股权转让自然人如何申报印花税

① 一文带你“云申报”自然人股权转让中涉及的个税和印花税

为了简化自然人股权转让中的税务申报流程，本文将引导您通过“云申报”方式处理涉及的个税和印花税。首先，让我们回顾一下个人所得税的申报要点。

个人所得税申报材料准备

• 股权转让合同（协议）：明确转让时间、交易价格、股权数量及性质。


• 资产价值评估报告（选报）：对于应用净资产核定法的主管税务机关，提供由法定机构出具的评估报告。


• 正当理由证明材料（选报）：在股权转让收入明显偏低且有正当理由时，需提交相关证明。


• 其他材料（选报）：提供能证明被转让股权原值、合理费用等信息的材料，具体视纳税人实际情况及税务机关要求。

申报“个人股权转让所得”

1. 登录自然人电子税务局（WEB端），选择“个人股权转让所得”进行申报。


2. 录入基本信息，包括被投资企业、股权转让方和受让方的详细信息。


3. 填写股权转让信息并上传附报资料。


4. 录入收入与扣除信息，确保收入总额不低于合同价格，系统将自动填充股权原值和允许扣除的税费。


5. 系统自动计算税款，并显示提交确认信息。提交后，系统将生成相应的反馈。

接下来，我们关注受让方的确认流程。

• 自然人受让方确认：收到短信、弹屏或站内信提醒后，可通过个人所得税APP或WEB端查看并确认信息。确认无误后点击“提交”，如有误填写原因后提交。


• 单位受让方确认：收到站内信提醒后，单位可通过扣缴客户端或WEB端扣缴功能确认信息。操作流程参考个人操作指南。

税务机关将受理并审核股权转让资料。若资料存疑，税务人员将通知补充证明材料。审核通过后，转让方将收到正式申报流程的提醒。

在完成税务申报并获得审批后，转让方即可着手工商变更。请注意，自2023年4月1日起，税务系统将自动同步纳税人名称、注册地址、法定代表人等信息变更至工商部门，但历史未变更的信息需由转让方自行处理。

印花税申报流程

1. 登录上海市电子税务局，进入“税费申报及缴纳”模块。


2. 在“税费种综合申报”中选择“印花税”申报。

印花税申报步骤

1. 新增税源信息。


2. 录入股权转让合同信息。

最后，完成申报后，需缴纳税款。确保税款无误，如需更正，重新填报材料。

“一网通办”系统将提供《自然人股东股权变更完税情况表》。在工商变更完成后，税务系统会自动同步更新相关信息。

在进行股权转让税务申报时，请务必仔细核对所有信息，避免遗漏环节，以确保流程顺利进行并避免滞纳金损失。