股权变更溢价怎么做账

『壹』 股权转让的账务处理怎么做

股权转让的相关账务处理如下：

1、股权转让，没有发生溢价，不交个人所得税。

2、股权转让时，要签订股权转让协议，根据协议入账。

借：实收资本—转出方，

贷：实收资本—新股东，

3、公司发生股权转让，要修改公司章程，并进行工商变更登记。

根据股权转让协议入账会计分录：

借：实收资本—原股东，

贷：实收资本—新股东，

股权转让款可以不通过公司账户，如果通过公司账户，会计分录：

新股东交款时，

借：银行存款，

贷：其他应付款-—代收股权转让款，

支付原股东，

借：其他应付款—-代收股权转让款，

贷：银行存款。

『贰』 股权溢价转让的会计分录

如果转让人是自然人，应按照财产转让所得纳税。及按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20%缴纳个人所得税。如果转让人是法人，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税。

1、转移股权

附资料股权转让协议、工商变更登记
借：实收资本——原股东
贷：实收资本——新股东

2、收到新股东投资款

借：银行存款
贷：其他应付款-原股东

(2)股权变更溢价怎么做账扩展阅读

本科目核算企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001股本”科目。

企业收到投资者出资超过其在注册资本或股本中所占份额的部分，作为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”科目核算。实收资本的主要账务处理。

『叁』 个人股东转让股份溢价部分账务处理

1、合并正常入账如下：
借：股本 20万
借：资本公积 80万
贷：银行存款 100万
同时需代扣代缴个人股权转让所得税：
借：其他应收款-代扣代缴所得税
贷：应交税费-个人所得税
个人股权转让应纳税额的计算：《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，按次征收。 具体计算方法为：股权转让所得应纳个人所得税=（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支付的相关合理费用）×20%， 其中，合理费用是指股权转让过程中按规定支付的税金、资产评估费、中介服务费等。
2、上市公司股份回购的会计及税务处理如下：
一、回购股份的会计处理

(1)回购本公司股票时
借:库存股(实际支付的金额)
贷:银行存款
(2)注销库存股时
借:股本(注销股票的面值总额)
资本公积--股本溢价(差额先冲股本溢价)
盈余公积(股本溢价不足,冲减盈余公积)
利润分配--未分配利润(股本溢价和盈余公积仍不足部分)
贷:库存股(注销库存股的账面余额)
（3）转让库存股时，转让价高于库存股的账面余额
借：银行存款（实际收到金额）
贷：库存股(转让库存股的账面余额)
资本公积——股本溢价（转让价与库存股账面余额的差额）
（4）转让库存股时，转让价低于库存股的账面余额
借：银行存款（实际收到金额）
资本公积--股本溢价(差额先冲股本溢价)
盈余公积(股本溢价不足,冲减盈余公积)
利润分配--未分配利润(股本溢价和盈余公积仍不足部分)
贷：库存股(转让库存股的账面余额)
二、回购股份的税务处理
1、个人股东的税务处理
回购股份过程中，回购方上市公司不涉及税收，对于被回购方是个人的，由于上市公司股票属于金融商品，根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号附件3）第一条第二十二项第五小项：“下列项目免征增值税：（二十二）下列金融商品转让收入：5.个人从事金融商品转让业务。”对于个人被回购上市公司股票免征增值税。
根据《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]61号）规定：“从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”对于个人被回购上市公司股票（不含限售股）免征个人所得税。
根据《财政部、国家税务总局关于调整证券（股票）交易印花税征收方式的通知》（财税明电[2008]2号）规定：“从2008年9月19日起，调整证券（股票）交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按千分之一的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税。”对于个人被回购上市公司股票按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税。
2.法人股东的税务处理
回购股份过程中，对于被回购方是法人的，由于上市公司股票属于金融商品，根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)规定，企业转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权属金融商品转让，应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，计算缴纳增值税。一般纳税人企业适用税率为6%，小规模纳税人企业适用3%征收率。
根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定，转让股票属于财产转让收入，应当缴纳企业所得税。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第三条：“企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”对于被投资企业的未分配利润等股东留存收益已经缴纳过企业所得税，但在转让股票时不得扣除，有重复纳税之嫌（参见股权转让前先进行利润分配可避免重复征税）。
根据财税明电[2008]2号的规定，对于法人被回购的上市公司股票也是按千分之一的税率征收证券（股票）交易印花税。

『肆』 股权转让如何进行账务处理

1、股权转让，没有发生溢价，不交个人所得税。

2、股权转让时，要签订股权转让协议，根据协议入账。

借：实收资本--XX股东（转出方）

贷：实收资本--XXX新股东

3、公司发生股权转让，要修改公司章程，并进行工商变更登记。

根据股权转让协议入账

借：实收资本--原股东

贷：实收资本--新股东

股权转让款可以不通过公司账户。如果通过公司账户

（1）新股东交款时

借：现金（或银行存款）

贷：其他应付款--代收股权转让款

（2）支付原股东

借：其他应付款--代收股权转让款

贷：现金（或银行存款）

(4)股权变更溢价怎么做账扩展阅读：

一、股权变更流程

1、领取《公司变更登记申请表》（工商局办证大厅窗口领取）

2、变更营业执照（填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理）

3、变更组织机构代码证（填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理）

4、变更税务登记证（拿着税务变更通知单到税务局办理）

5、变更银行信息（拿着银行变更通知单基本户开户银行办理）

二、公司股权变更所需资料

1、《公司变更登记申请表》

2、公司章程修正案（全体股东签字、盖公章）

3、股东会决议（全体股东签字、盖公章）

4、公司执照正副本（原件）

5、全体股东身份证复印件（原件核对）

6、股权转让协议原件（注明股权由谁转让给谁，股权、债权债务一并转让，转让人与被转让人签字）

『伍』 溢价收购部分股东股权如何进行账务处理

分析如下：

1、接收投资单位。

借：实收资本——出让人

贷：实收资本——受让人

2、出让股权单位。

借：其他应收款——受让人

贷：长期投资—其他股权投资—被投资单位

投资收益 （如果损失，借记营业外支出）。

3、受让股权单位。

借：长期投资—其他股权投资—被投资单位 （股权面值）

营业外支出（折价购买，贷记投资收益）。

拓展资料

1、股权是有限责任公司或者股份有限公司的股东对公司享有的人身和财产权益的一种综合性权利。即股权是股东基于其股东资格而享有的，从公司获得经济利益，并参与公司经营管理的权利。

2、股权是股东在初创公司中的投资份额，即股权比例，股权比例的大小，直接影响股东对公司的话语权和控制权，也是股东分红比例的依据。

3、股权转让仪式是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，我国《公司法》第七十一条第一款规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。

4、股权自由转让制度，是现代公司制度最为成功的表现之一。随着我国市场经济体制的建立，国有企业改革及公司法的实施，股权转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式，由此引发的纠纷在公司诉讼中最为常见，其中股权转让合同的效力是该类案件审理的难点所在。

5、股权转让协议是当事人以转让股权为目的而达成的关于出让方交付股权并收取价金，受让方支付价金得到股权的意思表示。股权转让是一种物权变动行为，股权转让后，股东基于股东地位而对公司所发生的权利义务关系全部同时移转于受让人，受让人因此成为公司的股东，取得股东权。根据《合同法》第四十四条第一款的规定，股权转让合同自成立时生效。

6、但股权转让合同的生效并不当然等同于股权转让生效。股权转让合同的生效是指对合同当事人产生法律约束力的问题，股权转让的生效是指股权何时发生转移，即受让方何时取得股东身份的问题，所以，必须关注股权转让协议签订后的适当履行问题。

『陆』 公司股权转让后的会计分录怎么做

1、股权转让，没有发生溢价，不交个人所得税。

2、股权转让时，要签订股权转让协议，根据协议入账。

借：实收资本--XX股东（转出方）

贷：实收资本--XXX新股东

(6)股权变更溢价怎么做账扩展阅读：

公司发生股权转让，要修改公司章程，并进行工商变更登记。

根据股权转让协议入账，会计分录：

借：实收资本--原股东

贷：实收资本--新股东，股权转让款可以不通过公司账户。

如果通过公司账户，会计分录：

（1）新股东交款时

借：现金（或银行存款）

贷：其他应付款--代收股权转让款

（2）支付原股东

借：其他应付款--代收股权转让款

贷：现金（或银行存款）

『柒』 溢价转让股权，转让方的溢价部分收入做账时入什么科目求答案

取得股权投资的溢价部分，才计入“资本公积－股本溢价”，转让的时候，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。所以说，应计入投资收益。

『捌』 股权转让发生的转让费怎么做账

企业股权转让发生的转让费可以计入“资本公积—股本溢价”会计科目核算，其相关的会计分录如下：

借：实收资本，

借：资本公积—股本溢价，

贷：应交税费—应交个人所得税，

贷：银行存款。

『玖』 股权转让如何进行账务处理

1、股权转让，没有发生溢价，不交个人所得税。

2、股权转让时，要签订股权转让协议，根据协议入账。

借：实收资本--XX股东（转出方）

贷：实收资本--XXX新股东

3、公司发生股权转让，要修改公司章程，并进行工商变更登记。

根据股权转让协议入账

借：实收资本--原股东

贷：实收资本--新股东

股权转让款可以不通过公司账户。如果通过公司账户

（1）新股东交款时

借：现金（或银行存款）

贷：其他应付款--代收股权转让款

（2）支付原股东

借：其他应付款--代收股权转让款

贷：现金（或银行存款）

(9)股权变更溢价怎么做账扩展阅读：

一、股权变更流程

1、领取《公司变更登记申请表》（工商局办证大厅窗口领取）

2、变更营业执照（填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理）

3、变更组织机构代码证（填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理）

4、变更税务登记证（拿着税务变更通知单到税务局办理）

5、变更银行信息（拿着银行变更通知单基本户开户银行办理）

二、公司股权变更所需资料

1、《公司变更登记申请表》

2、公司章程修正案（全体股东签字、盖公章）

3、股东会决议（全体股东签字、盖公章）

4、公司执照正副本（原件）

5、全体股东身份证复印件（原件核对）

6、股权转让协议原件（注明股权由谁转让给谁，股权、债权债务一并转让，转让人与被转让人签字）