税务如何核定股权转让价格

A. 股权转让100万要交多少税

股权转让100万元的税费如下：
1、个人转让股权实现盈利，需按盈利额的20%缴纳税；
2、企业转让股权，可能需缴纳25%或20%税，比例视情况而定；
3、个人或企业转让股权，都需按转让金额的万分之五缴纳税；
4、申报的股权转让收入若偏低，税务机关将依法核定收入。
股权转让的税务处理：
1、个人所得税：股权转让所得属于个人转让财产所得，需按规定缴纳20%的个人所得税；
2、印花税：股权转让合同需缴纳印花税，税率为千分之一；
3、企业所得税：如果是企业之间的股权转让，转让方可能需要缴纳企业所得税，税率一般为25%；
4、土地增值税：如果股权转让涉及到土地价值的增值部分，可能需要缴纳土地增值税；
5、其他可能涉及的税费：根据具体情况，可能还需要考虑其他税种，如城市维护建设税、教育费附加等。
综上所述，个人转让股权需缴纳20%的个人所得税和万分之五的印花税，企业转让股权则需缴纳25%或20%的企业所得税（具体比例取决于具体情况）以及万分之五的印花税，且若申报收入偏低，税务机关有权依法核定应税收入。
【法律依据】：
《股权转让所得个人所得税管理办法》
第七条
股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
第八条
转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
第九条
纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。
第十条
股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
《中华人民共和国个人所得税法》
第一条
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

B. 股权转让原值如何核定

法律分析：
(一)以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(二)以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(三)通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;
(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已按照《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;
(五)除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
对于个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。
当然，按照上述方法确定股权原值需要个人股东提供完整、准确的股权原值凭证，未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。
对于股权转让人满足相关条件，被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人再次转让股权时的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。

法律依据：
《中华人民共和国公司法》第七十一条 有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。
经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

衍生问题：
股权转让要交哪些税
股权转让过程中，转让方需要交纳的各种税费：1、当转让方是个人，如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。2、当转让方是公司，如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税。

C. 税务局已明确！2024年“个人转让股权”标准，4月起就按这个来！

税务局明确规定了2024年个人转让股权的新标准，自4月起执行。在股权转让过程中，个人需要注意的事项和步骤如下：

1. 在工商变更股东前，个人必须先完成纳税申报，尤其在深圳，根据2021年的通告，个人转让股权需在变更登记前向税务机关报税，且国家税务局和市场监督管理局已实现信息自动交互，申报需提前进行以避免影响登记。

2. 办理纳税申报时，个人所得税以股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余额为应税所得，按20%的税率缴纳。印花税则在股权转让后按季度或次申报缴纳。

3. 股权转让价格的确定非常重要。非平价或0元转让可能触发税务核查。一般情况下，股权转让应按公平交易原则定价，否则可能面临税务机关的核定。

4. 如有特殊情况，如亏损公司股权转让给特定亲属，可视为有正当理由，可按照原投资额平价转让，无需缴纳个税，但需提供相关证据。

5. 转让股权的账务处理涉及公司记录和税务处理，例如实收资本调整和可能的个税承担，以及可能需要在次年汇算清缴时进行调整。

6. 汇算清缴和工商年报填写股东信息时，应以年度末的股东信息为准，包括股权转让的详细记录。

了解这些规定和流程对个人股权转让至关重要，确保合规操作以避免税务风险。