企业所得税股权收购指什么

① 收购公司股权涉及的税有哪些

法律分析：1、 企业所得税：企业转让股权需要缴纳企业所得税，收取的费率是25%，如果是小型微利型企业，会按照20%的税率来进行征收企业所得税；如果是国家重点扶持的一些高新技术类企业，企业所得税征收的税率会按照15%来计算。股权转让所得就是使用股权收入扣除取得该股权所发生的一些成本。2、 印花税。企业转让股权还需要缴纳印花税，印花税按照所载金额的万分之五来贴花。3、 个人所得税：如果公司的股权转让给了个人，那么需要缴纳个人所得税，其他的税务可以不用缴纳。所得税需要按照20%的税率来计算。

股权变更流程：1、 需要到工商局办证大厅窗口领取《公司变更登记申请表》，然后填写。2、 在变更营业执照。将公司变更登记表填写后需要盖公司公章，然后整理好股权转让协议，司章程修正案，股东会决议以及公司营业执照正副本原件，到当地的工商局办证大厅办理相关手续。3、 还需要变更组织机构代码证。需要填写组织机构代码变更表，然后盖上公司公章，将营业执照的副本复印件，企业法人身份证复印件，公司变更通知书以及老的组织机构代码原证件到质量技术管理局办理相关手续。4、 在变更税务登记证。需要携带相关资料，比如税务变更通知单，然后再到税务局办理相关手续。5、 变更银行信息。银行的公户信息也要进行变更，需要携带银行变更通知单到对应的银行办理相关手续。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。 农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

② 股权收购涉及哪些税

法律分析：股权转让过程中，转让方不同时，需要缴纳的税费也是不同的：一、当转让方是个人需要缴纳个人所得税，按照20%缴纳。二、当转让方是公司主要有三种税费：印花税、个人所得税、企业所得税。（一）、印花税股权转让要签股权转让合同或协议，而法律规定交易合同是需要缴纳印花税的；印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税。（二）、增值税实务中，最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体，转让自己持有的未上市企业、公司与合伙企业的股权，而这几种情况都不属于增值税征收范围3、企业所得税股权转让的税收中，增值税针对上市公司，印花税是小头。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后)(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

③ 股权转让的涉税处理方式是什么

股权转让 的涉税处理 一、不属于营业税征收范围 根据《国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复》 (国税函〔2002〕165 号)的规定，转让企业产权是整体转让企业资产、债权、 债务 及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不属于营业税的征收范围，不应征收营业税。 二、不属于 增值税 征收范围 根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税函〔2002〕420 号)的规定，转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权，债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。 三、 土地增值税 无论房地产开发企业还是非房地产开发企业将所投资形成的股权进行处置转让时，由于股权已不对应其初始投资所形成的房地屋产权或 土地使用权 ，所以不应当征收土地增值税。但是对被投资、联营企业将上述房地产再转让的，根据《财政部、 财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48 号)第一条的规定，应征收土地增值税。另外，根据《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》(国税函〔2000〕687 号)的规定，转让100%的股权，且这些以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物，则对此应按土地增值税的规定征税。 四、企业所得税的处理 股权收购属于企业重组范畴，根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59 号)的规定，企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定(即通常所说的应税重组)和特殊性税务处理规定(即通常所说的免税重组)。股权收购，是指一家企业(以下称为收购企业)购买另一家企业(以下称为被收购企业)的股权，以实现对被收购企业控制的交易。收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。企业股权收购，除符合适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定进行税务处理 ： 1. 被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。2. 收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。3. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。 五、应缴纳 契税 根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》(财税〔2008〕175 号)的规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。转让股权就是转让一个企业的权益(收益)，根据《中华人民共和国公司登记管理条例》(国务院令〔2005〕451 号)的规定，转让行为必须实行变更登记，而转让房地产就是转让一个企业的资产(不动产)。根据《城市房地产转让管理》(建设部令〔1995〕45 号)规定，不动产必须实行申请登记，核发房地产权属证书。也就是说转让股权必须到工商部门办理变更登记，转让房地产必须到国土资源部门和房管局办理变更产权属证书登记。

④ 收购股权交什么税

股权收购涉及到所得税、印花税、契税等。
如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等。变更中可能会产生手续费和资料费等等
首先，应该缴纳的个人所得税，这一点是大家在办理股权转让事务室=时不能忽视的一个重点，个人股权转让应该缴纳的税额的计算，应该是个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税按次征收税款。
同时，如果股权转让成功以后，受让方没有及时按照规定的期限支付价款，那么受让方就需要支付一定的违约金，需要支付的金额是按照财产转让所得项目计算缴纳的个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。如果股权没有转让成功，取得的违约金收入不需缴纳个人所得税。
同时，如果双方在完成股权转让行为之后，那么转让人取得的股权转让收入必须要依法缴纳个人所得税，即使是当事人双方签订并且执行解除原股权转让合同，之前转让行为所征收的个人所得税收款也不予退回。

⑤ 企业收购股权怎么进行所得税处理

股权收购中一般性处理规定：

1、支付对价涉及的所得税处理。当收购企业支付的对价包括固定资产、无形资产等非货币资产时，虽然财税〔2009〕59号文件未明确规定应确认所涉及非货币资产的转让所得或损失，但由于资产的所有权属发生了变化，因此收购企业应按税法规定确认资产的转让所得或损失。

2、取得被收购企业股权计税基础的确定。由于收购企业支付的对价无论是股权支付，还是非股权支付均是按公允价值支付的，因此按照所得税的对等理论，依据财税〔2009〕59号文件的规定，收购企业应按公允价值确定被收购企业股权的计税基础。

(5)企业所得税股权收购指什么扩展阅读：

企业净资产超过合并企业需要支付的股权数时，处理办法如下：

当被合并企业净资产超过合并企业需要支付的股权数额时，可以通过减少股东权益的方法减少被合并企业的净资产，从而降低合并企业的非股权支付额。

举例：A企业被合并前净资产为100万元，其中流动资产（库存商品）20万元，累计可以税前弥补的亏损50万元。B企业打算兼并A企业，预计支付股权80万元给A企业股东。

如果按照一般方式合并，B企业还要支付非股权支付额20万元给A企业股东，那么非股权支付额占股权账面价值的比例为25%（20÷80×100%），超过了20%，不符合免税合并的条件。

因此，被合并企业A企业应视为按公允价值转让，处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税。被合并企业以前年度的亏损50万元也不得结转到合并企业弥补。

如果合并前，A企业将库存商品20万元全部变现处理，同时，按《公司法》规定办理注册减资手续，将20万元股本退回股东。

那么，A企业的净资产由100万元减少为80万元。B企业只要支付80万元股本给A企业股东，不再需要支付任何非股权支付额，A、B企业可以顺利实现免税合并。

A企业以前年度50万元亏损也可以由合并后的B企业按照税法规定进行税前分担弥补。但是，在这种减资合并中需要注意的是，企业在减少处置固定资产时，按照税务部门的要求，一般应该在合并改组前半年进行。

⑥ 收购股权要交什么税

法律规定股权收购要交印花税以及个人所得税。
1、印花税 产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。
2、《个人所得税法》第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。
企业股东转让股权，会涉及企业所得税。应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。税率：《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。《企业所得税法》第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。