企业投资的股票收益税收优惠

1. 长期股权投资的投资收益是否免征企业所得税

长期股权投资的投资收益是否免征企业所得税，从税收的角度，股权投资收益主要包括两大类：一是股息红利所得，二是股权转让所得，从以下几方面分析：
一、法人股权投资收益，居民企业：以前补税差现在符合条件的免税
①《企业所得税法》第二十六条：以前补税差现在符合条件的免税。符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，为免税收入，不计入企业应纳税所得额征税。
②企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
③企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益(《企业所得税法实施条例》第八十三条)，也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。
二、红股、转增资本：不得征税

①红股：即股份公司在利润分配时以股票股利的形式，给股东“送股”，增加股份公司和持权股东股份数的扩股行为。在股份公司持续经营过程，其资金来源于公司所得税后的盈余积累，包括所有者权益类中的“盈余公积金”和“未分配利润”两项。投资方企业取得的被投资企业分配的红股，应作为投资方企业的股息红利收入。投资方企业不得增加该项长期投资的计税基础。
②转增资本：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)
(二)境外自然人对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得，暂免征收个人所得税，参考财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]第020号)第二条第八项规定。
二、股权转让：对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税，参考《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字[1998]61号)。

2. 股票投资收益纳税问题

1、个人按股息红利所得叫纳个人所得税，税率20%；企业计入投资收益，交纳企业所得税，按企业适用税率25%、20%、15%不等。
2、股票属于交易性金融资产，持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益，交纳企业所得税；股票高于或低于其账面余额的差额，计入公允价值变动损益 ，转入利润后计算企业所得税。卖出股票时，按净收益交企业所得税。
3、算法人。按相抵后的收益交企业所得税。
4、按季预交，年终汇算清缴。

3. 公司投资股票，或的收益；要缴税吗

公司投资股票获得收益需要缴税，个人按股息红利所得叫纳个人所得税，税率20%；企业计入投资收益，交纳企业所得税，按企业适用税率25%、20%、15%不等。
投资收益涉及缴纳所得税。
（1）如果单位所得税属于核定征收，投资收益要与收入合并计算缴纳所得税。
（2）如果单位所得税属于查账征收，投资收益要结转到本年利润中，按利润计算缴纳所得税。

4. 关于投资股票收益的税收问题

会计法规定：在成本法下，所获得的被投资单位宣告分派的现金股利超过被投资单位在接受投资后产生的累计净利润的部分应冲减长期股权投资的账面价值，按应享有的部分确认当期投资收益
税法规定：按被投资方做出利润分配决定的日期确认收入,但在计算所得税时符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益免征所得税
上段所说的符合条件是指：
1、持有的所有非上市公司的股票债券所取得的股息红利
2、持有的上市公司公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的股息红利
3、是居民企业
4、是直接投资
下面回答你的问题
1、假设你公司分得的1000万*0.1=100万的现金股利就是你公司应享有的，那么你公司确认的投资收益为100万。
如果你单位持有该股票没有超过一年就取得了这100万，你要缴税，税率25%（假设你公司没有其他优惠政策）
如果你单位持有该股票超过一年才取得了这100万，你公司不缴税
如果你单位持有该股票是一家非上市公司的，你公司不缴税
2、对方宣告分派时
借：应收股利 100
贷：投资收益 100
月末结转利润
借：投资收益 100
贷：本年利润100
收到股利时，你该会吧，缴税的问题你参考1
3、假如甲乙两公司所得税率不同，是不是有补缴税款的部分
原税法规定，低税率企业分配给高税率企业要补税率差，新企业所得税法明确不再要求补税率差，参考教材见所得税实施条例
4、
借：银行存款12000
贷：长期股权投资10000
贷：投资收益 2000
这2000万的收益要交所得税(因为这不是股息红利收入)，税率25%，（假设你公司没有其他优惠政策）
5、
借：银行存款 8000
借：投资收益 2000
贷：长期股权投资10000
亏损的2000万，可以冲减应纳税所得额，少交所得税

5. 居民企业自己的钱投资获得的股票利息，投资收益不能免税，而企业投资给你的利息股息红利可以免税，对吗

是的。法人股东投资收益有税收优惠政策。

6. 企业股权投资收益如何缴纳所得税

企业对外股权投资取得投资收益后涉及到的企业所得税规定主要有以下规定： 1.企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。 2.被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产（包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用），应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。货币性资产是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收帐款、应收票据和债券等。非货币性资产是指企业持有的货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资被投资企业向投资方分配非货币性资产，在所得税处理上应视为以公允价值销售有关非货币性资产和分配两项经济业务，并按规定计算财产转让所得或损失。 3.另有规定者外，不论企业会计帐务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计帐务上实际做利润方配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实现。 4.企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按有关资产的公允价值确定投资所得。企业取得的股票，按股票票面价值确定投资所得。

7. 公司投资股票所得的收益，如何纳税

股票交易过程中要收取一些税费，很多人不了解具体有哪些费用，简单的说，交易过程中的税费包括佣金、过户费以及印花税。其中佣金中还包含着经手费和证管费（深交所称监管费）。
费用内容
1.印花税：成交金额的1‰ 。2008年9月19日至今由向双边征收改为向出让方单边征收。受让者不再缴纳印花税。投资者在买卖成交后支付给财税部门的税收。上海股票及深圳股票均按实际成交金额的千分之一支付，此税收由券商代扣后由交易所统一代缴。债券与基金交易均免交此项税收。
2.证管费：约为成交金额的0.002%收取
3.证券交易经手费：A股，按成交金额的0.00696%收取；B股，按成交额双边收取0.0001%；基金，按成交额双边收取0.00975%；权证，按成交额双边收取0.0045%。
A股2、3项收费合计称为交易规费，合计收取成交金额的0.00896%，包含在券商交易佣金中。
4.过户费（仅上海股票收取）：这是指股票成交后，更换户名所需支付的费用。由于我国两家交易所不同的运作方式，上海股票采取的是”中央登记、统一托管“，所以此费用只在投资者进行上海股票、基金交易中才支付此费用，深股交易时无此费用。此费用按成交金额的0.002%收取
5.券商交易佣金：最高不超过成交金额的3‰，最低5元起，单笔交易佣金不满5元按5元收取。
一般情况下，券商对大资金量、交易量的客户会给予降低佣金率的优惠，因此，资金量大、交易频繁的客户可自己去和证券部申请。另外，券商还会依客户是采取电话交易、网上交易等提供不同的佣金率，一般来说，网上交易收取的佣金较低。
另外，部分地方还收委托费。这笔费用主要用于支付通讯等方面的开支,一般按笔计算（由证券公司营业部决定收不收，证券公司多的地方，相互竞争，大多取消这项，比如大城市，证券公司少的地方，营业部可能收你成交一笔收一元或五元，比如小城镇）

8. 企业投资股票或期货的收益怎样纳税

严格意义上讲，股票和期货其实是完全不同性质的投资市场。

期货是典型的零和市场，有一笔交易赚钱就必然有另一笔交易的对应亏损；有人加起来赚了一个亿小目标，就一定有人加起来亏了一个亿小目标；如果剔除交易费用等中间环节因素，期货市场本身是一个闭环，不创造新价值。

而股票市场，并不是闭环的零和市场，因为交易的是公司股权，只要经济整体向上，上市公司可以不断发展壮大，股票市场整体市值可以无限扩张，所有参与股市的人可以在牛市中分享整体收益，可以全部都赚钱，赚的是价值增长的不同阶段的钱。当然，在熊市中也可以大家一起亏钱！毕竟股市做空的永远只是小部分，与期货的多空必然一一对应不同。

问题中提到的很多人即使股票亏再多钱也不去做期货，我想主要是指散户吧，那么理由可能主要还是不懂期货，或者说畏惧杠杆风险。而且一般而言，股票投资比较容易理解，就是投资公司或投机炒作，而期货涉及的商品，可能没接触过相关行业的人，很难有明确的涨跌认知，不参与也完全正常。

再者，期货市场有很多赚钱的奇迹和神话，但也不乏“谈期色变”的诸多跳楼、毁家传言，期货、外汇、黄金作为洪水猛兽和网上诈骗三人组也常被提及，不正确的认知也是原因之一吧。

当然，对于大资金而言则有更多可能原因。有投资范围不涉及期货的，有股票单边做多配置型的，也有专做一级半市场的等等。但是一般而言，现在很多中型资金还是愿意配置一部分期货、期权的，一来可以对冲风险，二来能够丰富投资组合。

但是，对于真正的大资金，配置的重心还是在股票市场，而不是期货。一来是期货市场资金容量有限，一般国内期货市场超过20亿的资金就容易出现腾挪的困难和被盯上的可能，国外的商品期货市场也受限于商品交易总量和CFTC等监管要求，所以总体上，资金一旦太大，只有股票市场才是最适合投资性基金施展手脚的。

而且，投资股票就是投资公司的前景，其可以描述和想象的空间远大于期货。期货本质本来是保值套利，衍生出来的投机操作也不过是在价格的涨落中获取差价，其价格波动幅度其实相对股票是较小的，只是通过杠杆放大了涨落带来的盈亏而已。而对于杠杆，大资金是比较保守的。

再者，股票投资周期可以很长，这也是期货难以企及的。一些不良国内基金以无厘头的“价值投资”为噱头，动不动就是5年、甚至10年的投资周期，其实真是目的只是锁定投资者资金不能轻易跑路罢了，这样就能予取予求、心安理得收取管理费、保持基金规模等等。这点期货可做不到，期货投资基金一般都是一年期的，也没人能用“价值投资”忽悠人。

以前我们聊过，巴菲特最成功的地方，不在于他比别人精明地选择了哪些股票，而是他最精明地在赚足第一桶金后收购了再保险公司，保险公司为他提供的源源不断的廉价超长期资金才是他成功的最关键。当他同时期的优秀基金人亏得损手烂脚，被大量赎回基金时，巴菲特能够从容“别人恐惧我贪婪”地去抄底，不是因为他眼光比别人好，而是因为别人没钱时他有源源不断的钱罢了