股票投资账面余额

① 长期股权投资的账面余额核算

长期股权投资的账面余额是长期股权投资各明细科目金额之和
=长期股权投资（成本+损益调整+其他权益变动）

长期股权投资账面价值与账面余额区别
账面价值＝长期股权投资的余额－计提的减值准备
账面余额＝长期股权投资的账面原价=所以明细科目金额的合计；

找个例子对比一下：
1.2008年4月1日甲公司以账面价值1400万元、公允价值1500万元的一幢房产换得丁公司持有的乙公司30%的普通股权，达到对乙公司的重大影响能力。投资当日乙公司的账面净资产和可辨认净资产的公允价值均为3500万元。甲公司另行支付相关税费20万元。2008年4月21日，乙公司宣告分派现金股利200万元，并于5月10日发放。2008年乙公司实现公允净利润600万元（其中1～3月份公允净利润为200万元）。2009年4月25日，乙公司宣告分派现金股利300万元，并于5月20日发放红利。2009年乙公司实现公允净利润500万元。则2009年末甲公司长期股权投资账面余额为（）万元。
A.1640
B.1720
C.1520
『正确答案』A
『答案解析』
①甲公司持有的长期股权投资的初始投资成本＝1500+20＝1520（万元），由于甲公司按权益法核算投资，而当天乙公司公允净资产中属于甲公司的额度为1050（3500×30%）万元，产生商誉470万元，在账上不予确认；
②2008年甲公司收到乙公司发放的红利应冲减投资成本60（200×30%）万元；
③2008年末甲公司因乙公司实现盈余而增加的长期股权投资价值＝（600－200）×30%＝120（万元）；
④2009年甲公司收到乙公司发放的红利时应冲减的投资成本＝300×30%＝90（万元）；
⑤2009年末甲公司因乙公司实现盈余而增加的长期股权投资价值＝500×30%＝150（万元）；
⑥甲公司2009年末长期股权投资的账面余额＝1520-60+120－90+150＝1640（万元）。

② 关于长期股权投资的账面余额与账面价值的区别

一、所包含的金额范围不同。账面价值都是减去计提的折旧(或摊销)和减值准备后的金额；账面余额都是各自账户结余的金额。是账面上实际存在的金额,会计报表上的原值。

二、计算的原理不同。资产的账面价值=资产账面余额-资产折旧或摊销-资产减值准备。账面价值=固定资产的原价－计提的累计折旧－计提的减值准备。

三、受影响不同。企业对固定资产计提折旧或对无形资产进行摊销，以及对固定资产、无形资产计提减值准备时，都是不会影响固定资产、无形资产的账面余额，只是影响它们的账面价值。

③ 长期股权投资的账面余额

D
支付现金取得投资的，初始投资成本＝实际支付的购买价款＋直接相关的税费
甲公司的投资成本为1608（1600+8）万元，大于1500（5000*30%）万元，不做调整。
2010年底，根据对方利润确定损益调整90（300*30%）万元，所以，
长期股权投资账面余额=1608+90=1698万元。

如果5000改成6000,1608小于1800（6000*30%），要调整投资成本，
借：长期股权投资-成本 1800
贷：银行存款 1608
营业外收入 192
2010年底，长期股权投资账面余额为1890（1800+90）万元

④ 长期股权投资的投资帐面余额怎么计算

最初取得时时长期股权投资入账为252+3=255
分配现金股利是100*0.1=10
盈利或亏损用成本法核算不做帐
卖出股票50*1=50
所以余额255+10-50=215

⑤ 在长期股权投资中，账面价值、账面余额、账面净值，它们的区别和定义是什么

关于账面价值、账面余额和账面净值的区别：
对固定资产来讲：
账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；
账面余额＝固定资产的账面原价；
账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。
对于企业的其他资产，只涉及账面价值和账面余额的概念。账面价值都是减去计提的减值准备后的金额；账面余额都是各自账户结余的金额。
上面的净额好像只是针对应收账款的，
应收账款净额＝应收账款余额-坏账准备

⑥ 交易性金融资产股票的账面余额怎么算

2010/1/10 购买时

借：交易性金融资产 90万
贷：银行存款 90万

2010/3/15 宣告发放股利
借：应收股利 3万
贷：投资收益 3万

2010/6/30 mark-to-market
借：交易性金融资产——公允价值变动 7.5万
贷：公允价值变动损益 7.5万

2010/6/30市值是：6.5X15=97.5万

⑦ 投资银行于股票和股票基金的账面余额是什么意思

这是证监会对于公司投资股票和股票基金的限制要求，公司投资的账面资产也就是该投资的总市值要求不能超过本公司上季末总资产的20%。

⑧ 长期股权投资的账面余额怎么算

长期股权投资的账面余额是长期股权投资各明细科目金额之和=长期股权投资（成本+损益调整+其他权益变动）

2007年1月2日，取得时，判断应为权益法核算：

借：长期股权投资--D公司（成本）600

贷：银行存款 600

2007年3月2日，D公司宣告分配2006年现金股利100万元

借：应收股利 50

贷：长期股权投资--D公司（成本）50

收到时

借：银行存款 50

贷：应收股利 50

2007年乙企业实现净利润3000万元

借：长期股权投资--D公司（损益调整）1500

贷：投资收益1500

A公司在2007年12月30日对该长期股权投资计提了10万元的减值准备

借：资产减值损失 10

贷：长期股权投资减值准备 10

则2007年末A公司计提完减值准备后“长期股权投资”的账面余额=600-50+1500=2050（万元）

2007年末A公司计提完减值准备后，长期股权投资的账面价值=2050-10=2040（万元）

(8)股票投资账面余额扩展阅读：

一、本科目核算小企业投出的期限在1年以上（不含1年）的各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资等。

二、小企业对外进行长期股权投资，应当视对被投资单位的影响程度，分别采用成本法或权益法核算。

小企业对被投资单位无共同控制且无重大影响的，长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资应当采用权益法核算。

通常情况下，小企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本；总额的20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，应当采用权益法核算。

企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本的20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上，但不具有重大影响的，应当采用成本法核算。

三、长期股权投资在取得时，应按实际成本作为投资成本。

（一）以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用）作为投资成本。实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利。

应按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为投资的实际成本，借记本科目，按已宣告但尚未领取的现金股利金额，借记“应收股利”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。

（二）接受投资者投入的长期股权投资，应按投资各方确认的价值作为实际成本，借记本科目，贷记“实收资本”等科目。

四、长期股权投资成本法的账务处理。

（一）采用成本法核算时，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面余额一般应当保持不变。

（二）股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应由本企业享有的部分，借记“应收股息”科目，贷记“投资收益”科目。收到现金股利或利润时，借记“银行存款”科目，贷记“应收股息”科目。

五、长期股权投资权益法的账务处理。

（一）采用权益法核算时，长期股权投资的账面余额应根据享有被投资单位所有者权益份额的变动，对长期股权投资的账面余额进行调整。

（二）股权持有期间，企业应于每个会计期末，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或净亏损的份额，调整长期股权投资的账面余额。

如被投资单位实现净利润，企业应按应事有的份额，借记本科目，贷记“投资收益”科目。如被投资单位发生净亏损，则应作相反分录，但以长期股权投资的账面余额减记至零为限。

被投资单位宣告分派现金股利或利润，企业按持股比例计算应享有的份额，借记“应收股息”科目，贷记本科目；实际分得现金股利或利润时，借记“银行存款”科目，贷记“应收股息”科目。

六、小企业处置长期股权投资时，按实际取得的价款，借记“银行存款”等科目，按长期股权投资的账面余额，贷记本科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股息”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

七、本科目应按被投资单位设置明细账，进行明细核算。

八、本科目期末借方余额，反映小企业持有的长期股权投资的账面余额。

⑨ 在长期股权投资采用成本法和权益法核算的股票投资账面余额

一、成本法与权益法的特点
成本法要注重成本，除非发生减值，否则初始入账金额一般不发生变动；
权益法要注重权益，注重被投资企业所有者权益的变动，只要被投资企业所有者权益变动（不管什么原因），投资企业长期股权投资也随之变动。

二、后续计量
1、成本法，仅在发生减值时会影响账面价值。
（1）被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润在支付投资对价时作为应收项目核算，不构成取得长期股权投资的成本，宣告分配以前年度的股利不影响长期投资账面价值；
（2）持有期间收到现金股利确认投资收益，不影响长期投资账面价值；
（3）根据减值迹象判断是否减值，发生减值时确认资产减值损失，账面价值减少。
2、权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般的核算程序为：
（1）初始投资或追加投资时，按照初始投资成本或追加投资的投资成本，增加长期股权投资的账面价值。
（2）比较初始投资成本与投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，对于初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应对长期股权投资的账面价值进行调整，计入取得投资当期的损益。
（3）持有期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值：
对属于因被投资单位实现净损益产生的所有者权益的变动，投资企业按照持股比例计算应享有的份额，增加或减少长期股权投资的账面价值，同时确认为当期投资损益；
对被投资单位除净损益以外其他因素导致的所有者权益变动，在持股比例不变的情况下，按照持股比例计算应享有或应分担的份额，增加或减少长期股权投资的账面价值，同时确认为资本公积(其他资本公积)。
（4）被投资单位宣告分派利润或现金股利时，投资企业按持股比例计算应分得的部分，一般应冲减长期股权投资的账面价值。
所以，采取权益法核算时，被投资单位宣告发放股利(持有期间的股利）、发生净盈利或者净损失、其他权益变动（含公允价值变动），都会影响投资企业长期股权投资的账面价值。
取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润应确认为应收项目，不构成取得长期股权投资的初始投资成本，所以宣告发放以前年度股利不影响投资企业长期投资的账面价值。

⑩ 有关会计初级职称《初级会计实务》中求“股票投资账面余额”的两道题

1、300-100*10%=290 购买价格剔除包含股利
2采用权益法核算，