股票股权投资税收优惠

① 在宁波市股权投资有哪些优惠政策

为鼓励社会资本积极进行股权投资，推动高新企业腾讯众创空间、创业企业及地区经济的发展，国家及各地政府先后出台了大量促进股权投资基金企业发展的办法，其中的税收优惠及财政返还政策对于股权投资者极具吸引力。创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（《企业所得税法》第31条）。企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣（《企业所得税法实施条例》第97条）。

适用条件：

（1）创业投资企业投资的中小高新技术企业职工人数不超过500人，年销售额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元。

（2）创业投资企业申请投资抵扣应纳税所得额时，所投资的中小高新技术企业当年用于高新技术及其产品研究开发经费须占本企业销售额的5%以上(含5%)，技术性收入与高新技术产品销售收入的合计须占本企业当年总收入的60%以上(含60%)。

自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税（《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）），创业投资属于《产业结构调整指导目录（2011
年本）（修正）》（国家发展改革委令2013年第21号）中的“金融服务业”。

企业同时符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。在减免税期内，符合条件的企业可以按照25%的税率计算的应纳税额减半征税（《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号））。

② 长期股权投资的投资收益是否免征企业所得税

长期股权投资的投资收益是否免征企业所得税，从税收的角度，股权投资收益主要包括两大类：一是股息红利所得，二是股权转让所得，从以下几方面分析：
一、法人股权投资收益，居民企业：以前补税差现在符合条件的免税
①《企业所得税法》第二十六条：以前补税差现在符合条件的免税。符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，为免税收入，不计入企业应纳税所得额征税。
②企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
③企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益(《企业所得税法实施条例》第八十三条)，也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。
二、红股、转增资本：不得征税

①红股：即股份公司在利润分配时以股票股利的形式，给股东“送股”，增加股份公司和持权股东股份数的扩股行为。在股份公司持续经营过程，其资金来源于公司所得税后的盈余积累，包括所有者权益类中的“盈余公积金”和“未分配利润”两项。投资方企业取得的被投资企业分配的红股，应作为投资方企业的股息红利收入。投资方企业不得增加该项长期投资的计税基础。
②转增资本：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)
(二)境外自然人对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得，暂免征收个人所得税，参考财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]第020号)第二条第八项规定。
二、股权转让：对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税，参考《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字[1998]61号)。

③ 股权转让税收优惠政策有哪些

股权转让税收优惠政策

（一）营业税

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号）规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。

（二）企业所得税

一般政策规定

“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。

同时《企业所得税法》第十六条规定：“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。“（《企业所得税法实施条例》第七十四条）

（三）个人所得税

股权转让所得征收个人所得税的计税依据及适用税率

个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20％的税率，计算缴纳个人所得税。

合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关费用。

需要注意的是，在计算缴纳的税款时，必须提供有关合法凭证，“纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。”

（四）印花税

1、非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为

“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。

税目：由于属于财产所有权转让行为，应按照“产权转移书据”缴纳印花税。

税率：印花税税目税率表第十一项规定，产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。

2、股票转让所立书据

财政部对上市公司股票转让所书立的书据怎样征收印花税作出了专门规定。经国务院批准，财政部决定，从2008年9月19号起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收，税率保持1‰。

即对对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券交易印花税，改为由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税，受让方不再征收。

3、税收优惠股权分置

改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。

(3)股票股权投资税收优惠扩展阅读：

股权转让的形式：

股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

（1）出售股权；

（2）公司回购股权；

（3）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

（4）股权被司法或行政机关强制过户；

（5）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

（6）以股权抵偿债务；

（7）其他股权转移行为。

股权转让个人所得税计算：

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

股权转让收入不仅是现金，也包括实物、有价证券和其他形式的经济利益，非货币形式的转让收入往往被纳税人忽视，误以为不用缴税。

④ 股权投资分红如何缴税

股权投资分红（税后利润分红）收入方属于企业，而且所得税率与支付红利企业相同，则不需缴纳任何税金；如果税率不同，则需缴纳税率差的所得税税金。
收入方是自然人，则需缴纳20%的个人所得税。
供参考。

⑤ 新疆股权投资基金在税收有什么优惠

新疆股权投资类企业优惠政策根据《关于鼓励股权投资类企业迁入我区的通知》 新金函[2010]87号第三条规定， 符合以下三项条件的股权投资类企业，在2010年至2020年期间， 享受企业所得税“两免三减半” 优惠政策：1、 公司的股权70%以上由自 然人持有；2、 自 然人承诺选择我区作为其个人所得税缴纳地的；3、 业务范围符合股权投资类企业的规定（同上） 。
自2010年至2015年， 执行以下政策： 公司制的股权投资类企业纳入自 治区中小企业服务体系业， 纳入自 治区中小企业服务体系， 依法享受国家西部大开发各项优惠政策， 执行15%的所得税率， 自 治区地方分享部分减半征收。即： 新注册公司制享受企业所得税实际税率为12%自 然人股东个人所得税综合税率为16%投资者企业所得税和个人所得税综合税负 为26.08%， 相比区外减少14%依法享受国家西部大 目 前， 全国对合伙制企业的税收， 普遍措施是： 合伙人“先分后税” 以后， 自 然人缴纳20%的个人所得税， 法人缴纳25%的企业所得税。根据《暂行办法》 第二十一条规定， 在2010至2015年期间， 合伙制的股权投资类企业的合伙人， 按照“先分后税” 缴纳所得税后， 自 治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励， 奖励资金由纳税所在地财政部门拨付。突破点分析 ： 合伙制股权投资企业作为非法人实体，按我国税法规定不是企业所得税的纳税主体， 享受“先分后税” 的纳税方式， 优惠政策执行后， 合伙制企业中自 然人合伙人享受16%税率。 我们这项措施由自 治区一级的文件进行规范， 相对签订协议的方式， 更加规范稳定。
合伙企业“先分后税” 、 地方分享部分减半 根据《关于鼓励股权投资类企业迁入我区的通知》 （新金函〔2010〕 87号） 第三条的规定： 迁入我区的公司制股权投资类企业， 公司的股权类企业， 公司的股权70%70%以上由自 然人持有且自 然人承诺选以上由自 然人持有且自 然人承诺选择我区作为其个人所得税缴纳地择我区作为其个人所得税缴纳地择我区作为其个人所得税缴纳地，择我区作为其个人所得税缴纳地， 2010 取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受企业所得税取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受企业所得税“两免三减半” 优惠政策“两免三减半” 优惠政策。 。迁入我区的公司制股权投资企业， 相比迁入前企业所得税迁入我区的公司制股权投资企业， 相比迁入前企业所得税由 由25%25%降至降至0 0迁入我区的公司制股权投资20102010 年至2010 年至年至2020年至20202020年期间年期间2020年期间， 自年期间， 自自自政策突破之三： 迁入企业享受所得税“两免三减半 ” 政策 政策突破之四： 新疆率先出 台 有限公司 变更合伙企业规定根据87号文第四条： 迁入我区的公司制企业符合企业所得税“两免三减半” 政策条件的， 迁入时可以直接变更登记为合伙企业不符合企业所得税“两免三减半” 政策登记为合伙企业。 不符合企业所得税条件的， 先办理公司迁入手续， 再按国家有关规定办理有限责任公司变更为合伙企业。两免三减半政策突破点: 对市场上持有上市公司股票的公司制大小非而言， 迁入并变更为合伙制企业， 可以永久性的解决“双重纳税” 问题 两个政府服务机构(政策具体落实执行者）
新疆股权投资企业服务中心 机构一： 新疆非上市公司 股权登记管理中心——自 治区 百家成长性企业培育工程百家成长性企业培育工程2010年3月 自 治区人民政府设立新疆非上市公司股权登记管理中心， 作为自 治区上市推进及培育的平台， 协同自 治区金融办、 上市办推出“自 治区百家成长性企业培育工程”培育工程” 。培育工程培育工程。截止目 前， 自 治区上市办在股权中心进行集中托管的企业中已筛选五批自 治区重点培育的成长性企业107家，重点企业将享受自 治区行政审批的“绿色通道” 和金融支持。自 治区安排3000万上市引导资金， 从企业股份制改造、辅导备案至企业发行上市完成， 单个企业可获得自 治区400万元资金支持。
百家成长性企业 机构二： 新疆股权投资企业服务中心2010年8月 25日 ， 自 治区人民政府下发《新疆维吾尔自 治区促进股权投资企业暂行办法》 ， 根据《暂行办法》 要求， 由新疆非上市公司股权登记管理中心牵头组建新疆股权投资企业服务中心。 服务中心不以盈利为目 的， 为境内外股权投资企业在新疆的落户运营和投资提供便捷化服务新疆的落户、 运营和投资提供便捷化服务。 主 要 服 务 事 项新疆股权投资企业服务中心已在乌鲁木齐高新技术产业开发区、 乌鲁木齐经济技术开发区、 石河子经济技术开发区均设有分部， 统一协调各类股权投资企业落户与运营手续， 并提供后续支持服务。
聘请中介代理机构， 为股权投资企业提供： 工商年检、 代理记账、 税务申报、 年度审计等服务， 费用由政府出资设立的新疆股权投资行业发展专项资金统一支付

⑥ 股权投资类的有限合伙企业，还有哪些地方有税收优惠吗

有啊 重庆黔江正阳工业园 享受地方留存30%-50%的税收优惠

⑦ 证券投资基金税收优惠

(一)针对基金公司的投资基金,(二)针对,基金投资者(买了该基金公司基金的投资者),意思是投资获利不征税.
(三)是针对,基金公司本身,基金公司本身可以投资自己的基金.
反正就是都不征所得税.
2.目前中国对所有的证券和基金投资,都不征税,在国外是有税的.