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法人投资股票股利缴纳

发布时间: 2021-10-28 00:07:16

㈠ 我公司是由法人股东投资的在税后分配红利时,法人股东取得的红利要交个税吗

按照个人所得税税法规定:利息、股息、红利所得,企业、公司应分配的利润,按照股份分配的叫做红利,股息,红利所得,除另有规定外,都应当缴纳个人所得税。你可以查一下税法。

㈡ 公司年底分红,个人股东和法人股东要交税吗

1、企业在按照规定缴纳企业所得税之后。法人股东不需要在缴税。

依据《企业所得税法》

第二十六条第二项规定:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入。

第三条规定:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,也为免税收入。

2、个人股东分红要缴个人所得税

依据《个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得应纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%。

但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定,对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。

(2)法人投资股票股利缴纳扩展阅读:

分红个税计算为:

分红额*20%

企业发放分红时需代扣个税

股东个人收到后还需自行到税务局申报,(如果满额代税后可不再缴税,只需申报情况即可)

法律依据

1、根据个人所得税法,第二条

这种分红属于:利息、股息、红利所得

2、个人所得税法第三条:

税率:特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十

3、个人所得税法第六条:

利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额

4、个人所得税法第八条 个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的

5、根据个人所得税实施条例第三十六条

纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:

(一)年所得12万元以上的,如果分红超过12万,该股东需到税务机关办理个人申报

个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。

从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。

外国人取得的红利无论是否为上市公司,都不需要缴税。

居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。

境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息,按10%的税率缴纳企业所得税



㈢ 企业法人买卖股票是否需缴纳所得税

你问的如果是买卖的价差,则需要纳税,如果是分红,则比较复杂
财税[2008]1号 关于企业所得税若干优惠政策的通知
二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策
(一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。
(二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。
(三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。
另外 新企业所得税法及实施条例
第二十六条 企业的下列收入为免税收入:
(一)国债利息收入;
企业所得税法第二十六条第(一)项所称国债利息收入,是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定:企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

股票投资收益纳税问题

1、个人按股息红利所得叫纳个人所得税,税率20%;企业计入投资收益,交纳企业所得税,按企业适用税率25%、20%、15%不等。
2、股票属于交易性金融资产,持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益,交纳企业所得税;股票高于或低于其账面余额的差额,计入公允价值变动损益 ,转入利润后计算企业所得税。卖出股票时,按净收益交企业所得税。
3、算法人。按相抵后的收益交企业所得税。
4、按季预交,年终汇算清缴。

㈤ 法人股东从被投资企业分得利润是否缴纳个人所得税

需要;
个人所得税法第三条第五项规定,利息、股息、红利所得应纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%。《财政部、国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税[2005]102号)第一条规定,对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。因此,个人股东分得的红利按照20%缴纳个人所得税,但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利要缴税
《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》(国税函[2001]84号)规定,个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

㈥ 分红时法人股要缴红利税吗

交税是国家给你的义务,谁也躲不开,法人股在分红时一样要交税。所以古代就已经说苛税猛于虎呀。

㈦ 个人购买的法人股如何纳税

法人股的股利收入不纳税。证券一级市场的投资者不纳税,但二级市场的投资者要纳税;国债投资者不纳税,但股票投资者要纳税;个人和机构投资者的股利收入要纳税,但国家股、法人股的股利收入不纳税;对可流通股交易征收交易印花税,但对法人股交易、期货交易以及基金交易不征收交易印花税。

法人股指企业法人或具有法人资格的事业单位和社会团体,以其依法可经营的资产向公司非上市流通股权部分投资所形成的股份。目前,在我国上市公司的股权结构中,法人股平均占20%左右。根据法人股认购的对象,可将法人股进一步分为境内发起法人股、外资法人股和募集法人股三个部分。日常股市中说的C股,就是进入协议转让的法人股。 国有法人股是指具有法人资格的国有企业、事业及其他单位以其依法占用的法人资产向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份。国有法人股属于国有股权。
法人股是国有法人股和社会法人股的总称。法人股是指企业法人或具有法人资格的事业单位和社会团体,以其依法可支配的资产,向股份有限公司非上市流通股权部分投资所形成的股份。如果该法人是国有企业、事业及其他单位,那么该法人股为国有法人股;如果是非国有法人资产投资于上市公司形成的股份则为社会法人股。

㈧ 长期股权投资企业收到股票股利是否交企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定:企业的下列收入为免税收入:
(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定:企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

因此,长期股权投资企业收到股票股利属于免税收入,不交企业所得税。

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