股权转让代缴个人所得税如何入账

Ⅰ 个人股东转让股份溢价部分账务处理

个人股东转让股份时，必须遵循一定的账务处理规则。首先，将股权转让收入入账，具体账务处理如下：借：股本 20万；借：资本公积 80万；贷：银行存款 100万。同时，需要代扣代缴个人股权转让所得税，即借：其他应收款-代扣代缴所得税；贷：应交税费-个人所得税。根据《个人所得税法》及其实施细则，个人转让股权所得属于财产转让所得项目，其应纳税所得额计算公式为：股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支付的相关合理费用，乘以20%的税率。合理费用包括但不限于税金、资产评估费、中介服务费等。

对于上市公司股份回购的会计及税务处理，主要包括回购、注销、转让等环节。回购本公司股票时，借：库存股(实际支付的金额)；贷：银行存款。注销库存股时，借：股本(注销股票的面值总额)；资本公积--股本溢价(差额先冲股本溢价)；盈余公积(股本溢价不足,冲减盈余公积)；利润分配--未分配利润(股本溢价和盈余公积仍不足部分)；贷：库存股(注销库存股的账面余额)。转让库存股时，若转让价高于库存股的账面余额，则借：银行存款（实际收到金额）；贷：库存股(转让库存股的账面余额)；资本公积——股本溢价（转让价与库存股账面余额的差额）。反之，若转让价低于库存股的账面余额，则借：银行存款（实际收到金额）；资本公积--股本溢价(差额先冲股本溢价)；盈余公积(股本溢价不足,冲减盈余公积)；利润分配--未分配利润(股本溢价和盈余公积仍不足部分)；贷：库存股(转让库存股的账面余额)。

在税务处理方面，个人股东的税务处理需注意，上市公司回购个人持有的上市公司股票，因股票属于金融商品，免征增值税。个人转让上市公司股票所得暂免征收个人所得税。根据《财政部、国家税务总局关于调整证券（股票）交易印花税征收方式的通知》，对个人被回购的上市公司股票按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税。法人股东的税务处理则不同，企业转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品应按卖出价扣除买入价后的余额为销售额，计算缴纳增值税。转让股票属于财产转让收入，应缴纳企业所得税。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》，企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。同样，法人股东被回购的上市公司股票也按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税。

Ⅱ 公司承担股东股权转让发生的个人所得税和印花税,帐务如何处理

直接记入营业外支出，在年度汇算清缴计算所得税时，不列入应纳税所得额的扣除项目即可。

简单说，这类的费用(支出)不能列为“费用”，为何要标注呢？财务报表就是要表达真实情况，很多人都认为没发票就不能入帐，帮股东交税就不能入帐，然后又去找很多替代方案、甚至说不能报销，其实这都是错误观念，该进帐就要进帐，许多支出不是所得税上能认列的，但这并不表示这样的经济行为不能做，只要在核算所得税时，这些在所得税上不能认列的费用支出，都当做不存在即可，也就是多交税而已，例如，某项支出100元，公司当年有利润要交所得税，这100元不能认，所以,应纳税所得额就会多出100元，所得税就要多交25元，就这样。

有些人就会问了，查帐怎么办？该怎么办就怎么办，事前先跟老板讲清楚，一切按规矩来，去弄发票冲帐难道就万无一失了吗？有时后会计会有很多无奈，这是事实，去买发票难道就对了吗？有空去研究一下刑法修正案关于假发票的部份吧！是多交税好？还是罚钱好？还是坐牢好？

至于印花税的问题比较扯了，甲公司买了印花税，乙公司拿去贴花，怎么看这事？
很扯、真的很扯！因为，印花税的查核是看有没有贴花，而不看"买"了没！

Ⅲ 股权转让的个人所得税的会计分录

股权转让的个人所得税的会计分录
代开代缴时
借：其他应收款-某股东
贷：应交税费-应交个人所得税
上交时
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税免征额由现行的2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自2011年9月1日起实施。
股权转让所得个人所得税怎么计算的?
股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%
至于A转B，把没实际出资的部分转给B，那么实际上就是0，因为这部分没有实际出资。所以在转让协议上体现双方都同意了，以0元价格A转给了B。后续B将承担A转给B那部分的股权责任，同时也要承担自己原有的那部分股权责任就可以了。
只要当事人不违反法律的强制性规定，不损害国家和第三人的合法权益，法律允许股东自由确定股权转让价格。
我国《公司法》及相关法律除了对国有股权的转让估价作了限制性规定外，对于普通股权转让价格的确定并未作具体的规定。在实践中，普通股权的转让价格通常由以下几种方式确定：
(1)当事人自由协商确定，即股权转让时，股权转让价款由转让方与受让方自由协商确定，可称为“协商价法”。
(2)以公司工商注册登记的股东出资额为股权转让价格.可称为“出资额法”。
(3)以公司净资产额为标准确定股权转让价格，可称为“净资产价法”。第四以审计、评估的价格作为依据计算股权转让价格，可称为“评估价法”。
第五以拍卖价、变卖价为股权转让价格。股权转让是股东行使股权常见而普遍的方式，中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。
以上就是股权转让的个人所得税的会计分录的编制方法，大家都学会了吗?转让股权就是公司的股东把自己的股份给另外一个人，这个是有偿的，要是无偿的也是要缴纳税费的，印花税是肯定有的，要是转让方还是自然人股东的就会缴纳个人所得税。