股票投资收益公允价值
① 交易性金融资产、公允价值变动损益和投资收益在什么情况下用到这三个。举例说明。
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交易性金融资产是指企业以短期获利为目的,为了近期内出售而持有的金融资产。例如企业为避免资金空置,以赚取差价为目的从二级市场购入的股票 债券 基金等金融产品。
例1:某公司于2009年2月8日从证券市场上购买中水渔业公司的股票3000股,单股价格10元,另支付交易手续费及印花税合计1000元,款项以银行存款支付。
借:交易性金融资产——成本 30000
投资收益 1000
贷:银行存款 31000
例2:假设2009年6月30日09年度资产负债表日,中水渔业公司股票价格涨到每股13元,则该公司确认股票价格变动的分录如下:
借:交易性金融资产——公允价值变动 9000
贷:公允价值变动损益 9000
例3:假设2009年8月8日,公司将持有的中水渔业公司的股票以现价每股15元全部抛售,分录如下:
借:银行存款 45000
贷:交易性金融资产——成本 30000
-----公允价值变动 9000
投资收益 6000
同时,将原计入公允价值变动的部分转出,计入处置当期投资收益分录如下
借:公允价值变动损益 9000
贷:投资收益 9000
② 公允价值变动损益和投资收益的区别
您好,会计学堂李老师为您解答
一般而言,除了权益法核算的长期股权投资以外,投资收益都是已经实现了的损益。
而公允价值变动损益只是账面上的损益,并不是实际的损益的。
比如100元买一股票,年末市价120,确认了20元的公允价值变动损益,但第二年股票市价降到90了,那么第一年涨的20实际就没有了。而如果第一年年末按120卖了,那么这20万元就变成实际的收入,第二年市价下跌也没有影响了。
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③ 计算股票投资收益率是否要加上公允价值变动
你好,计算股票投资收益率是不需要加上公允价值变动的,希望帮助到你。
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④ 出售股票收益的会计分录 和损失的会计分录 涉及投资损益和公允价值的
交易性金融资产的会计分录吗?
出售时,按售价与账面余额之差确认投资收益
借:银行存款
贷:交易性金融资产——成本
——公允价值变动
投资收益
投资收益有可能在借方,有可能在贷方
按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借:公允价值变动损益
贷:投资收益
⑤ 请教交易性金融资产下的公允价值变动。公允价值变动损益。与投资收益三者有什么关联
首先交易性金融资产是为了短期获利的,所以他的公允价值变动就要随时的反映在损益里面(通过公允价值变动损益科目反映)。
以购买股票为例,购买的时候按照公允价值入账。借记“交易性金融资产 - 成本”
这里面有几个需要注意的:
1.购买交易性金融资产的时候,包含了已宣告但尚未发放的股利,应该把他从入账成本里面踢出来。比如买价是1020,包含了20的已宣告未发放的股利,那么入账成本就是1000(1020-20)
2.交易费用作为借方投资收益,这个很好理解;比如你在二级市场买股票,还需要另支付证券商手续费,那么在这一时刻,你股票肯定是亏损的,这个暂时的亏损就是你的手续费的金额。
随着股票价格的波动,比如交易日结束后,涨了50(这叫公允价值的变动),就要记到损益里,我们在上面说了,是通过公允价值变动损益反映。
借:交易性金融资产 - 公允价值变动 50
贷:公允价值变动损益 50
这里面,“交易性金融资产 - 公允价值变动” 你可以把他看成是“交易性金融资产的”总账科目的二级科目,他与“交易性金融资产 - 成本” 共同构成 交易性金融资产的账面价值。也就是说现在的投资是1050(1000+50)
当你把股票卖了的时候,把你当时买的时候所付出的减去收到的就是投资收益,这个很好理解。
仅供参考,要是还有什么不理解的可以问我
⑥ 公允价值变动收益和投资收益有什么区别呢希望举例说明!!!
一般而言,除了权益法核算的长期股权投资以外,投资收益都是已经实现了的损益。而公允价值变动损益只是账面上的损益,并不是实际的损益的。
比如100元买一股票,年末市价120,确认了20元的公允价值变动损益,但第二年股票市价降到90了,那么第一年涨的20实际就没有了。
而如果第一年年末按120卖了,那么这20万元就变成实际的收入,第二年市价下跌也没有影响了。
(6)股票投资收益公允价值扩展阅读:
公允价值变动收益,公允价值变动收益是指资产或负债因公允价值变动所形成的收益。
公允价值是指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。
就证券公司而言,“公允价值变动收益”主要包括:交易性金融资产公允价值上升形成的利得,如自营证券的浮盈;所创设认沽权证等交易性金融负债公允价值下降形成的利得。
⑦ 交易性金融资产在处理的时候是投资收益和公允价值变动损益是如何计算的
在投资期间,交易性金融资产的涨跌并不是真正的实实在在的投资收益,因此为了区分投资收益,涨跌都计入公允价值变动损益。因此,在投资品处置时公允价值变动转入投资收益中去。
根据金融工具确认与计量会计准则的规定,属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票,目的是短期获利,该组合股票应作为交易性金融资产。
(7)股票投资收益公允价值扩展阅读:
长期股权投资与金融资产的区别主要在于:
1、持有的期限不同,长期股权投资着眼于长期;
2、目的不同,长期股权投资着眼于控制或重大影响,金融资产着眼于出售获利;
3、长期股权投资除存在活跃市场价格外还包括没有活跃市场价格的权益投资,金融资产均为存在活跃市场价格或相对固定报价。
⑧ 企业出售股票后的总收益是投资收益+公允价值变动吗
美股研究社称:交易性金融资产处置时,按实际收到金额借方确认银行存款,按原账面额贷记“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”,按借贷方差额确认投资收益,如果投资收益在贷方证明赚钱了,在借方证明亏损了。
借:银行存款(卖出时实际收到的钱)
贷:交易性金融资产--成本(当初购买时的账面金额)
--公允价值变动(金融资产在持有期间账面上下浮动的净额)
投资收益(借贷方差额计入投资收益,贷方表示挣钱了)
⑨ 关于股票投资的会计分录
1、借:交易性金融资产 -成本 140000
投资收益 720
应收股利4000
货:银行存款144720
2、借:银行存款4000
货:应收股利4000
3、借:公充价值变动损益 12000
货:交易性金融资产-公充价值变动 12000
4、借:银行存款 104000
交易性金融资产-公充价值变动 9000
货:交易性金融资产-成本 105000
投资收益 8000
借:投资收益 9000
货:公充价值变动损益 9000
5、借:应收股利200
货:投资收益 200
6、借:银行存款 200
货应收股利 200
7、借:交易性金融资产-公充价值变动 2000
货:公充价值变动损益 2000
(9)股票投资收益公允价值扩展阅读:
一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
衍生金融资产不在本科目核算。
企业(证券)的代理承销证券,在本科目核算,也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。
二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理
(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。
(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“应收股利(或应收利息)”科目,贷记“投资收益”科目。(收到现金股利或利息时,借记“银行存款”,贷记“应收股利或应收利息”)
(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益” 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。
(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记“投资收益” 科目。
同时,按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额,反映企业交易性金融资产的公允价值。