原值转让股权如何记账

Ⅰ 个人股东转让股份溢价部分账务处理

个人股东转让股份时，需遵循《个人所得税法》及其实施细则。具体来说，个人转让股权所得属于财产转让所得项目，应纳税所得额为转让收入减去财产原值和合理费用后的余额，适用20%的税率。计算公式为：股权转让所得应纳个人所得税=(股权转让收入-取得股权支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%。合理费用包括税金、资产评估费、中介服务费等。

上市公司回购股份涉及复杂的会计和税务处理。回购时，公司借记“库存股”，贷记“银行存款”。注销库存股时，按照股本面值和差额冲减顺序，分别贷记“股本”、“资本公积-股本溢价”、“盈余公积”、“利润分配-未分配利润”。转让库存股时，若转让价高于库存股账面余额，借记“银行存款”，贷记“库存股”和“资本公积-股本溢价”。若转让价低于库存股账面余额，则需进一步贷记“盈余公积”和“利润分配-未分配利润”。税务处理上，个人股东被回购的上市公司股票免征增值税和个人所得税。法人股东则需按卖出价扣除买入价后的余额计算增值税，企业所得税则需按转让股权收入扣除成本后的余额计算。

个人股东被回购股票时，应按千分之一的税率缴纳证券（股票）交易印花税。法人股东同样需按此税率缴纳印花税。值得注意的是，股权转让所得不得扣除被投资企业的未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额，以避免重复征税。

在转让过程中，个人股东还需关注交易中的合理费用。这些费用可能包括评估费、中介服务费等，且在计算应纳税所得额时可以扣除。此外，对于法人股东而言，转让股权收入需缴纳企业所得税，且不得扣除被投资企业的未分配利润。

因此，个人股东在转让股份时，应详细了解相关税务法规，并确保所有费用和收入都符合规定。上市公司回购股份时，也需遵循详细的会计和税务程序，以确保合规。

Ⅱ 股权转让的会计分录

股权转让的会计分录如下：

1.转移股权：附资料股权转让协议、工商变更登记

借：实收资本——原股东

贷：实收资本——新股东

2.收到新股东投资款：

借：银行存款

贷：其他应付款-原股东

3.付给原股东转移股权款：

借：其他应付款-原股东

贷：银行存款

4.有溢价-代扣代缴-个税：“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税。

借：其他应收款-新股东-个税

贷：现金/银行存款

收回：

借：现金/银行

贷：其他应收款-新股东-个税

5.缴纳转移股权印花税--产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。

借：其他应收款-新股东-印花税

贷：现金/银行存款

收回：

借：现金/银行

贷：其他应收款-新股东-印花税

/iknow-pic.cdn.bcebos.com/3b292df5e0fe99252e92a64f39a85edf8db17117"target="_blank"title="点击查看大图"class="illustration_alink">/iknow-pic.cdn.bcebos.com/3b292df5e0fe99252e92a64f39a85edf8db17117?x-bce-process=image%2Fresize%2Cm_lfit%2Cw_600%2Ch_800%2Climit_1%2Fquality%2Cq_85%2Fformat%2Cf_auto"esrc="https://iknow-pic.cdn.bcebos.com/3b292df5e0fe99252e92a64f39a85edf8db17117"/>

(2)原值转让股权如何记账扩展阅读

会计分录格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

会计分录不同于记账凭证：

记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的。

Ⅲ 股权转让怎么做账

股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，令他人取得股权的民事法律行为。股权转让主要包括两种形式：一是股东将股权转让给其它现有的股东；二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者。一般情况下，股权转让的账务处理为：
1、发生股权转让时，根据股权转让协议编制分录：
借：实收资本—原股东
贷：实收资本—新股东
2、新股东通过公司账户交款时：
借：银行存款
贷：其他应付款—代收股权转让款
3、将款项支付给原股东：
借：其他应付款—代收股权转让款
贷：银行存款
股权转让，应按“产权转移书据”所载金额的万分之五缴纳印花税，即交易双方各按照股权转让协议所载金额的0.05%贴花。同时，涉及自然人股东进行股权转让的，还应以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额作为应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。

Ⅳ 公司内部股权转让的账务处理

1.借实收资本- A--60万 (前提是A的20%。如果是全部的20%，应为100万）
贷实收资本-B 60万
需要的资料是双方的股权转让协议和支付凭证
2、先做财务变更，再做工商变更。税务变更只需要在报表中披露就行了。
3、法人变更先到工商办理，这个与股权变更无关。后到税务办理变更。
4、可以不验资。但是为了办理变更时手续更简便以及其它涉及事项，重新出验资报告比较好。
5、A转让股权时有溢价行为，需要缴纳个人所得税，C应代扣找缴。（如果是全部资本的20%，则属于折价转让，不必做帐务处理。）

Ⅳ 股权转让如何进行账务处理

股权转让时，账务处理方式会根据实际获得的资金情况有所不同。当进行平价转让时，即转让价格与原投资成本相等，会计处理为借记“银行存款”或“现金”，贷记“长期投资—股权投资”。这意味着投资的原值保持不变。

若股权转让出现溢价，即转让价格高于原投资成本，则会计处理上需进一步确认投资收益。处理方式为借记“银行存款”或“现金”，贷记“长期投资—股权投资”，同时贷记“投资收益”，将差额部分确认为投资收益。

当股权转让价格低于原投资成本，即出现跌价转让时，会计处理则需借记“银行存款”或“现金”，借记“投资收益”，贷记“长期投资—股权投资”。这一步骤不仅记录了现金流入，还反映了投资亏损，进而影响投资收益。

值得注意的是，在处理上述各项转让时，企业还应关注税务处理，确保账务处理符合当地税务法规。此外，企业还需定期对长期股权投资进行减值测试，以确保财务报表的准确性与公允性。

在股权转让过程中，企业还应关注其对财务报表的影响，确保账务处理的准确性和完整性。同时，企业应定期进行内部审计，以发现并纠正可能存在的账务错误，保证财务信息的真实可靠。

Ⅵ 合伙公司转让股权会计分录

合伙公司转让股权会计分录
1.转移股权:附资料股权转让协议、工商变更登记
借:实收资本--原股东
贷:实收资本--新股东
2.收到新股东投资款:
借:银行存款
贷:其他应付款-原股东
3.付给原股东转移股权款:
借:其他应付款-原股东
贷:银行存款
4.有溢价-代扣代缴-个税:"财产转让所得"项目,按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,适用20%的税率,计算缴纳个人所得税.
借:其他应收款-新股东-个税
贷:现金/银行存款
收回:
借:现金/银行
贷:其他应收款-新股东-个税
5.缴纳转移股权印花税--产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花.
借:其他应收款-新股东-印花税
贷:现金/银行存款
收回:
借:现金/银行
贷:其他应收款-新股东-印花税
合伙企业转让股权分为两种情况:
一、自然人投资者涉税处理,
财税〔2000〕91号文件规定自然人投资者在取得该项股权转让收益时,应作为投资者的生产经营所得,比照《个人所得税法》中规定的"个体工商户的生产经营所得"应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算缴纳个人所得税.
二、企业投资者涉税处理,
财税〔2008〕159号文件规定,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人.合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税.
根据该规定,企业投资者从合伙企业分得的净收益需要缴纳企业所得税.企业投资者对该项已缴纳所得税后的利润,须作为企业投资者对该合伙企业的分红进行入账.对于企业投资者确认的分红所得,根据我国《企业所得税法》及其实施条例规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益为免税收入.而《企业所得税法》第一条规定个人独资企业、合伙企业不适用本法.居民企业不包括合伙企业.因此,企业投资者取得合伙企业分配所得已缴所得税后的利润不属于《企业所得税法》所规定的免税范围,需要并入企业投资者其他应税所得计算缴纳企业所得税.
关于合伙公司转让股权会计分录的内容就介绍到这里了,看完上文大家应该知道咱们应该仔细核对,相信各位看到这里已经有了自己的收获.各位会计朋友一定要牢牢掌握,如果你在实际操作中遇到其他的会计问题,可以咨询在线答疑老师!