转让股票投资产生的收益计入所得税吗

Ⅰ 股票投资收益纳税问题

1、个人按股息红利所得叫纳个人所得税，税率20%；企业计入投资收益，交纳企业所得税，按企业适用税率25%、20%、15%不等。
2、股票属于交易性金融资产，持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益，交纳企业所得税；股票高于或低于其账面余额的差额，计入公允价值变动损益 ，转入利润后计算企业所得税。卖出股票时，按净收益交企业所得税。
3、算法人。按相抵后的收益交企业所得税。
4、按季预交，年终汇算清缴。

Ⅱ 持股超过12个月买卖股票做会计分录 ,投资收益是否交企业所得税

持股超过12个月买卖股票做会计分录,投资收益不需要交企业所得税。

Ⅲ 转让股票所得免征个人所得税，，转让股权收入 计入应纳税所得的额，，股权转让是在企业所得税哪块规定的

个人所得税是在个人所得税减免的内容

企业所得税是在应纳税所得额的计算。

Ⅳ 企业转让股权取得的收入，如何计算缴纳企业所得税

应该一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。（国家税务总局公告2010年第19号规定）

企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

(4)转让股票投资产生的收益计入所得税吗扩展阅读：

企业所得税的办理纳税申报

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

纳税申报的准备事项：

⑴做好年终盘点工作，对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。主要包括：

① ；因自然灾害、战争、政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致库存现金、银行存款、存货、交易性金融资产、固定资产的损失；

② ；应收、预付账款发生的坏账损失；

③ ；存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失（注意各项目永久或实质性损害的情形，要充分利用）；

④ ；因被投资方解散、清算等发生的投资损失（不包括转让损失）；

⑤ ；按规定可以税前扣除的各项资产评估损失；

⑥ ；因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失；

⑦ ；国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。

⑵检查有无应计未计应提未提费用，在12月份及时做出补提补计，做到应提均提、应计均计。

① ；检查固定资产折旧计提情况，无形资产、长期待摊费用摊销情况，对漏计折旧、漏计摊销的予以补提补计。

② ；检查福利费和职工教育经费计提情况，这两项费用是法定的可以按计税工资比例进行税前扣除的费用，是企业的一项权益，应计提。工会经费不缴纳的不用计提。

⑶查阅以前年度的所得税纳税申报资料（最好建立纳税调整台账），查找与本期纳税申报有关系的事项。主要包括：

① 未弥补亏损；

②纳税调整事项，如未摊销完的开办费、广告费等。

⑷对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项，做到心中有数。能通过账务处理的，最好在年度结账前进行处理。

⑸注意其他税种的“汇算清缴”。企业所得税纳税申报是对账务一次详细地梳理的过程，其间发现的其他涉税问题也应一并处理。

如视同销售漏交的增值税；未按查补缴纳的增值税计缴的城建税、教育费附加；未及时申报的印花税等。税务机关在对企业所得税汇算清缴时也会对相关涉税问题一并检查并做出处理。

⑹年度中做预缴申报时，在不造成多缴所得税的情况下，需做纳税调整的尽量做纳税调整，虽然不做纳税调整也不构成偷税，但这样做的好处一是能及时记录反映纳税调整事项，二是能及时反映调整后的应纳税所得额。

⑺对于预缴申报时不能及时做纳税调整的事项，应养成及时记录的习惯。

⑻对与企业所得税相关的主要税务法规，结合最新的此类税法，每年至少要细读一遍。

⑼在某些事项的处理上当与主管税务机关理解不一致或税务机关内部人员理解也不一致时，宜采用稳妥、保险的处理方法。

Ⅳ 长期股权投资产生的投资收益，需缴纳企业年得税吗相关政策法规是什么请明白的人作答，先行谢过。

根据所得税税法规定：
免征居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（第26条第2项）。也就是说：作为投资企业，其在未来期间自被投资单位分得现金股利和利润时，免征所得税。在持续持有的情况下。该部分差额对未来期间不会产生计税影响。
如果是股权投资转让所得，净收益应并入企业当期收益合并缴纳所得税；如果为亏损，可在所得税前扣除。

Ⅵ 公司出让子公司股权所得，转让时已经缴纳所得税，这部分收益进账后，还要缴纳月度所得税吗

股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。具体分为以下两种情况：
一、当转让方是个人
如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。
二、当转让方是公司
如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:
(一)内资企业转让股权涉及的税种 公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题:
1、企业所得税
(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
(3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
企业股权投资转让所得和损失的所得税处理
(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
2、营业税
根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定:
(一)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
(二)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
3、契税
根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。"
4、印花税股权转让的征税问题
股权转让存在两种情况:一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
(二)内资企业股权转让的所得税处理
根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，废止)的规定:
企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

Ⅶ 转让股票投资产生的收益该计入什么科目

如果公司是金融类投资公司的投资收益，计入主营业务收入或其他业务收入科目。
如果是一般实体公司投资股票产生的收益，计入投资收益科目。

Ⅷ 长期股权投资的投资收益是否免征企业所得税

长期股权投资的投资收益是否免征企业所得税，从税收的角度，股权投资收益主要包括两大类：一是股息红利所得，二是股权转让所得，从以下几方面分析：
一、法人股权投资收益，居民企业：以前补税差现在符合条件的免税
①《企业所得税法》第二十六条：以前补税差现在符合条件的免税。符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，为免税收入，不计入企业应纳税所得额征税。
②企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
③企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益(《企业所得税法实施条例》第八十三条)，也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。
二、红股、转增资本：不得征税

①红股：即股份公司在利润分配时以股票股利的形式，给股东“送股”，增加股份公司和持权股东股份数的扩股行为。在股份公司持续经营过程，其资金来源于公司所得税后的盈余积累，包括所有者权益类中的“盈余公积金”和“未分配利润”两项。投资方企业取得的被投资企业分配的红股，应作为投资方企业的股息红利收入。投资方企业不得增加该项长期投资的计税基础。
②转增资本：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)
(二)境外自然人对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得，暂免征收个人所得税，参考财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]第020号)第二条第八项规定。
二、股权转让：对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税，参考《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字[1998]61号)。

Ⅸ 转让股权的投资收益要做纳税调整吗

需要做纳税调整的，具体法律依据如下：
一、个人股权转让涉税问题
《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）明确了出售股权、回购股权、以股权抵偿债务等7种股权转移行为应缴纳个人所得税，对股权转让收入、原值进行了更加具体的界定，并明确指出受让方为个人股权转让的扣缴义务人，并负有事先报告义务。
（一）股权转让的征税范围
67号文第二条规定，本办法所称股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。该公告第三条规定，本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：
1.出售股权；
2.公司回购股权；
3.发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
4.股权被司法或行政机关强制过户；
5.以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
6.以股权抵偿债务；
7.其他股权转移行为。