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股票投资收益增值税分录

发布时间: 2021-11-29 10:58:17

Ⅰ 购入股票没有增值税发票怎么做会计分录

有融资和没有融资两类,而没有融资又可以看成是融资额为零的融资股票投资,所以,我就以有融资的股票投资如何记账来说明,如果是没有融资的,直接忽略掉那部分记账即可,这样可以将记账模型简化。

股票投资记账将实现什么目的呢?记账肯定是为了更好地打理个人财产,这个无需赘述。为了实现这一目的,我们可能需要知道:

1.我们的投资项目(此处为股票或者股票组合)目前的价值是多少,也就是当前自己持有的这部分财产值多少钱。

2.这个项目到目前为止,我的账面利润是多少?项目利润扣除融资成本后即是个人的账面收益。

3.这个项目本省是好是坏,项目本省目前盈利是多少!这个问题可能对有的人来说觉得没有什么意义。但是,在不同的资本环境下个人的收益受到融资成本的影响,如果简单以最终的收益来评估,则不利于挑选出好的项目个体或类别。

4.以下几个是投资数据。项目本身的IRR是多少,个人投资者的IRR是多少。这个和2、3类似,不过,IRR是一个收益率指标,需要更多的时间序列数据,所以需要详细地记账,而且日期还很关键。

5.项目的融资成本是多少?对比项目本身,相对收益有多少,这笔融资是否是划算的。

6.个人投资期间收益怎么样。

以上这些目标,我将通过我揣摩出来的记账模型得到数据支撑,这些记账规格与常规GAAP有些不一样,但最终结果不会有太多原则性差异。由于个人理财记账不可能有多个模块、复杂系统来支撑,所以,我采用中间账户、附加账户来体现有关数据。

记账必然涉及到“记账科目”,就是花了一笔钱记到食品、衣服、还是房产上,这些数字的承载主体就是科目。

主要涉及到的科目包括:

资金类:银行存款

负债类:借款本金、借款利息

资产类:个人投入资金、借贷、项目收益、融资支出

收益类:股票投资收益

下面,我分业务进行账务说明

50万个人资金买股票
借:投资-股票-个人投入 50 万

贷:银行存款 50万

50万借贷资金购买股票,成本10%
借:投资-股票-借贷 50万
贷:借款本金
借款计息
借:投资-股票-借贷 5万
投资-股票-融资支出 -5万
贷:借款利息 5万
股票投资收益 -5万
此处的投资资产总值不会发生变化,因为股票还是那些股票,但是,借贷金额会增加5万,收益减少5万。那为什么要在投资科目下计这两笔呢?这主要是为了区分出项目本身的收益和项目总收益。
股票市值增值20万,
借:投资-股票-项目收益 20 万
贷:股票投资收益 20万
到此,我们的个人收益是15万(20-5)收益率是30%,项目收益是20万,收益率20%。这就是杠杆的作用。原理就是,当项目本身收益大于融资成本时,个人投资会加速放大。当然,若是项目收益低于融资成本,也会加速降低个人收益。
我们再来看看开头的几个问题吧!

股票市值:120万(50+50+20)

个人欠款:55万(50+5)

账面利润:个人收益15万,

项目收益:20万

IRR:个人30%,项目20%。这里假设一年的数据。实际情况下数据要细致得多,大家可以根据记账流水,然后利用excel进行计算。

融资成本:10%(5/50)

期间收益:15万,第一年的期间收益和个人收益一样,以后就是期间盈利和累计盈利的区别了。当然了,大家的期间可以假设为月度也是可以的。

后记

虽然我尽量说的简单一点,但是,还是有一些避免不了的名词和术语,有心之人,自然会花一点点精力去理解。

还有其他的业务场景,比如:提前还款,股票投资组合改变仓位,资金回笼,个人投入与借贷互换等等,我就不在此啰嗦了,大家照此逻辑做就可以了

Ⅱ 投资收益是否交增值税 增值税是必须交的吗

不属于利息或利息性质的收入,非保本的投资收益不收增值税,达到条件的必须缴纳增值税。

一、金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的投资收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

二、、经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

三、纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》所称的金融商品转让。

四、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人。

(2)股票投资收益增值税分录扩展阅读:

财政部此举是在与国际接轨。按照国际惯例,非保本金融产品不征收增值税。在今年营改增之后,财政部基本平移了现行营业税的做法,一步步剔除这类金融产品。由于非保本金融产品的收益难以核算,风险比较大,因此,不再征收增值税。

财政部明确非保本金融产品不再交纳增值税,是综合考量的结果,结合了当前金融业发展方向、国际发展潮流以及当前资本市场的低迷等各种因素。对投资者来说,这是利好消息。

Ⅲ 投资收益缴纳的税金如何核算

交易性金融资产的投资收益交纳所得税,长期股权投资的投资收益是免所得税的。

Ⅳ 购入股票如何做分录

购买股票时,应进行的账务处理为:

借:交易性金融资产—成本(按其公允价值)。

投资收益(按发生的交易费用)。

应收利息(按已到付息期但尚未领取的利息)。

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)。

贷:银行存款(按实际支付的价款)。

交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用,包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。

购买股票时,公司应该做如下处理:

借:交易性金融资产——成本 。

投资收益 。

贷:其他货币资金——存出投资款。

(4)股票投资收益增值税分录扩展阅读:

股份有限公司将其全部资本分成若干等额的股份,以股票(或股权证)的形式发行。企业可以作为投资者认购股票;并成为股份有限公司的股东,作为股东所关心的是按期取得优厚的股利和股票的升值,所以可望股份有限公司持续经营并在获得经营利润后参与分配。

但股票的升值和取得红利的多少取决于持有股份的多少。同时,股票投资又是一种风险投资,如果股份有限公司破产,企业(股东)不但分不到红利,而且有可能失去入股本金,因为股票无到期日,企业不能定期收回股本。

股票投资具有风险大、责任大、但有获取较多经济利益的特点。股票投资的核算应设置的“长期投资—股票投资’科目。股票投资的核算包括股票的购入核算、转让的核算、及股利收益的核算等。

Ⅳ 请问获得的投资收益需要缴纳增值税吗

财税〔2016〕36号附件1销售服务、无形资产、不动产注释对贷款服务的界定:贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。
《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定: "《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)所称"保本收益、报酬、资金占用费、补偿金",是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

Ⅵ (1)出售确认收益时(2)计算出售A公司上市股票应交增值税(保留两位小数),及编制会计分录

1、2019年6月1日购入股票
借:交易性金融资产-成本 9400000
应收股利 600000
投资收益 25000
应交税费-应交增值税(进项税额)1500
贷:银行存款 10026500
2、2019年6月20日收到现金股利
借:银行存款 600000
贷:应收股利 600000
3、公允价值发生变化
2019年6月30日确认公允价值变动损益8600000-9400000=-800000
借:公允价值变动损益 800000
贷:交易性金融资产-公允价值变动 800000
2019年12月31日确认公允价值变动损益
12400000-8600000=3800000
借:交易性金融资产-公允价值变动 3800000
贷:公允价值变动损益 3800000
4、2020年3月20日A公司宣布发放现金股利
借:应收股利 800000
贷:投资收益 800000
5、2020年5月31日出售股票
借:银行存款 12100000
投资收益 300000
贷:交易性金融资产-成本 94000000
交易性金融资产-公允价值变动 3000000
计算应纳增值税
(12100000-10000000)÷(1+6%)X6%=118867.92元
借:投资收益 118867.92
贷:应交税费-转让金融商品应交增值税 118867.92
个人观点,仅供参考。

Ⅶ 转让股票取得的投资收益3000元,怎么计算增值税

您好,3000是含税收入,增值税=3000*6%或3%/(1加6%或3%)

Ⅷ 营改增后买卖股票增值税该如何正确处理

应按金融服务—金融商品转让缴纳增值税.以卖出价扣除买入价后的余额为销售额.适用税率为6%,小规模纳税人适用3%征收率.参考资料:1、营改增后,金融商品转让业务如何确认销售额?根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:"金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额.转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额.若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度.金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更."2、金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息怎么计算缴纳增值税?根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3规定,金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税.

Ⅸ 有增值税税率,怎么用权益法核算长期股权投资,怎么做会计分录

“营改增”后长期股权投资的会计处理

企业取得长期股权投资的方式有两种:一是通过证券市场购入;二是向非上市公司投资。
(一)一般纳税人购入上市公司股票
上市公司股票属于金融商品范围,买卖上市公司股票要按金融商品销售额计算缴纳增值税。为了正确核算金融商品销售额,应将现行“长期股权投资——成本”科目分拆为“长期股权投资——成本(购入价)”和“长期股权投资——成本(交易费用)”两个科目,前者核算购入股票的成交价,后者核算购入股票支付的手续费、印花税等交易费用;同时增设“应交税费——待转销项税额”科目,该科目核算企业根据会计准则应确认收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认的增值税销项税额。企业购入上市公司股票作为长期股权投资,其后续计量有成本法和权益法之分。
1. 成本法。采用成本法对长期股权投资进行后续计量,其主要业务及相关会计处理如下:
(1)购入股票。按成交价,借记“长期股权投资——成本——购入价(某股票)”科目;按支付的交易费用和增值税,借记“长期股权投资——成本——交易费用(某股票)”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目;按实付款,贷记“其他货币资金”科目。如果实付款中含有已宣告但尚未支付的股利,还应借记“应收股利”科目。
(2)被投资单位宣告发放现金股利,投资企业应按享有的份额,借记“应收股利”科目;并对享有的份额分离增值税,贷记“投资收益”和“应交税费——待转销项税额(某股票)”科目。收到股利时:借记“其他货币资金”科目,贷记“应收股利”科目。
(3)转让股票应编三笔分录。①发生交易费用和增值税,借记“投资收益”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“其他货币资金”科目。②确认转让损益:按成交价,借记“其他货币资金”科目;按移动加权平均法,就股票转让部分转销购入价和交易费用,贷记“长期股权投资——成本——购入价(某股票)”、“长期股权投资——交易费用(某股票)”科目;按卖出价与购入价的差额,以及增值税税率计算销项税额,贷记或借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;按差额,贷记或借记“投资收益”科目。③就股票转让部分,用移动加权平均法计算并转出待转销项税额:借记“应交税费——待转销项税额(某股票)”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。
例3:乙公司是增值税一般纳税人,其有关长期股权投资业务如下:
(1)2016年6月1日从证券市场购入B公司股票1500万股,划分为长期股权投资,成交价6000万元,交易费用30万元,增值税1.8万元。假设乙公司对B公司具有实质控制权,采用成本法核算该笔投资。
借:长期股权投资——成本——购入价
(B公司股票) 6000
——交易费用(B公司股票)
30
应交税费——应交增值税(进项税额) 1.8
贷:其他货币资金 6031.8
(2)2016年12月20日,B公司宣告将于2016年12月25日发放现金股利,每股0.1元。乙公司享有含税股利150万元,不含税股利=150÷(1+6%)=141.51(万元),待转销项税额=141.51×6%=8.49(万元)。
借:应收股利 150
贷:投资收益 141.51
应交税费——待转销项税额(B公司股票)
8.49
借:其他货币资金 150
贷:应收股利 150
(3)2017年2月3日,乙公司从证券市场增持B公司股票500万股,划分为长期股权投资,成交价2500万元,交易费用12.5万元,增值税0.75万元。购入股票的分录为:
借:长期股权投资——成本——购入价
(B公司股票) 2500
——交易费用(B公司股票)
12.5
应交税费——应交增值税(进项税额)0.75
贷:其他货币资金 2513.25
(4)2018年6月20日,转让B公司股票100万股,成交价为每股4.5元,转让的交易费用为2.25万元,增值税0.13万元。
①支付转让的交易费用:
借:投资收益 2.25
应交税费——应交增值税(进项税额)0.13
贷:其他货币资金 2.38
②确认转让损益。应按移动加权平均法转销购入价和购入时的交易费用。转销购入价:(6000+2500)÷(1500+500)×100=425(万元);转销购入时交易费用:(30+12.5)÷(1500+500)×100=2.13万元;卖出价-购入价=450-425=25(万元);销项税额=25÷(1+6%)×6%≈1.42(万元)。
借:其他货币资金 450
贷:长期股权投资——成本——购入价
(B公司股票) 425
——交易费用(B公司股票)
2.13
应交税费——应交增值税(销项税额)
1.42
投资收益 21.45
③转出待转销项税额=8.49÷(1500+500)×100≈0.42(万元)。
借:应交税费——待转销项税额(B公司股票)
0.42
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
0.42
2. 权益法。权益法与成本法比较,取得和转让长期股权投资的会计处理相同。不同之处主要体现在:①被投资单位实现净利润或出现亏损,投资企业按应享有或分担的份额,借记或贷记“长期股权投资——损益调整”科目;同时确认投资收益或投资损失和待转销项税额,贷记或借记“投资收益”科目,贷记记或借记“应交税费——待转销项税额(某股票)”科目。②被投资单位宣告发放现金股利时,投资企业按应享有的份额,借记“应收股利”科目,贷记“长期股权投资——损益调整”科目;投资企业收到股利时,借记“其他货币资金”科目,贷记“应收股利”科目。
另外,权益法下,被投资单位其他综合收益等其他权益变动,与增值税没有直接联系,其会计处理与“营改增”前一致。
(二)一般纳税人取得非上市公司股权
笔者认为,根据财税[2016]36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,非上市公司股权不属于金融商品范围,因此企业转让非上市公司股权取得的收入,以及从非上市公司取得的股利收入不缴纳增值税。

Ⅹ 买卖股票的会计分录

股票买卖属于短期投资,A公司的会计分录:

1、购入时:

借:短期投资-B股票应收股利

贷:银行存款

2、抛售时:

借:银行存款

贷:短期投资-B股票

应收股利

投资收益

3、发放现金股利时:

借:银行存款或现金

贷:应收股利

4、抛售时:

借:银行存款

贷:短期投资-B股票

投资收益

(10)股票投资收益增值税分录扩展阅读:

短期投资应当按照以下原则核算:

(一)短期投资在取得时应当按照投资成本计量。短期投资取得时的投资成本按以下方法确定:

1、以现金购入的短期投资,按实际支付的全部价款,包括税金、手续费等相关费用。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领取的债券利息。

应当单独核算,不构成短期投资成本。已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金,先作为其他货币资金处理。

待实际投资时,按实际支付的价款或实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,作为短期投资的成本。

2、投资者投入的短期投资,按投资各方确认的价值,作为短期投资成本。

3、企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资,或以应收债权换入的短期投资,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为短期投资成本。

如果所接受的短期投资中含有已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息,按应收债权的账面价值减去应收股利或应收利息。

加上应支付的相关税费后的余额,作为短期投资成本。涉及补价的,按以下规定确定受让的短期投资成本:

(1)收到补价的,按应收债权账面价值减去补价,加上应支付的相关税费,作为短期投资成本;

(2)支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为短期投资成本。

本制度所称的账面价值,是指某科目的账面余额减去相关的备抵项目后的净额。如“短期投资”科目的账面余额减去相应的跌价准备后的净额,为短期投资的账面价值。

4.以非货币性交易换入的短期投资,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费,作为短期投资成本。涉及补价的,按以下规定确定换入的短期投资成本:

(1)收到补价的,按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额,作为短期投资成本;

(2)支付补价的,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价,作为短期投资成本。

以原材料换入的短期投资,如该项原材料的进项税额不可抵扣的,则换入的短期投资的入账价值还应当加上不可抵扣的增值税进项税额。以原材料换入的存货、固定资产等,按同一原则处理。

(二)短期投资的现金股利或利息,应于实际收到时,冲减投资的账面价值,但已记入“应收股利”或“应收利息”科目的现金股利或利息除外。

(三)企业应当在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量,对市价低于成本的差额,应当计提短期投资跌价准备。

企业计提的短期投资跌价准备应当单独核算,在资产负债表中,短期投资项目按照减去其跌价准备后的净额反映。

(四)处置短期投资时,应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资损益。

企业的委托贷款,应视同短期投资进行核算。但是,委托贷款应按期计提利息,计入损益;企业按期计提的利息到付息期不能收回的。

应当停止计提利息,并冲回原已计提的利息。期末时,企业的委托贷款应按资产减值的要求,计提相应的减值准备。

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