投资股票净损失能不能税前列支

① 处置固定资产净损失可以税前扣除吗

《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条第（一）项规定：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；第十条规定：第九条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
根据以上规定，上述公司处置小汽车所造成的损失能否税前扣除，首先应确定处置价格是否公允。其次是否按规定办理了税前申报扣除。否则处置资产损失不得税前扣除。

② 股票投资损失是否可在所得税前扣除

1、《国家税务总局企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）第三十七条规定，企业符合条件的股权（权益）性投资损失，应依据下列相关证据认定损失：（一）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资损失的书面声明；（二）有关被投资方破产公告、破产清偿文件；工商部门注销、吊销文件；政府有关部门的行政决定文件；终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；（三）有关资产的成本和价值回收情况说明；（四）被投资方清算剩余资产分配情况的证明。
第三十八条规定，企业的股权（权益）投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。

2、可以申请退税，也可以申请抵税，《税收征收管理法》第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。 但是手续比较麻烦：

首先你要提出申请，然后税务管理员调查核实并报上级管理机关，再由稽查局核定多缴数额，再由分管征收的领导，然后就可以抵税，如果要退税，那么还要分管计会的领导签字，再去财政部门签字，人民银行签字，并且需要金库当月有企业所得税税款才能退出

③ 投资损失是否可以在清算时税前列支

根据国税发[2000]118号文件的相关规定，企业只有因收回、转让或清算处置股权投资而发生的，才可以税前扣除，而且可以扣除的额度不能超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得。因此因权益法核算的投资损失不能在税前扣除。相关文件如下： 国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知（国税发[2000]118号）：“（三）除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实现。二、企业股权投资转让所得和损失的所得税处理 （三）企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。”

④ 企业的投资损失可以在企业所得税税前扣除吗

国家税务总局公告2010年第6号：企业对外进行权益性（以下简称股权）投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。

企业所得税法：第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据企业所得税法实施条例：第十一条 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。

⑤ 公司对外投资发生损失可否税前扣除

1、投资损失的账务处理：在投资收益科目核算。在企业会计制度、小企业会计制度、分行业会计制度中关于投资收益核算内容中都有规定。（我今年做过一个核销投资损失的报告，他们的核算在营业外支出中）。
2、关于投资损失的税前扣除：税法允许。请查看《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（2005年9月1日实施，国家税务总局令2005年第13号）、《关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发(2003)45号）等相关文件规定。
3、第三个问题我没有理解什么意思，既然可以税前扣除，与抵销当年度的盈利有什么分别呢？
回答完毕。
小妹妹，看来你是个新手，那我就放心了。也许我的回答并不准确，还是多看些书或者向税务机关直接咨询比较好 。如果对我的回答满意别忘了给我加分。欢迎经常联系！

⑥ 固定资产净损失可否税前扣除

经过专项申报后，可以在所得税前扣除。
相信我，我经历过，采纳我的意见吧，亲！

⑦ 处置固定资产净损失是否能税前列支

税前扣除的问题
您应当到主管税务机关申请税前扣除项目审批，经审批后可以税前扣除，不需要做纳税调增；没有经主管税务机关批准的，在年度企业所得税汇算清缴时应当纳税调整（调增）

如何申请，请看链接（国税发（2009）88号文件）http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/n9075909.files/n9128137.doc

⑧ 企业股权投资转让损失能税前扣除吗

实施新企业所得税法后，税收政策未对股权投资损失税前扣除做限制性规定，因此企业发生的股权投资损失可以在当期据实扣除，不再受当期投资所得和转让收益限额内扣除的限制。但是实际工作中依然有不少税务机关沿用老税法的相关处理方法，要求企业的股权损失限额扣除，产生不少税企纠纷。

税务总局的这一规定明确了投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除，必然受到纳税人认同。虽然股权投资损失不再受限于投资收益和投资转让所得，可以一次性税前扣除，但根据此前税务总局有关规定，企业不能自行扣除，需要报税务机关审批确认。在实际操作中，股权转让发生在关联方之间比较常见，价格不公允也很普通，为堵塞税收漏洞，目前税务机关一般都要求股权转让损失需经税务机关审批后才能税前扣除。

⑨ 企业股票投资收益可否在所得税税前扣除

股票负收益不可以直接税前扣除，应在以后年度的计算投资收益中抵补。

⑩ 投资损失在所得税前能扣除吗

财政部、国税总局日前下发通知，明确了企业资产损失在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除政策。根据通知，企业的股权投资符合5类情形之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。通知自2008年1月1日起执行。

上述5类情形包括：一是被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；二是被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；三是对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；四是被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的；五是国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

财政部、国税总局明确，通知所称资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

通知同时明确，企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列6个条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：一是债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；二是债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；三是债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；四是与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；五是因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；六是国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

通知规定，企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因该机构依法破产、清算，或者政府责令停业、关闭等原因，确实不能收回的部分，作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除。贷款方面，企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合12个条件之一的贷款类债权，可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除。

固定资产和存货方面，根据通知，对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。同时，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。

通知还明确，企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除。