”中选择“印花税”申报。

印花税申报步骤

1. 新增税源信息。


2. 录入股权转让合同信息。

最后，完成申报后，需缴纳税款。确保税款无误，如需更正，重新填报材料。

“一网通办”系统将提供《自然人股东股权变更完税情况表》。在工商变更完成后，税务系统会自动同步更新相关信息。

在进行股权转让税务申报时，请务必仔细核对所有信息，避免遗漏环节，以确保流程顺利进行并避免滞纳金损失。

② 股权转让个人所得税申报指引（2023）

为优化营商环境并协助纳税人顺利办理股权变更登记，根据《税收征收管理法》、《个人所得税法》及《股权转让所得个人所得税管理办法》等规定，制定此申报指引。

个人股权转让概述

个人股权转让涉及自然人股东将股权出售给他人，包括出售、回购、公开上市发行等七种情形。转让所得需按“财产转让所得”计算并缴纳税款，涉及原值减除合理费用后的余额。

申报表填写要点

• 出让方信息：包括工号、证件类型、姓名、证件号码、所得期间等，以及收入、扣除及减除项目如财产原值、税费等。


• 转让方需要提供股权原值凭证，如现金出资、非货币性资产出资、无偿让渡等不同情况下的股权成本计算。


• 《扣缴个人所得税申报表》中，收入、财产原值、允许扣除的税费等需与相关文件如《个人股东股权转让信息表》保持一致。

申报流程及注意事项

个人股东应向被投资企业所在地税务机关申报，提供股权转让合同、身份证明、评估报告等必要文件。对于零元、低价或平价转让，仍需根据公平交易原则或政策规定确定收入。

税务政策问答

关于通告执行时间、申报条件、如何办理申报、低值转让规定等常见问题，公告中给出了明确答复，纳税人可通过12366服务热线或官网获取详细信息。

结语

股权转让个人所得税申报是依法纳税的重要环节，务必遵循法律规定并提供准确信息。本文提供的指引旨在简化流程，确保税务申报的合规性。如有疑问，务必咨询专业人士或参考官方信息。

③ 股权转让收入如何申报个税

取得的股权转让收入需要按规定缴纳个人所得税，进行个税申报时需要按照一定的流程进行操作，那么具体的操作方式是什么？
股权转让个人所得税申报操作方式
1、个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。
2、股权转让所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%.自然人转让所投资企业股权(份)取得所得，应当按照公平交易价格计算并确定计税依据。
3、财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。
个税申报的作用
第一、个税可以作为自己收入证明的佐证去银行办理贷款业务时，个税可以作为自己收入证明的佐证。一般来讲，工资收入越高，缴纳的个税就越多；同理，缴纳的个税越多，工资收入越高，偿还能力就越强，有利于获得银行贷款。
第二、购房买车资格在中国一些城市中，居民购房买车的资格跟社保和个税的缴纳相挂钩的。比如说外籍人士在北京买房，其中有一项规定是：要求购房者提供在北京连续5年的纳税证明或者在北京连续交5年的社保证明。
第三、防止个人隐匿收入在离婚案件中多涉及抚养费，夫妻的一方为了少付子女抚养费，会刻意隐瞒自己的收入或者财产，对方的完税证明就可以作为依据来证明对方曾有过的收入。如果有个税完税证明，对方想隐瞒自己的收入少付抚养费恐怕会很难。
个税申报的截止时间
个税申报截止时间是次年六月三十日前。纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款。