法人股东持有股权转让如何缴税

㈠ 股权转让要交什么税,个人股东转让股权怎么交税

股权是可以通过转让的方式出售的，当股权转让的时候，必然会涉及到大笔的资金流动，这时还涉及到税费的问题扮铅。那么，股权转让要交什么税?为了避免偷税漏税的情况出现，大家可以详细的了解下股权转让税费。
一、股权转让要交什么税
(一)股权转让是需要缴税的。需要缴纳的税费包括
1.如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳(《中华人民共和国个人所得税法》第三条);
2.内资企业转让股权涉及的税种，公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等税费的问题。
(二)公司转让股权涉及以下税种:
对公司股权转让不征收营业税。因此，贵公司的股权转让不征收营业税。
企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依厅轿好法缴纳企业所得税。因此，如果公司股权投资转让价公允，与股权投资成本持平，不缴纳企业所得税。
如果公司股权投资转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理帆滚由的，税务机关有权核定其应纳税额。
二、个人股东转让股权缴纳个人所得税问题
根据《个人所得税法实施条例》第八条规定:“财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。”
《个人所得税法》第六条规定:“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。”第三条规定:“财产转让所得适用比例税率，税率为20%.”据此，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按照20%的税率计征个人所得税。
如果个人转让股权价格公允，与股权投资成本和合理费用之和持平，不缴纳个人所得税。若股权转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

㈡ 股权转让怎么缴税

股权转让的缴税如下：
1、营业税
对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税；
2、企业所得税
企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除；
3、个人所得税
个人股权转让所得，应按财产转让所得项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税；
4、印花税
非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为。经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。这里的企业股权转让所立的书据，是未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。
法律依据《中华人民共和国公司法》第七十一条
有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。
经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

㈢ 法人股权转让要交什么税

法人股东转让股权需要交企业所得税。企业 股权投资 转让所得应并入企业的应纳税所得，依森档法缴纳企业所得税。 1、收入。《中华人民共和国企业所得税法》第六条第三项规定，转让财产收入列入企业收入总额范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。 2、扣除。根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。就 股权转让 来说，股权计税成本及与股权转让相关的 印花税 等税费可以扣除。 3、应纳税所得额。等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。 4、税率：企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25％。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条并亩件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 《中华人民共和国企业所得税法》第六条 转让财产收入列入企业收入总额范围此蔽乱。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条 企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。

㈣ 股权变更如何缴税

法律主观：

任何企业的发展变化，不管他的战略、品牌还是管理体制，最根本的都是股权结构、顶层设计的变化。一、股权变更如何交税股权转让需要交纳个人所得税和印花税。个人所得税=(三股东的注册资金或者投入资金×80%)×20%。这个交易的过程，税务机关可能要求对企业资产的评估，如果认为价位偏低，会按评估价格计算。股权转让涉及营业税、企业所得税以及个人所得税(个人)、印花税等税种。(一)营业税（2016年5月1日以后过渡到增值税）《财政部、国家税宏埋务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号：对股权转让行为征税重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。(二)企业所得税根据新企业所得税法和实施条例规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时法第十六条规定“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。”(三)个人所得税《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税(这里指的是溢价转让，平价转让不涉及该税种)。(四)印花税非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为。根据印花税暂行条例和细则，以及国税发[1991]155号第十条“财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”(五)股东股权转让如何纳税计算个人转让股权是现在市场经济中常见的经济行为，股权转让所得如何纳税往往成为很多股东关心的问题，因为很多股权涉及的金额往往比较大，交易设计不好，会多缴纳很多税。股权属于财产权一种，根据我国《个人所得税法》规定，股权转让应该按照财产转让所得纳税困绝猛，税率是20%。现在关键的问题是汪桥如何计算这个转让的“所得额”。二、股权转让需要缴纳印花税吗《印花税暂行条例》中的印花税税目表中已经明确规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五来贴花。财税[1988]255号文件第五条规定：产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。国税发[1991]155号文件第十条规定："财产所有权"转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。三、哪些行为属于股权转让行为《办法》第三条规定了七类情形为股权转让行为：(1)出售股权;(2)公司回购股权;(3)发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;(4)股权被司法或行政机关强制过户;(5)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;(6)以股权抵偿债务;(7)其他股权转移行为。以上情形，股权已经发生了实质上的转移，而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任，因此都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。以上就是本文的全部内容，希望能对大家有所帮助，能给大家解答心中的疑问。他们一天24小时在线，能随时为大家解答法律疑惑。

法律客观：

《中华人民共和国个人所得税法》
第十五条
个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。
有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。

㈤ 法人转让股份需要交什么税

法律分析：法人股东股权转让需交纳企业所得税（25%）和印花猛握誉税（0.5‰）。正确计算股权转让个人所得税。股权转让所得，按照一次转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税，税率为20%。股权转让收入不仅是现金，也包括实物、有价证券和其他形式的经济利益，非货币形式的转让收入往往被纳税人忽视，误以为不用缴税。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项皮枯所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人枝段所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

㈥ 股权转让如何缴税

一、 股权转让 如何缴税 《办法》第十九条规定，个人股权转让所得 个人所得税 以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。也就是说，股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地办理纳税申报。 股权转让的纳税时间为股权转让行为发生后的次月15日内。《办法》第二十条对何时作为股权转让行为发生时点进行了界定，主要包括六种情形：受让方已支付或部分支付股权转让价款的; 股权转让协议 已签订生效的;受让方已经实际履行股东职责或享受股东权益的;国家有关部门判决、登记或公告生效的;办法第三条第四至第七项行为已完成的;税务机关认定的其他有 证据 表明股权已发生转移的情形。 二、股权转让中如何避税 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定： 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 第四条 企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。 第十九条 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额; 第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： (1)从事农、林、牧、渔业项目的所得; (2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得; (3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得; (4)符合条件的技术转让所得; (5)本法第三条第三款规定的所得。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 股权转让如何缴税 方面的问题如上所述。通过上文的描述我们可以得知的是，根据我国 公司法 等有关规定，在进行股份转让的时候需要股东缴纳 印花税 以及个人所得税等方面的税款，但是如果公司的经营方向以及公司性质符合有关股东转让股权的免税条款的时候可以不交税或者是少缴税。

㈦ 股权出让方为法人股东受让方为自然人怎么征税

股权出让方为法人股东，受让方为自然人，股权转让所得应按照《中华人民共和国个人所得税法》的规定计算个人所得税。具体计算方法如下：

1. 计算股权转让所得：股权转让所得=转让价款-股权成本。

2. 计算个人所得税：个人所得税=股权转让所得×适用税率-速算扣除数。

其中，适用税率和速算扣除数根据股权橡敏慧转让所得的金额确定，可以参考个人所得税税率表进行计算。

需要注意的是，股权转让所得应当在取得收入的次月内向税务机关申报纳税。同时，如果拿脊受让方是非居民个人，还梁答需要按照相关规定缴纳个人所得税。

㈧ 法人企业股权转让要交什么税

法律分析：法人股东转让股权需要交企业所得税。企业股权投滚陆圆资转让所得 应 并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第六条 转让财产收入列入企业收入总额范大塌围。

《中华人民共和国企业所得税悉桐法实施条例》 第十六条 企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。

㈨ 法人公司转让股权怎么计税

法律主观：

如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多。内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：1、企业所得税企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。2、营业税根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：（1）以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同局慎承担投资风险的行为，不征收营业税。（2）自2003年1月1日起，对股权转让颤腊衡不征收营业税。3、契税根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征茄做契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”4、印花税股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

法律客观：

《中华人民共和国公司法》第一百三十九条记名股票，由股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让；转让后由公司将受让人的姓名或者名称及住所记载于股东名册。股东大会召开前二十日内或者公司决定分配股利的基准日前五日内，不得进行前款规定的股东名册的变更登记。但是，法律对上市公司股东名册变更登记另有规定的，从其规定。《中华人民共和国公司法》第一百三十八条股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。

㈩ 股权转让如何缴税

股权转让 如何缴税，要根据实际情况而定。股权转让分为公司股权转让和个人股权转让，以下分别分析两种股权转让的税费种类。 1、 公司转让 股权涉及以下税种：营业税、企业所得税、 印花税 。 2、个人股东转让股权缴纳 个人所得税 问题。根据《 个人所得税法 实施条例》第八条规定：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、 土地使用权 、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 《个人所得税法》第六条规定：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。第三条规定：财产转让所得适用比例税率，税率为20%。