债券和股票投资组合会计处理

1. 债权投资和股权投资会计分录

一、股权投资会计分录：

采用成本法在长期股权投资处置时，按照实际取得的价款与长期股权投资账面价值的差额确认为投资损益，并应同时结转已计提的长期股权投资减值准备。

借：银行存款、其他货币资金等（实际收到的金额），长期股权投资减值准备（已计提的减值准备）

贷：长期股权投资（账面余额），投资收益 （差额）

二、债权投资会计分录：

购入的时候

借：债权投资-成本 -利息调整

贷：银行存款确认利息

借：应收利息

贷：投资收益，债权投资-利息调整

处置的时候：

借：银行存款，债权投资减值准备

贷：债权投资-成本-利息调整-应计利息，投资收益

(1)债券和股票投资组合会计处理扩展阅读：

注意事项：

1、长期债权投资实际支付的价款中包含已到期而尚未领取的债券利息，作为应收项目单独核算；实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，构成投资成本，并在长期债权投资中单独核算。

2、持有的一次还本付息的债权投资，应计未收利息于确认投资收益时增加投资的账面价值，分期付息的债权投资，应计未收利息于确认投资收益时作为应收利息单独核算，不增加投资的账面价值

3、长期债券投资溢价或折价的计算公式：债券投资溢价或折价＝（债券投资成本－包含在投资成本中的相关费用－包含在投资成本中的债券利息）－债券面值。

4、债券的种类多种多样，根据机构划分可以分为国债、企业债、公司债，根据投资方向可以分为债券基金、股票债券、期指债券等等，不同种类的债券收益、风险、性质各不相同，所以在确定债券投资之前一定要选择好要投资的债券种类，而选择的标准则是从自身的经济角度考虑。

参考资料来源：网络-债权投资

参考资料来源：网络-股权投资

参考资料来源：网络-会计分录

2. 股票和债券在账务处理上有什么区别

发行债券属于负债,分录: 借:银行存款等 贷:应付债券 如不按面值发行,差额记入应付债券-利息调整 发行股票属于权益类科目,增加股本 借:银行存款 贷:股本(实收资本) 资本公积

3. 关于股票投资的会计分录

1、借：交易性金融资产 -成本 140000

投资收益 720

应收股利4000

货：银行存款144720

2、借：银行存款4000

货：应收股利4000

3、借：公充价值变动损益 12000

货：交易性金融资产-公充价值变动 12000

4、借：银行存款 104000

交易性金融资产-公充价值变动 9000

货：交易性金融资产-成本 105000

投资收益 8000

借：投资收益 9000

货：公充价值变动损益 9000

5、借：应收股利200

货：投资收益 200

6、借：银行存款 200

货应收股利 200

7、借：交易性金融资产-公充价值变动 2000

货：公充价值变动损益 2000

(3)债券和股票投资组合会计处理扩展阅读：

一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

衍生金融资产不在本科目核算。

企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。

二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。

三、交易性金融资产的主要账务处理

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。

4. 可供出售金融资产为股票和为债券时减值的会计分录分别是什么

可以分为计提和转回两种情况：

（一）计提
借：资产减值损失
其他综合收益—可供出售金融资产公允价值变动
贷：可供出售金融资产—减值准备
其他综合收益—可供出售金融资产公允价值变动
（二）转回
借：可供出售金融资产—减值准备
贷：资产减值损失
其他综合收益

5. 会计处理出售债卷和股票交易性金融资产的会计分录有何区别

交易性金融资产的核算分为：
1.企业取得时：
借：交易性金融资产-成本
应收股利/利息（宣告发放的股利）
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
2.收到股利时：
借：银行存款
贷：应收利息（应收股利）
3.资产负债表日：
1）公允价值高于账面余额时，按差额
借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
2）公允价值低于账面余额时，按差额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产-公允价值变动
4.出售交易性金融资产
1）结转成本
借：银行存款
贷：交易性金融资产-成本
投资收益（损失为红字）
2）结转公允价值变动
借：公允价值变动损益（或红字）
贷：交易性金融资产-公允价值变动（或红字）

股票和债券都属于交易性金融资产，他们的核算都是一致的。只是利息涉及到两个科目而已。那就是股票的利息计入“应收股利”；债券的利息计入“应收利息”。

6. 在财务管理学中，股票投资与债券投资的区别是什么

首先，可以把问题简化来看，不要一看股票和债券，就觉得很深奥。

那么先从统一性来讲一讲，这样更加有利于理解他们的区别。

股票和债券，都是有价证券。通俗来讲，有价证券也可以流通，类似于货币的功能。唯一不同的是，有价证券，相对于货币来讲，承担更大的金融风险，相应的，价格也会产生波动。举个例子，你花了100万买了某个公司的股票或者债券，因为这个公司信誉好、盈利能力强，导致有人愿意花110万从你手里买走，反之则你只能卖出90万元，这就是有价证券的金融功能的通俗解释。

下面，可以先抛开有价证券的金融属性，因为无论股票还是债券，都是相通的，只不过波动大小不一致，而且这种不一致，也与其本身属性有关。企业经营风险的波动，给债券带来的影响相对稍小，给股票带来的影响波动较大，特别是在不健全的市场体系下，有可能因错误的信息导致股票市场的恐慌进而崩溃。

那先把有价证券还原为最原始的货币投资。这就好比有个公司，你入股（对应股票）还是提供借款（对应债券）。入股就分成，挣钱了分得多，赔钱了也跟着赔，这样收益大，风险也大；同时，你把钱借给这个公司，他赔了赚了跟你没关系（除非破产），你只收利息，这样收益小，风险也小。

然后再返回，把原始投资方式，转变为有价证券投资，这个类似于杠杆效应，会加倍的扩大原有的投资收益，也相应的加倍扩大投资风险。

所以，从本质上讲，股票投资与债券投资的区别在于，风险和收益不同。

当然，股票和债券都有各自特殊的效应。股票，由于人们盲目的炒股，导致目前的股票不具备可测性，什么股都能涨，什么股都能跌，已经与企业的盈利和发展前途无关了，不存在可分析性，就算是大能，也只能预测大概，挣钱的也是赌对了而已。债券，按照目前的会计准则要求，根据实质重于形式的原则，要求对金融负债进行公允计量，比如你发了100万的债券，因为企业经营良好，现在值110万了，也就变相相当于你最终要还一个价值110万的证券，反之亦然。这个是一个经济悖论，你企业经营良好了，反而负债大了，你企业经营差了，反而负债小了，这个在金融经济中，也是非常容易迷惑人的。

7. 发行债券取得长期股权投资的会计分录，和发行债券支付手续费、佣金等的会计分录。 麻烦大家帮帮忙，谢谢

一般发行债券的会计分录是:

债券溢价:

借:长期股权投资--(成本)

贷:应付债券

资本公积-资本溢价

债券折价

借:长期股权投资--(成本)

资本公积-资本溢价

贷:应付债券

2、至于发行债券支付的手续费、佣金等来冲减资本公积--资本溢价就可以了。

1、长期股权投资的初始确认金额的问题，要分情况的，分是否形成企业合并，分是否统一控制下的企业合并，这些情况即使是发行债券取得长期股权投资，但会计分录是不一样的;

2、但，不管是上述那种情况，发行债券支付手续费、佣金等都冲减应付债券的初始入账金额，然后按照实际利率摊销。

(7)债券和股票投资组合会计处理扩展阅读

为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额.企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,应当抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益.(同一控制下的企业合并也适用于此项)

非企业合并的手续费等也计入到成本中,发行权益性证券取得的则其手续费等要从溢价收入中扣除,溢价不足冲减的,则冲减盈余公积和未分配利润。

8. 年初,王鑫提取了5万元存款,投资于一个股票和债券的组合,其中两万元投资于股票

这个组合包含股票和债券，投资比例应该在产品介绍里有说明，只是到个人帐户资金不一定就是完全按规定的比例去投资，投资比例也是针对整体组合来说的。

9. 债券投资的会计科目

债券投资的会计科目是交易性金融资产。
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。
债券投资的账务处理：本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

10. 财务会计中，作转回可供出售金融资产减值准备分录时，为什么股票投资和债券投资的分录不同有什么意义

这是因为债券和股权的性质不一样。
如果股权也像债权一样，减值损失可以通过损益转回，就可能造成损益频繁变动，也不排除有人可以通过操纵股价的变动从而达到控制利润的目的。这是不被允许的。