企业投资股票亏损抵税

① 股票投资损失是否可在所得税前扣除

1、《国家税务总局企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）第三十七条规定，企业符合条件的股权（权益）性投资损失，应依据下列相关证据认定损失：（一）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资损失的书面声明；（二）有关被投资方破产公告、破产清偿文件；工商部门注销、吊销文件；政府有关部门的行政决定文件；终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；（三）有关资产的成本和价值回收情况说明；（四）被投资方清算剩余资产分配情况的证明。
第三十八条规定，企业的股权（权益）投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。

2、可以申请退税，也可以申请抵税，《税收征收管理法》第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。 但是手续比较麻烦：

首先你要提出申请，然后税务管理员调查核实并报上级管理机关，再由稽查局核定多缴数额，再由分管征收的领导，然后就可以抵税，如果要退税，那么还要分管计会的领导签字，再去财政部门签字，人民银行签字，并且需要金库当月有企业所得税税款才能退出

② 企业股票投资收益可否在所得税税前扣除

股票负收益不可以直接税前扣除，应在以后年度的计算投资收益中抵补。

③ 企业投资股票或期货的收益怎样纳税

严格意义上讲，股票和期货其实是完全不同性质的投资市场。

期货是典型的零和市场，有一笔交易赚钱就必然有另一笔交易的对应亏损；有人加起来赚了一个亿小目标，就一定有人加起来亏了一个亿小目标；如果剔除交易费用等中间环节因素，期货市场本身是一个闭环，不创造新价值。

而股票市场，并不是闭环的零和市场，因为交易的是公司股权，只要经济整体向上，上市公司可以不断发展壮大，股票市场整体市值可以无限扩张，所有参与股市的人可以在牛市中分享整体收益，可以全部都赚钱，赚的是价值增长的不同阶段的钱。当然，在熊市中也可以大家一起亏钱！毕竟股市做空的永远只是小部分，与期货的多空必然一一对应不同。

问题中提到的很多人即使股票亏再多钱也不去做期货，我想主要是指散户吧，那么理由可能主要还是不懂期货，或者说畏惧杠杆风险。而且一般而言，股票投资比较容易理解，就是投资公司或投机炒作，而期货涉及的商品，可能没接触过相关行业的人，很难有明确的涨跌认知，不参与也完全正常。

再者，期货市场有很多赚钱的奇迹和神话，但也不乏“谈期色变”的诸多跳楼、毁家传言，期货、外汇、黄金作为洪水猛兽和网上诈骗三人组也常被提及，不正确的认知也是原因之一吧。

当然，对于大资金而言则有更多可能原因。有投资范围不涉及期货的，有股票单边做多配置型的，也有专做一级半市场的等等。但是一般而言，现在很多中型资金还是愿意配置一部分期货、期权的，一来可以对冲风险，二来能够丰富投资组合。

但是，对于真正的大资金，配置的重心还是在股票市场，而不是期货。一来是期货市场资金容量有限，一般国内期货市场超过20亿的资金就容易出现腾挪的困难和被盯上的可能，国外的商品期货市场也受限于商品交易总量和CFTC等监管要求，所以总体上，资金一旦太大，只有股票市场才是最适合投资性基金施展手脚的。

而且，投资股票就是投资公司的前景，其可以描述和想象的空间远大于期货。期货本质本来是保值套利，衍生出来的投机操作也不过是在价格的涨落中获取差价，其价格波动幅度其实相对股票是较小的，只是通过杠杆放大了涨落带来的盈亏而已。而对于杠杆，大资金是比较保守的。

再者，股票投资周期可以很长，这也是期货难以企及的。一些不良国内基金以无厘头的“价值投资”为噱头，动不动就是5年、甚至10年的投资周期，其实真是目的只是锁定投资者资金不能轻易跑路罢了，这样就能予取予求、心安理得收取管理费、保持基金规模等等。这点期货可做不到，期货投资基金一般都是一年期的，也没人能用“价值投资”忽悠人。

以前我们聊过，巴菲特最成功的地方，不在于他比别人精明地选择了哪些股票，而是他最精明地在赚足第一桶金后收购了再保险公司，保险公司为他提供的源源不断的廉价超长期资金才是他成功的最关键。当他同时期的优秀基金人亏得损手烂脚，被大量赎回基金时，巴菲特能够从容“别人恐惧我贪婪”地去抄底，不是因为他眼光比别人好，而是因为别人没钱时他有源源不断的钱罢了

④ 营改增后，企业买卖股票应如何纳税

应按金融服务—金融商品转让缴纳增值税.以卖出价扣除买入价后的余额为销售额.适用税率为6%,小规模纳税人适用3%征收率.
根据《企业所得税法实施条例》规定，权益性投资收益属于免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
因此，投资不足12个月取得的股票投资收益，应当缴纳企业所得税。公司可以先弥补亏损，弥补后有利润的应当纳税，仍然亏损的不征企业所得税。

⑤ 公司买卖股票的盈利与亏损在同一年度内是可以互抵吗但是公司七月之前卖股票是赚钱的，税务局盯着要交

看你企业所得税征收方式的。如果是核定征收，不去成本，按卖出价和核定利润率确定应纳税所得额交税。如果是查账征收，股票买卖按差价计投资收益入账，按季申报预缴税款。以前亏损的可以弥补，以后亏损的等亏损了再说。一年里先盈利后亏损的，先交税，多交部分在年度汇缴后退还。

⑥ 请问股票的投资亏损在税前还是税后扣除，投资收益用交所得税吗

股票的投资亏损在税前扣除，投资收益需要缴纳交所得税.

⑦ 炒股亏损的收入也要申报个税吗

不用，炒股的费用包括：
1.印花税：成交金额的1‰ 。2008年9月19日至今由向双边征收改为向出让方单边征收。受让者不再缴纳印花税。投资者在买卖成交后支付给财税部门的税收。上海股票及深圳股票均按实际成交金额的千分之一支付，此税收由券商代扣后由交易所统一代缴。债券与基金交易均免交此项税收。
2.证管费：约为成交金额的0.002%收取
3.证券交易经手费：A股，按成交金额的0.00696%收取；B股，按成交额双边收取0.0001%；基金，按成交额双边收取0.00975%；权证，按成交额双边收取0.0045%。
A股2、3项收费合计称为交易规费，合计收取成交金额的0.00896%，包含在券商交易佣金中。
4.过户费（仅上海股票收取）：这是指股票成交后，更换户名所需支付的费用。由于我国两家交易所不同的运作方式，上海股票采取的是”中央登记、统一托管“，所以此费用只在投资者进行上海股票、基金交易中才支付此费用，深股交易时无此费用。此费用按成交金额的0.002%收取
5.券商交易佣金：最高不超过成交金额的3‰，最低5元起，单笔交易佣金不满5元按5元收取。
一般情况下，券商对大资金量、交易量的客户会给予降低佣金率的优惠，因此，资金量大、交易频繁的客户可自己去和证券部申请。另外，券商还会依客户是采取电话交易、网上交易等提供不同的佣金率，一般来说，网上交易收取的佣金较低。
另外，部分地方还收委托费。这笔费用主要用于支付通讯等方面的开支,一般按笔计算（由证券公司营业部决定收不收，证券公司多的地方，相互竞争，大多取消这项，比如大城市，证券公司少的地方，营业部可能收你成交一笔收一元或五元，比如小城镇）

⑧ 企业收购某企业时，是否可以利用被收购企业的亏损抵税

一般企业通过并购来达到避税的目的主要有以下七种途径。
1.采取免税并购。这与企业并购形式密切相关，企业并购活动依据税收效应可以分为两种：应税并购和免税重组（注：要实现免税重组，一般都要符合一定的限制条件。）。免税重组的显著特点是当并购活动发生时，并购方以自己有投票权的股票支付目标企业的资产或有投票权的股票。这样，如果目标企业的股东不立即出售其获得的并购企业的股票而形成资本利得的话，在整个过程中，目标企业的股东既未收到现金，也未实现资本收益，所以这一过程是免税的。通过这种并购方式，在不纳税的情况下，企业就顺利地实现了资产的流动和转移。在1963-1968年的世界并购浪潮中，大约有85％采取的是这种形式。从历史发展进程看，美国资本市场的上市公司并购中现金支付所占份额呈逐年下降的趋势，而股权支付方式和现金股权混合方式则呈逐年上升的趋势，如下表1所示。在非上市公司中，股权支付更占明显多数，从1991年到1995年，股权支付方式平均占48％，1993年更达到54％。股权支付在国际企业并购中被广泛采用，固然与其方便易行、节省成本的优点密切相关，但其中避税的目的也是不言而喻的。
此外，并购双方可以通过精心设计并购方案，使得每个步骤的交易均符合免税条件，但从整体上看，整个并购活动属于应税的并购行为，这就产生所谓的多步骤交易避税问题。
2.利用亏损递延条款。这种避税方式同企业并购的形式无多大关联，企业主要利用税法中的净经营亏损的弥补条款来达到合理避税的目的。各国税法中大多规定有净经营亏损递延条款：当某企业在一年中出现了亏损，该企业不仅可以免付当年的所得税，而且它的亏损可以向前回溯抵免或向后递延抵免。这样，如果一个企业长期经营亏损并且在短期内没有扭亏为盈的可能时，由于其拥有相当数量的累积亏损，往往会被考虑作为并购对象，或者该企业考虑并购其他盈利企业，以利用其在纳税方面的优势。企业间的亏损交易活动对现行税制尤其是其中关于亏损结转的规定产生了挑战。
3.以资本收益代替常规收益。一些国家不同类型的资产所适用的税率是不同的，股息收入与利息收入、营业收益与资本收益的税率有很大的区别。通常，各国的资本利得税税率要低于一般所得税税率，这就给企业合理避税提供了途径。比如，一个内部投资机会较少的成熟企业可以收购一家成长型企业，从而利用资本利得税来代替一般所得税。一般说来，成熟企业由于投资机会少，有着大量的股利支出需要缴纳一般所得税，税负较重；而成长型企业没有或只有少量的股利支出，但要求有持续的资本性或非资本性支出，税负较轻。这样，一家成熟企业通过并购成长型企业，首先可以利用一部分本应该缴纳一般所得税的股利为目标企业提供必要的资金；经历一段时间后，再将目标企业卖出以实现资本利得。有着许多投资机会的成长型企业为了避税通常采取不分红策略，并吸引了一批偏好这种不分红策略的股东。
4.使可折旧资产的市场价值高于账面价值。目标企业资产价值的改变往往也是促使并购发生的强有力的动机。根据会计惯例，企业的资产负债表反映其资产的历史成本，税法也要求固定资产折旧的计提以账面价值所反映的历史成本为依据，即使资产的市场价值高于账面价值，折旧的计提依据依然不变。但如果资产当前的市场价值大大超过其历史成本（注：这种情况常会发生，尤其在通货膨胀时期。），那么，通过并购交易，在使用反映购买价格的购买法会计处理方法下，可使并购企业的资产基础增加，以市场价值为依据计提折旧，从而产生更大的折旧避税额。虽然只有并购后企业新的所有者可以享受到增加的折旧避税额，但是目标企业所有者也可以通过并购方支付的并购价格获得一部分相关收益。
5.并购企业将目标企业的股票转换为可转换债券，一段时间后再将其转换为普通股票。这在税收上至少可以产生以下好处：一是并购方可以通过预先在收入中扣除可转换债券利息少缴所得税，如果利息支付量大的话可造成可观的税收节约；二是并购方可以保留这些债券的资本收益直到这些债券转化为普通股票为止，使公司享受延期支付资本收益税的效益。
6.利用现金流量的分散性。通过并购，在未来期间内，一个公司的利润会因为另一家公司的损失而抵消或有所降低，这将会产生因降低现金流量的变动性的节税。梅耶德和迈尔斯指出这是非对称性征税的结果，政府通过非对称性征税分享营业收入但不分担营业损失。
7.杠杆收购（Leveraged Buy-out）。其具体的方式就是并购方确认净资产的重置价值高于市值的一个目标企业，然后在投资银行的帮助下通过发行垃圾债券迅速筹资，并以此实施对目标公司的并购。并购成功后，利用目标公司资产的经营收入或经过重新包装出售目标公司，用收益赎回垃圾债券。这是80年代世界并购浪潮中又出现了一种金融创新，这种方式由于在进行过程中使用了大量的债务，所以利息的支付可以获得相当数量的税收减免。

⑨ 买股票,亏损了28万元,可否在税前列支

个人认为：既然买卖股票赚的钱需要交税，那么买卖股票赔的钱，就应当在税前列支。

为了准确起见（毕竟交税是很严肃的事），还是问问税务专管员为好。