投资股票收益缴纳增值税如何入账

① 公司的股票投资收益该如何入账

股票投资和基金投资属于金融资产，金融资产划分为：
1、交易性金融资产；
2、持有至到期投资；
3、贷款和应收款项；
4、可供出售金融资产四类。股票投资、基金投资可以按交易性金融资产和可供出售金融资产核算。

借：交易性金融资产、可供出售金融资产
贷：银行存款

② 卖股票的税费怎么做账

1、如果股票实际转让后，产生转让收益的：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
2、如果股票实际转让后，产生转让损失的：
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：投资收益
3、在缴纳增值税时：
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：银行存款
卖出股票所产生的增值税应计入“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目核算。金融商品转让，要按照卖出价扣除买入价后的余额作为销售额计算增值税，即金融商品是按盈亏相抵后的余额来作为销售额。
对于收取的印花税、交易佣金、过户费，是由证券公司进行代扣代缴，我们无需做账。
印花税、交易佣金、过户费对应的收取标准：
1、印花税0.1%；
2、交易佣金0.1‰-0.3‰，最低收取标准是5元，不足5元的按照5元收取。

③ 企业通过投资股票的收益在会计中具体怎么帐务处理啊谢谢!

被投资方宣告发放股利时：
借：应收股利
贷：投资收益
收到股利时：
借：银行存款
贷：应收股利
结转投资收益：
借：投资收益
贷：本年利润
投资收益并入企业的其他所得中一并交纳企业所得税。

④ 转让股票取得的投资收益3000元，怎么计算增值税

您好，3000是含税收入，增值税=3000*6%或3%/（1加6%或3%）

⑤ 购买股票应交税费，这个税费为什么是投资收益

交易性金融资产
1）交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。
2）本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3）交易性金融资产的主要账务处理：
①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目
②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款 ，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。
③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录
④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
4）本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。

⑥ 买股票支付的相关税费计入什么科目作为交易性金融资产时计入投资收益冲减。为什么作为长投，又计入管理

出售交易性金融资产时的会计处理：
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动
投资收益（差额，也可能在借方）
同时，
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
或者做相反分录。

⑦ 购买股票时所支付的相关税费和手续费应计入什么科目可以作为投资成本吗

处理长期股权投资时所支付的相关税费计入的具体分析如下：
根据2013年注册会计师新教材规定：
达到控制的长期股权投资，相关税费计入当期损益；
没有达到控制的长期股权投资，相关税费计入长投成本。

例子：
发行权益性证券要结合股票发行的方法来衡量。
比如，发行1000股，面值1元，发行价5元，税费10万，那么这是总的来看，发行收入是1000*5-10=4990万元，做成分录如下：
借：长期股权投资 5000
贷：股本 1000
资本公积--股本溢价 4000
借：资本公积--股本溢价 10
贷：银行存款 10
注意：长期股权投资支付的相关税费不能按理论推理来理解记录，要实务处理来理解再进行记录。

⑧ 有增值税税率,怎么用权益法核算长期股权投资，怎么做会计分录

“营改增”后长期股权投资的会计处理

企业取得长期股权投资的方式有两种：一是通过证券市场购入；二是向非上市公司投资。
（一）一般纳税人购入上市公司股票
上市公司股票属于金融商品范围，买卖上市公司股票要按金融商品销售额计算缴纳增值税。为了正确核算金融商品销售额，应将现行“长期股权投资——成本”科目分拆为“长期股权投资——成本（购入价）”和“长期股权投资——成本（交易费用）”两个科目，前者核算购入股票的成交价，后者核算购入股票支付的手续费、印花税等交易费用；同时增设“应交税费——待转销项税额”科目，该科目核算企业根据会计准则应确认收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认的增值税销项税额。企业购入上市公司股票作为长期股权投资，其后续计量有成本法和权益法之分。
1. 成本法。采用成本法对长期股权投资进行后续计量，其主要业务及相关会计处理如下：
（1）购入股票。按成交价，借记“长期股权投资——成本——购入价（某股票）”科目；按支付的交易费用和增值税，借记“长期股权投资——成本——交易费用（某股票）”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目；按实付款，贷记“其他货币资金”科目。如果实付款中含有已宣告但尚未支付的股利，还应借记“应收股利”科目。
（2）被投资单位宣告发放现金股利，投资企业应按享有的份额，借记“应收股利”科目；并对享有的份额分离增值税，贷记“投资收益”和“应交税费——待转销项税额（某股票）”科目。收到股利时：借记“其他货币资金”科目，贷记“应收股利”科目。
（3）转让股票应编三笔分录。①发生交易费用和增值税，借记“投资收益”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“其他货币资金”科目。②确认转让损益：按成交价，借记“其他货币资金”科目；按移动加权平均法，就股票转让部分转销购入价和交易费用，贷记“长期股权投资——成本——购入价（某股票）”、“长期股权投资——交易费用（某股票）”科目；按卖出价与购入价的差额，以及增值税税率计算销项税额，贷记或借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；按差额，贷记或借记“投资收益”科目。③就股票转让部分，用移动加权平均法计算并转出待转销项税额：借记“应交税费——待转销项税额（某股票）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
例3：乙公司是增值税一般纳税人，其有关长期股权投资业务如下：
（1）2016年6月1日从证券市场购入B公司股票1500万股，划分为长期股权投资，成交价6000万元，交易费用30万元，增值税1.8万元。假设乙公司对B公司具有实质控制权，采用成本法核算该笔投资。
借：长期股权投资——成本——购入价
（B公司股票） 6000
——交易费用（B公司股票）
30
应交税费——应交增值税（进项税额） 1.8
贷：其他货币资金 6031.8
（2）2016年12月20日，B公司宣告将于2016年12月25日发放现金股利，每股0.1元。乙公司享有含税股利150万元，不含税股利=150÷（1+6%）=141.51（万元），待转销项税额=141.51×6%=8.49（万元）。
借：应收股利 150
贷：投资收益 141.51
应交税费——待转销项税额（B公司股票）
8.49
借：其他货币资金 150
贷：应收股利 150
（3）2017年2月3日，乙公司从证券市场增持B公司股票500万股，划分为长期股权投资，成交价2500万元，交易费用12.5万元，增值税0.75万元。购入股票的分录为：
借：长期股权投资——成本——购入价
（B公司股票） 2500
——交易费用（B公司股票）
12.5
应交税费——应交增值税（进项税额）0.75
贷：其他货币资金 2513.25
（4）2018年6月20日，转让B公司股票100万股，成交价为每股4.5元，转让的交易费用为2.25万元，增值税0.13万元。
①支付转让的交易费用：
借：投资收益 2.25
应交税费——应交增值税（进项税额）0.13
贷：其他货币资金 2.38
②确认转让损益。应按移动加权平均法转销购入价和购入时的交易费用。转销购入价：（6000+2500）÷（1500+500）×100=425（万元）；转销购入时交易费用：（30+12.5）÷（1500+500）×100=2.13万元；卖出价-购入价=450-425=25（万元）；销项税额=25÷（1+6%）×6%≈1.42（万元）。
借：其他货币资金 450
贷：长期股权投资——成本——购入价
（B公司股票） 425
——交易费用（B公司股票）
2.13
应交税费——应交增值税（销项税额）
1.42
投资收益 21.45
③转出待转销项税额=8.49÷（1500+500）×100≈0.42（万元）。
借：应交税费——待转销项税额（B公司股票）
0.42
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
0.42
2. 权益法。权益法与成本法比较，取得和转让长期股权投资的会计处理相同。不同之处主要体现在：①被投资单位实现净利润或出现亏损，投资企业按应享有或分担的份额，借记或贷记“长期股权投资——损益调整”科目；同时确认投资收益或投资损失和待转销项税额，贷记或借记“投资收益”科目，贷记记或借记“应交税费——待转销项税额（某股票）”科目。②被投资单位宣告发放现金股利时，投资企业按应享有的份额，借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资——损益调整”科目；投资企业收到股利时，借记“其他货币资金”科目，贷记“应收股利”科目。
另外，权益法下，被投资单位其他综合收益等其他权益变动，与增值税没有直接联系，其会计处理与“营改增”前一致。
（二）一般纳税人取得非上市公司股权
笔者认为，根据财税［2016］36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，非上市公司股权不属于金融商品范围，因此企业转让非上市公司股权取得的收入，以及从非上市公司取得的股利收入不缴纳增值税。

⑨ 投资收益缴纳的税金如何核算

交易性金融资产的投资收益交纳所得税，长期股权投资的投资收益是免所得税的。