如何认定长期股权投资转让的时点

A. 股权转让后，企业所得税怎么做会计处理

股权转让后，企业所得税的会计处理如下：

1. 确认收入实现时点：

   • 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。这意味着，在此时间点，企业应确认股权转让所得，并计入当期应纳税所得额。

2. 计算股权转让所得：

   • 股权转让所得的计算公式为：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本。这里的成本包括股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。

3. 税率应用：

   • 企业所得税的税率为25%。但需注意，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。因此，在进行会计处理时，需根据企业的具体情况选择适用的税率。

4. 会计处理：

   • 在会计上，股权转让所得应计入“投资收益”科目。当确认股权转让收入时，应借记“银行存款”，贷记“长期股权投资”、“投资收益”等科目。
   • 同时，在期末进行所得税费用计算时，应将股权转让所得按照适用的税率计提所得税费用，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。

5. 申报与缴纳：

   • 企业法人出让股权时，被转让企业无需申报税款。但出让方企业法人需要在企业所得税汇算清缴时，对投资收益如实申报，并按照税务机关的要求缴纳企业所得税。

综上所述，股权转让后企业所得税的会计处理涉及收入确认、所得计算、税率应用、会计分录以及申报缴纳等多个环节，需要企业根据相关规定和自身情况进行准确处理。

B. 长期股权投资确认时点

法律分析：长期股权投资确认时间有五个条件，当这五个条件全都满足时，便可以确认为长期股权投资。这五个条件分别为：

1、公司内部股东大会已经批准；

2、需要外部审批的已经得到外部的审核同意；

3、已经履行了财产交割手续；

4、已经支付了大部分款项，或者说后续支付款项没有障碍；

5、已经实质控制了公司。

法律依据：《中华人民共和国公司法》 第七十一条 有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。