现金和银行存款都是货币资金股票则应作为有价证券

⑴ 银行汇票是有价证券银行汇票存款是资本资金这2句话对吗为什么

常见的有价证券 （一） 票据 票据是由出票人依法签发的，约定由自己或委托人于约定时间无条件支付确定金额给持票人或收款人的有价证券。票据可分为汇票、本票、支票。汇票，是指出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，汇票有银行汇票与商业汇票之分。本票又称期票，是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票，是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支堆确定的金额给收款人或者持票人的票据，支票又分现金支票、转账支票和定额支票三种。 （二） 债券 债券是国家或企业依法发行的，约定于到期时还本付息的有价证券。它可以分为公债和公司债。公债是国家发行的债券。公债不能当做货币使用，但可以自由转让，在银行兑现和设定质押。公司债券是企业发行的债券，也称企业债券，公司债可以转让、设定质押。 （三） 股票 股票是股份有限公司依法发行的表明股东权利的有价证券。股票上表明的权利为股东权，表征股息和红利收取权、股东表决权以及公司解散时分配剩余财产的权利等。 （四） 提单 提单是指证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接收或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。提单既是货物运输合同成立的证书，也是承运货物的物权凭证。 （五） 仓单 仓单是仓储保管人应存货人请求签发的证明存货人财产权利的文书。仓单属要式证券，应依法律要求记明有关事项。仓单以给付物品为标的，属物品证券；仓单记载货物之移转须移转仓单始生效力，故仓单又属物权证券。存货人凭仓单提取仓储的物品，也可用背书形式并经仓库营业人签字将仓单上所载明的物品所有权转移给他人。 所以 银行汇票是有价证券。 银行存款和其他货币资金都属于企业的货币资金，是资产负债表的一个流动资产项目，它包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。 银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。企业应向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存开户银行，是其它货币资金。

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⑶ 货币资金=银行存款+库存现金+其它货币资金，这样的公式那里有，应收账款之类的，急

见会计报表编制说明：
资产负债表
一、本表反映企业月末、季末、年末全部资产、负债和投资者权益的情况。
二、本表“年初数”栏各项目，应根据上年末资产负债表“期末数”栏所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
三、本表期末数各项目的内容及填列方法：
1．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2．“短期投资”项目，反映企业购入的随时可以变现的股票和债券等各种有价证券的实际成本。有市价的，应在本项目内注明期末时市价。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
3．“应收票据”项目，反映企业收到的而尚未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内。其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
4．“应收帐款”项目，反映企业应收的与企业经营业务有关的各项款项。企业预付的帐款，应在本表“预付帐款”项目反映；预收的帐款，应在本表“预收帐款”项目内反映。本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的借方期末余额合计填列。
5．“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备金。本项目根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。本项目为“应收帐款”项目的减项。
6．“预付帐款”项目，反映企业预付给分包单位的工程款和预付给供应单位的购货款。本项目根据“预付帐款”科目期末余额填列。
7．“其他应收款”项目，反映企业对其他单位或个人的应收和暂付的款项，本项目根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
8．“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。开办费以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，也在本项目内反映。
9．“存货”项目，反映企业期末结存在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种材料、低值易耗品、周转材料、库存产成品、在建工程等。本项目应根据“物资采购”、“采购保管费”、“库存材料”、“低值易耗品”、“周转材料”、“材料成本差异”、“委托加工物资”、“库存产成品”、“工程施工”、“工业生产”、“辅助生产”等科目的期末余额合计填列。其中在建工程应单独列示。
企业如有除上述各项流动资产以外的其他流动资产，根据有关科目期末余额，在“其他流动资产”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。
10．“待处理流动资产损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准处理的流动资产盘亏和毁损扣除盘盈、溢余后的净损失，根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目期末余额填列。
11．“一年内到期的长期债券投资”项目，反映企业长期投资中，将于一年内到期的债券，根据“长期投资”科目所属有关明细科目期末余额分析填列。
12．“长期投资”项目，反映企业不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。其中，股票和债券如有市价的，应在年度财务情况说明书中说明期末时的市价。长期投资中，将于一年内到期的债券，应在流动资产类中的“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目根据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。
13．“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业所有的各种固定资产原价和累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未移交本单位之前，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在本表补充资料内另行反映。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
14．“固定资产净值”项目，反映企业固定资产原价减累计折旧后的净值，根据“固定资产原价”项目数字减“累计折旧”项目数字后的差额填列。
15．“固定资产清理”项目，反映企业毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值以及在清理过程中发生的清理费用减变价收入后的数额。本项目应根据“固定资产清理”科目的余额扣除临时设施清理后的数额填列。
16．“待处理固定资产损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准处理的固定资产盘亏扣除盘盈后的净损失。根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理固定资产损溢”明细科目期末余额填列。
17．“专项工程”项目，反映企业期末尚未竣工投入使用的各种专项工程，包括自行建造固定资产，固定资产改建扩建，购入需要安装设备的安装工程以及建造临时设施等各种专项工程发生的实际成本。本项目根据“专项工程支出”科目期末余额填列。
18．“无形资产”项目，反映企业各项无形资产原价扣除摊销后的净值。根据“无形资产”科目期末余额填列。
19．“递延资产”项目，反映企业发生的不能全部计入当年损益应在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、融资租入固定资产改良支出和摊销期限在一年以上的固定资产修理支出及其他递延支出。本项目根据“递延资产”科目期末余额填列。
20．“临时设施”项目和“临时设施摊销”项目，反映企业所有各种临时设施原值和累计摊销。分别根据“临时设施”科目和“临时设施摊销”科目的期末余额填列。
21．“临时设施净值”项目，反映企业临时设施原值减累计摊销后的净值，根据“临时设施”项目数字减“临时设施摊销”项目数字后的差额填列。
22．“临时设施清理”项目，反映企业已转入清理但尚未清理完毕的临时设施净值以及在清理过程中发生的清理费用减变价收入后的数额。根据“固定资产清理”科目所属“临时设施清理”明细科目余额填列。
除以上长期投资、固定资产、专项工程、无形资产、递延资产及临时设施之外，企业如有其他长期资产，应根据有关科目的期末余额，在“其他长期资产”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。
23．“短期借款”项目，反映企业向银行或其他金融机构借入的，尚未归还的1年以内的款项。根据“短期借款”科目期末余额填列。
24．“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款和工程款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。根据“应付票据”科目期末余额填列。
25．“应付帐款”项目，反映企业因购买材料、物资和接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及因分包工程应付给分包单位的工程价款。预付购货款和预付给分包单位的工程款、备料款，应在本表“预付帐款”项目反映，不包括在本项目内。本项目应根据“应付帐款”科目期末余额填列。
26．“预收帐款”项目，反映企业预收发包单位的工程款和备料款，以及预收购货单位的货款。本项目根据“预收帐款”科目的期末余额填列。
27．“其他应付款”项目，反映企业除应付票据、应付帐款、预收帐款、应交税金、应交利润、应付投资人利润和其他应交款以外的其他各种应付、暂收款项。根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
28．“应付福利费”项目，反映企业按规定提取尚未支用的福利费，根据“应付福利费”科目期末余额填列。
29．“未交税金”项目，反映企业应交未交的各种税金，根据“应交税金”科目的期末余额填列。
30．“未付利润”项目，反映企业按有关投资合同规定计算确定的应付但尚未支付给投资人的利润，根据“应付利润”科目期末余额填列。
31．“其他未交款”项目，反映企业除应交税金、应交利润以外的按规定应上交国家的其他各种款项，根据“其他应交款”科目期末余额填列。
32．“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。根据“预提费用”科目的期末余额填列。如果“预提费用”科目为借方余额，应在“待摊费用”项目反映。
企业如有除以上流动负债之外的其他流动负债，应根据有关科目的期末余额，在“其他流动负债”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。
33．“长期借款”项目，反映企业向银行及其他单位借入的期限在1年以上的各种借款，以及企业基建部门随交付使用财产一并转来的基建借款。根据“长期借款”科目期末余额填列。
34．“应付债券”项目，反映企业实际发行的债券及应计的利息，根据“应付债券”科目期末余额填列。
35．“长期应付款”项目，反映企业除长期借款和应付债券以外的期限在1年以上的其他各种长期应付款项。根据“长期应付款”科目期末余额填列。
企业如有除上述长期负债之外的其他长期负债应根据有关科目期末余额，在“其他长期负债”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说明。
上述长期负债各项目中将于1年内到期的长期负债，应于本表“1年内到期的长期负债”项目单独反映。本表长期负债类各项目均应根据有关科目余额扣除将于1年内到期偿还数后的余额填列。
36．“实收资本”项目，反映企业实际收到的资本总额。本项目应根据“实收资本”科目期末余额填列。
37．“资本公积”项目和“盈余公积”项目，分别反映企业在生产经营过程中取得的资本公积金和按规定从实现的税后利润中提取的盈余公积金。根据“资本公积”、“盈余公积”科目的期末余额填列。
38．“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内用“－”号反映。
损益表
一、本表反映企业在月份、年度内利润（或亏损）的实现情况。
二、本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。在编报年度报表时，“本月数”栏改为“上年累计数”，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度损益表与本年损益表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年累计数”栏。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起到本月末止的累计实际发生数。根据上月本表本栏数字与本月本表“本月数”栏数字合计数填列。
三、本表“本月数”栏各项目的内容及其填列方法：
1．“工程结算收入”项目，反映企业已结算工程的价款收入。根据“工程结算收入”科目贷方发生额分析填列。
2．“工程结算成本”项目，反映企业已结算工程的实际成本。根据“工程结算成本”科目借方发生额分析填列。
3．“工程结算税金及附加”项目，反映企业由工程价款收入负担的营业税和城市维护建设税等。根据“工程结算税金及附加”科目借方发生额分析填列。
4．“工程结算利润”项目，反映企业已结算工程实现的利润，根据“工程结算收入”项目数字减“工程结算成本”、“工程结算税金及附加”项目数字后的余额填列。如为亏损以“－”号表示。
5．“其他业务利润”项目，反映企业除工程价款结算收入以外的其他业务收入扣除其他业务支出（包括其他业务成本及应负担的费用、税金）后的净收益（如为净支出应以“－”号表示）。本项目根据“其他业务收入”和“其他业务支出”科目的发生额分析计算填列。
6．“管理费用”项目，反映企业发生的应由工程收入负担的管理费用。根据“管理费用”科目借方发生额分析填列。
7．“财务费用”项目，反映企业发生的应由工程收入负担的财务费用。根据“财务费用”科目的借方发生额分析填列。
8．“营业利润”项目，反映企业实现的营业利润。根据“工程结算利润”项目数字加“其他业务利润”项目数字减“管理费用”、“财务费用”项目数字后的余额填列。如为亏损以“－”号表示。
9．“投资收益”项目，反映企业对外投资取得的收益。包括分得的投资利润、债券投资的利息收入、认购股票应得的股利等。本项目应根据“投资收益”科目期末结转“本年利润”科目的数额分析填列。如为投资亏损，用“－”号表示。
10．“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业业务经营以外的收入和支出，分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目期末结转“本年利润”科目的数额填列。
四、企业所属内部独立核算的工业企业、商业企业等，其损益表内的主营业务可以根据本身的特点设置。企业在汇编本表时，将主营业务利润总额列入“其他业务利润”项目。
财务状况变动表
一、本表反映企业在年度内流动资金的来源和运用情况以及各项流动资金的增加和减少情况。
二、本表左方反映流动资金的来源和运用情况，右方反映各项流动资产和流动负债的增减情况。左方流动资金来源合计数与流动资金运用合计数的差额和右方流动资产增加（或减少）净额与流动负债增加（或减少）净额的差额，都反映企业流动资金增加（或减少）的净额，两者应该相等。
三、本表“流动资金来源和运用”各项目的内容及填列方法：
1．“本年利润”项目，反映企业本年内实现的利润（如为亏损用“－”号表示），本项目应根据“损益表”中“利润总额”项目“本年累计数”栏的数字填列。
2．“固定资产折旧”项目，反映企业本年度内累计提取的固定资产折旧，本项目应根据“累计折旧”科目本年贷方发生额分析填列。
3．“临时设施摊销”项目，反映企业本年度内累计提取的临时设施摊销额，本项目应根据“临时设施摊销”科目本年贷方发生额分析填列。
4．“无形资产、递延资产摊销”项目，反映企业本年度内累计摊入成本、费用的无形资产和递延资产价值。本项目应根据“无形资产”、“递延资产”科目本年贷方发生额分析填列。
5．“固定资产盘亏（减盘盈）”项目，反映企业本年度内经批准在营业外支出中列支的固定资产盘亏减去盘盈后的净损失。本项目应根据“营业外支出”和“营业外收入”科目所属有关明细科目中固定资产盘亏损失扣除固定资产盘盈收益后的差额填列。
6．“清理固定资产损失”项目，反映企业本年度内因出售固定资产和固定资产报废、毁损发生的净损失，即投入清理并已清理完毕的固定资产原值减累计折旧后的价值损失。不包括发生的清理费用和取得的变价收入等。本项目应根据与“营业外支出”科目所属“固定资产清理损失”明细科目相关联的“固定资产清理”科目的有关记录分析填列。
7．“其他不减少流动资金的费用和损失”项目，反映不包括在以上项目中的其他不减少流动资金的费用和损失，如固定资产捐赠支出等，本项目根据“营业外支出”等科目填列。
8．“固定资产清理收入”项目，反映企业年度内清理固定资产发生的变价收入、出售固定资产价款收入以及因固定资产损失应向过失人或保险公司收回的赔偿款扣除清理费用后的净额。本项目应根据“营业外收入”科目有关明细科目本年发生额分析填列。
9．“收回长期投资”项目，反映企业本年度内收回的长期投资累计数。本项目应根据“长期投资”科目本年贷方发生额分析填列。本年度内企业增加的长期投资应在本表“增加长期投资”项目单独反映，不从本项目数字内扣除。
10．“增加长期借款”、“发行债券”和“增加长期应付款”项目，分别反映企业本年度内新增长期借款、发行债券和增加的长期应付款，应分别根据“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”科目的贷方发生额分析填列。企业本年度内归还长期借款和收回的债券以及支付长期应付款，应分别在本表“偿还长期借款”、“收回债券”和“支付长期应付款”项目填列，不从上述有关项目数字内扣除。
11．“投资转出固定资产”和“投资转出无形资产”项目，分别反映企业在本年度内用固定资产、无形资产对外投资累计数。这两个项目应根据“固定资产”、“无形资产”科目贷方发生额有关数字与“累计折旧”、“长期投资”科目的借方发生额有关数字分析填列。
12．“资本净增加额”项目，反映企业本年度内增加的资本，根据“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”科目年末余额合计数减年初余额合计数后的余额填列。
13．“应交所得税”项目，反映企业年度内应交纳的所得税。本项目应根据“利润分配”科目所属“应交所得税”明细科目的借方发生额填列。
14．“应交财政特种基金”项目，反映企业年度内应上交财政的特种基金，本项目应根据“利润分配”科目所属“应交财政特种基金”明细科目的借方发生额填列。
15．“提取盈余公积”项目，反映企业年度内提取的盈余公积。根据“利润分配”科目所属“提取盈余公积”明细科目本年借方发生额分析计算填列。企业以盈余公积弥补亏损在本项目以“－”号表示。
16．“应付利润”项目，反映企业年度内已分配给投资者的利润。根据“利润分配”科目所属“应付利润”明细科目本年借方发生额分析填列。
上述利润分配各项目均不包括调增调减上年利润相应调整的利润分配数。
17．“增加固定资产”项目，反映企业本年度内增加的固定资产净值，根据“固定资产”科目本年借方发生额和“累计折旧”科目本年贷方发生额分析计算填列。
18．“增加专项工程”项目，反映企业本年度内发生的各种专项工程支出，根据“专项工程支出”科目本年借方发生额分析填列。
19．“增加临时设施”项目，反映企业本年度内增加的临时设施价值，根据“临时设施”科目本年借方发生额分析填列。
20．“增加无形资产、递延资产及其他资产”项目，反映企业本年度内增加的无形资产、递延资产及其他资产，根据“无形资产”、“递延资产”、“临时设施”等科目的本年借方发生额分析填列。
21．“增加长期投资”项目，反映企业本年度内增加的长期投资，根据“长期投资”科目本年借方发生额分析填列。
22．“偿还长期借款”、“收回应付债券”和“支付长期应付款”项目，分别反映企业本年度内偿还的长期借款、收回的应付债券和支付的长期应付款。分别根据“长期借款”、“应付债券”和“长期应付款”科目本年借方发生额分析填列。
四、本表流动资金各项目反映流动资产增加（或减少）和流动负债增加（或减少）情况，应根据“资产负债表”中各项流动资产、流动负债的年末数减年初数后的差额直接填列。如果年末数小于年初数时，表示流动资产或流动负债的减少，以“－”号表示。
五、为如实反映企业流动资金的来源、运用以及增减情况，企业可以根据实际情况，在本表中增加或减少必要项目。
利润分配表
一、本表反映企业利润分配情况和年末分配利润节余情况。
二、本表“本年实际”栏各项目，根据当年“本年利润”科目和“利润分配”科目及所属明细科目的记录分析填列。
1．“利润总额”项目，反映企业全年实现的利润。如为亏损，用“－”号表示。本项目数字应与“损益表”中“利润总额”项目本年累计数一致。
2．“应交所得税”项目，反映企业年度终了时，根据税法规定计算的本年应交所得税。
3．“税后利润”项目，反映企业本年度缴纳所得税后的利润。根据“利润总额”减“应交所得税”后的数字填列。
4．“应交财政特种基金”项目，反映企业按规定应上缴国家的能源交通重点建设基金和预算调节基金。
5．“年初未分配利润”项目，反映企业上年末未分配的利润，如为未弥补的亏损，用“－”号表示。本项目数字应与上年本表“年末未分配利润”项目的本年实际栏数字一致。如为未弥补亏损，用“－”号表示。
6．“上年利润调整”项目，反映企业由于某种原因对上年（或以前年度）利润进行调整而引起年初未分配利润的变化金额，即调增或调减年初未分配利润数额。调减数用“－”号表示。本项目数字应根据“利润分配”科目所属“未分配利润”明细科目的记录分析填列。
7．“上年所得税调整”项目，反映企业因调整上年利润而引起的所得税调整数额，即调增或调减的应交所得税数额。调整减少的应交所得税以“－”号表示。
8．“可供分配利润”项目，反映企业可用于分配的利润。根据“税后利润”减“应交财政特种基金”加“年初未分配利润”、“上年利润调整”减“上年所得税调整”后的数字填列。
9．“盈余公积补亏”项目，反映企业用盈余公积弥补亏损的数额。
10．“提取盈余公积”项目，反映企业按规定从当年税后利润中提取的盈余公积金。
11．“应付利润”项目，反映已决定并入帐分配给投资者的利润。
12．“年末未分配利润”项目，反映企业年末未分配的利润。
三、本表“上年实际”栏各项目一般应根据上年本表“本年实际”栏各项目填列。如果上年本表与本年本表的项目名称和内容不相一致，需将上年度报表项目名称和数字按本年项目内容进行相应的调整，并按调整后的数字填入本表“上年实际”栏内。
如果本年本表“本年实际”栏所属“上年利润调整”项目、和“上年所得税调整”项目有数字列示时，“上年实际”栏所属各项目应作如下调整后填列：
1．“利润总额”项目，根据上年本表“本年实际”栏所属“利润总额”项目数字加计本年本表“本年实际”栏所属“上年利润调整”项目数字后的数额填列。
2．“应交所得税”项目，根据上年本表“本年实际”栏所属“应交所得税”项目数字加计本年本表“本年实际”栏所属“上年所得税调整”项目数字后的数额填列。
3．“税后利润”项目，根据上述调整后的上年利润总额减调整后的上年应交所得税数额后的余额填列。
4．“应交财政特种基金”项目，根据上年本表“本年实际”栏所属“应交财政特种基金”项目数字填列。
5．“年初未分配利润”、“上年利润调整”和“上年所得税调整”项目，根据上年本表“本年实际”栏所属相关项目数字填列。
6．“可供分配利润”项目根据调整后的“上年实际”栏所属“税后利润”减“应交财政特种基金”加“年初未分配利润”加“上年利润调整”减“上年所得税调整”后的余额填列。
7．“盈余公积补亏”、“提取盈余公积”和“应付利润”项目根据上年本表“本年实际”栏所属相关项目数字填列。
8．“年末未分配利润”项目，根据调整后的“上年实际”栏所属“可供分配利润”加“盈余公积补亏”减“提取盈余公积”、“应付利润”后的余额填列。

⑷ 有没有会计基础的模拟试题

第一章 总 论
一、单项选择题(下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请
将选定答案的编号，用英文大写字母填人括号内) 1
1．会计是以(B )为主要计量单位。
A．实物 B．货币 C．劳动量 D．价格
2．会计的基本职能一般包括( D )。
A．会计计划与会计决策 8．会计预测与会计控制
C．会计控制与会计决策 D．会计核算与会计监督
3．会计以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、报告等环节，对特定
主体的经济活动进行记账、算账、报账，为各有关方面提供会计信息的功能称为
( A )。
A．会计核算职能 B．会计监督职能
c．会计控制职能 D．会计预测职能
4．会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的合法性、合理性进
行审查称为( C )。
A．会计控制职能 B．会计核算职能
C．会计监督职能 D．会计分析职能
5．(D )界定了从事会计工作和提供会计信息的空间范围。
A．会计职能 B．会计对象 c．会计内容 D．会计主体
6．在可预见的未来，会计主体不会破产清算，所持有的资产将正常营运，所负
有的债务将正常偿还。这属于( B )。
A．会计主体假设 B．持续经营假设
C．会计分期假设 D．货币计量假设
7．在我国，会计期间分为年度、半年度、季度和月度，它们均按( A )确定。
A．公历起讫日期 B．农历起讫日期
C．7月制起讫日期 D．4月制起讫El期
8．会计核算和监督的内容是特定主体的( C )。
A．经济活动 B．实物运动 C．资金运动 D．经济资源
9．会计主体从( A )上对会计核算范围进行了有效界定。
A．空间 B．时间 c．空间和时间 D．内容
10．( A )作为会计的基本假设，就是将一个会计主体持续经营的生产经营活
动划分为若干个相等的会计期间。
A．会计分期 B．会计主体 c．会计年度 D．持续经营
11．企业资产以历史成本计价而不以现行成本或清算价格计价，依据的会计基本
假设是( B )。
A．会计主体 B．持续经营 c．会计分期D．货币计量
12．以下不属于有价证券项目的是( A )。
A．银行汇票 B．国库券 c．股票 D．企业债券
13．以下各项中，不属于企业财物的是( D )。
A．燃料 B．在产品 c．设备 D．专利技术
14．债务是指由于过去的交易、事项形成的企业需要以( A )等偿付的现时
义务。
A．资产或劳务 8．资本或劳务 C．资产或债权 D．收入或劳务
15．成本是企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，是( C )了的费用。
A．加总计算 B．计算分析 C．对象化D．日常核算
16．企业在一定时期内通过从事生产经营活动而在财务上取得的结果称为
( B )。
A．经营业绩 B．财务成果 c．财务状况 D．盈利能力
17．以下应作为债权处理的项目是(A )。
A．其他应收款 8．预收账款 C．应付账款 D．应交税费
18．以下说法不正确的是( D )。
A．财物包括原材料和固定资产等
B．财物是企业进行正常生产经营活动的经济资源
c．财物必须具有实物形态
D．包装物应作为固定资产
19．下列项目中，不属于会计核算具体内容的是( C )。
A．有价证券的收付 8．财物的使用
C．制定下年度管理费用开支计划 D．资本的增减
20．费用中能予以对象化的部分构成( C )。
A．期间费用 B．资产 C．成本 D．所有者权益
21．企业在生产经营过程中将按照既定的用途使用资产和既定的合约条件清偿债
务，会计人员在此基础之上选择会计原则和方法，是基于( B )假设。
A．会计主体 B．持续经营 C．会计分期 D．货币计量
22．基于会计分期假设运用的特殊会计方法包括应收、应付和( C )等。
A．购人、售出 8．投入、产出 C．预收、预付 D．收入、支出
23．采用权责发生制基础时，下列业务中不能确认为当期收入的有( B )。
A．收到当期销货款 8．销售商品，货款尚未收到
C．销售商品，同时收到货款 D．收到以前月份的销货款
24．采用权责发生制基础时，下列业务中能确认为当期费用的有(D )。
A．支付下年的报纸、杂志费 8．预提本月短期借款利息
c．预付下季度房租 D．支付上月电费
25．在收付实现制下不能确认为当期费用的项目是( A )。
A．支付下年报纸、杂志费 B．预提本月短期借款利息
c．支付全年的财产保险费 D．支付当月管理部门用房屋租金
26．下列不属于款项的项目是( D )。
A．货币资金 B．银行存款 c．信用卡存款 D．短期借款
27．( D )假设为会计核算提供了必要手段。
A．会计主体 B．持续经营 c．会计分期 D．货币计量
28．( B )假设为解决会计核算中的财产计价方法和费用分配方法等提供了前
提条件。
A．会计主体 B．持续经营 C．会计分期 D．货币计量
29．在货币计量前提下，我国企业的会计核算可以选用一种外币作为记账本位
币，但其编制的财务会计报告应折算为( C )反映。
A．记账本位币 8．功能货币 C．人民币 D．某种外币
30．会计的本质是( D )。 ’
A．核算 B．监督 C．管理活动 D．资金运动
二、多项选择题(下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确
答案。请将选定答案的编号，用英文大写字母填入括号内)
1．下列项目中，可以作为一个会计主体进行核算的有( ABCD )。
A．母公司 8．分公司
c．母公司和子公司组成的企业集团 D．销售部门
2．下列项目中，属于会计基本假设的有( ABCD )。
A．会计主体 B．持续经营 C．会计分期 D．货币计量
3．下列说法正确的是( ACD ．)。
A．会计核算过程中采用货币为主要计量单位
B．我国企业的会计核算只能以人民币为记账本位币
c．业务收支以外币为主的单位可以选择某种外币为记账本位币
D．在境外设立的中国企业向国内报送的财务报告，应当折算为人民币
4．会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，通过(ABD )等环节，对特
定主体的经济活动进行记账、算账、报账。
A．确认 B．记录 C．计算 D．报告
5．会计期间可以分为(ABCD )。
A．月度 B．季度 C．年度 D．半年度
6．会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对经济活动的( ABC )
进行审查。
A．合法性 B．合理性 C．时效性 D．盈利性
7．下列项目中，属于债权的有( AC )。
A．应收款项 B．应付款项 c．预付款项 D．预收款项
8．下列项目中，属于债务的有( ACD )。
A．各项借款 B．应收款项 c．应付款项 D．预收款项
9．下列项目中，属于财务成果的计算和处理内容的有( ABCD )。
A．利润的计算 8．所得税的计算C．利润分配 D．亏损弥补
10．下列项目中，属于有价证券的有(BCD )。
A．银行本票 B．国库券 c．股票 D．企业债券
11．财物是财产、物资的简称，下列属于财物的资源有( AB )。
A．库存商品 B．固定资产 C．无形资产 D．应收及预付款
12．下列项目中，属于会计核算具体内容的有( ABCD )。
A．款项和有价证券的收付 B．财物的收发、增减和使用
c．债权债务的发生和结算 D．收入、支出、费用、成本的计算
13．下列项目中属于会计核算方法的有( ABCD )。
A．成本计算 B．会计分析 C．复式记账 D．登记账簿
14．下列项目中，属于会计科目设置原则的有( ABC )。
A．相关性原则 8。真实性原则 c．合法性原则 D．实用性原则
15．下列会计处理方法中，基于会计分期假设的有( ABCD )。
A．应收 B．应付 c．预提 D．待摊
16．采用权责发生制基础时，下列业务中能确认为当期收入的有( ACD )。
A．收到购货方前欠销货款 B．销售商品，货款尚未收到
C．销售商品，同时收到货款 D．收到以前年度的销货款
17．采用权责发生制基础时，下列业务中能确认为当期费用的有( ABD )。
A．支付下年的报纸、杂志费 8．预提本月短期借款利息
c．预付下季度房租 D．支付上月电费
18．下列属于款项的项目是(ABC )。
A．货币资金 B．银行存款 c．信用卡存款 D．短期借款
19．下列不属于财物的有( AD )。
A．应收账款 B．原材料 C．固定资产 D．无形资产
20．会计期间通常分为年度和中期，中期财务会计报告包括(BCD )。
A．周报 B．月报 C．季报 D．半年报
三、不定项选择题(下列每小题备选答案中，有一个或多个符合题意的正确答
案。请将选定答案的编号，用英文大写字母填人括号内)
1．会计主体将按照既定的用途使用资产，按照既定的合约条件清偿债务，会计
人员在此基础之上选择会计原则和方法，立足的会计基本假设是(B )。
A．会计主体 B．持续经营 C.会计分期 D．货币计量
2．会计主体可以是( ABCD )。
A．单个企业 B．企业内部的一个单位或部门
C．企业集团 D．不相关联的多个企业
3．从目前会计工作的任务和性质看，会计核算职能主要体现在(ABC )。
A．事后核算 B．事中核算
c．事前核算 D．预测、分析和考核
4．会计主体发生的一切经济业务，都要依次经过的基本核算环节是( ABCD )。
A．成本计算 B．编制会计报表
C．填制审核凭证 D．登记账簿
5．下列为会计核算提供必要手段的会计基本假设是(D )。
A．会计主体 B．持续经营 C．会计分期 D．货币计量
6．正是由于有了( C )的划分，才出现了权责发生制和收付实现制的区别，
并进而产生了会计处理方法上对预收、预付、应收和应付等的运用。
A．会计主体 B．会计科目 C．会计期间 D．会计要素
7．会计期间的划分，有利于企业及时( AC )。
A．结算账目
B．编制财务报告
C．提供反映企业经营情况的财务信息
D．查账
8．下列属于现代会计职能的是( ABCD )。
A．会计核算 B．会计监督 c．会计预测 D．会计决策
9．某企业lo月份销售A产品一批，价款20000元，款未收；销售8产品一批，
取得转账支票一张，价款8000元；收到9月份所欠货款5000元，按权责发生制确定
该企业lo月份销售收入应为( B )元。
A．25000 8．。28000 C．8000 D．5000
10．下列应作为债务处理的项目是(BD )。
A．其他应收款 8．预收账款 C．预付账款 D．应交税费
11．下列应作为债权处理的项目是( ACD )。
A．应收票据 B．预收账款 C．预付账款 D．其他应收款
12．下列不属于财务成果计算、处理环节的是(D )。
A．利润的计算 8．所得税的计算
C．利润分配(或亏损弥补) D．成本计算
13．支出包括企业( ABCD )。
A．生产经营活动中的支出 B．正常生产经营活动以外的支出
C．生产经营活动中的损失 D．正常生产经营活动以外的损失

14．下列属于债权的有( ABC )。
A．应收账款 B．应收票据 c．预付账款 D．预收账款
15．我国企业通常采用( AD )作为其会计核算基础。
A．收付实现制 B．集中核算制 C．分散核算制 D．权责发生制
16．立足于现制进行会计处理，不需要运用下列( AC )的特殊会计处理
方法。
A．应收款项 B．应付款项 c．预收款项 D．预付款项
17．采用权责发生制基础时，下列业务中能确认为当期收入的有( AB )。
A．销售商品，款项收到并存人银行
B．销售商品，款项未收
c．销售商品，收到一张3个月期限的商业汇票
D．收到以前月份销货款，存人银行
18．下列属于财物的有(BD )。
A．无形资产 B．原材料 c．应收账款 D．固定资产
19．下列资产中，流动性较强的两项资产为( AC )。
A．款项 B．财物 c．有价证券 D．固定资产
20．会计上的资本指(AC )。
A．注册资本 B．实收资本 c．投入资本 D．资本公积
21．下列不属于款项的有( BC )。
A．银行存款 B．应收款项 c．预收款项 D．库存现金
四、判断题(请在每小题后面的括号内填人判断结果，正确的用“o”表示，
错误的用“×”表示)
1．会计主体是指企业法人。 ( X )
2．会计主体一般都是法律主体，但法律主体不一定是会计主体。 ( X )
3．会计是指以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的经济管理
工作。 ． ( Y )
4．会计核算和监督的内容就是指企业发生的所有的经济活动。 ( X )
5．会计的监督职能是会计人员在进行会计核算的同时，对特定会计主体经济活
动的合法性、合理性进行审查。 ( Y )
6．会计的职能只有两个，即会计核算与会计监督。 (X )
7．我国企业会计采用的计量单位只有一种，即货币计量。 ( X )
8．在我国境内设立的企业，会计核算都必须以人民币作为记账本位币。 ( X )
9．凡是特定主体能够以货币表现的经济活动都是会计对象。 ( Y )
10．会计主体是进行会计核算的基本前提之一，一个企业可以根据具体情况确定
一个或若干个会计主体。 ( Y )
1 1．资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金，会计上的资本既包括投人
资本也包括借人资本。 ( X )
12．支出是企业发生的各项开支，以及在正常生产经营活动以外的支出和损失。
( Y )
13．各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，编制财务会计
报告。 ( X )
14．企业发生的经济业务事项应在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得
私设账簿。 ( Y )
15．使用电子计算机进行核算时，不一定要符合国家统一的会计制度的规定。
‘( X )
16．会计记录所使用的文字只能是中文，不允许使用民族文字或外国文字。
( X )
17．财物是财产、物资的简称，包括原材料、机器设备和应收款项。 ( X )
18．只要有经济利益流人，就是企业的收入。 ( X )
19．所得税的计算是财务成果计算和处理的一个重要方面。 ( Y )
20．成本是企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，因而企业发生的各项
费用都是成本。 ( X )
21．财务成果表现为盈利，亏损则不能称为财务成果。 ( X )
22．银行汇票、银行本票和信用证都属于有价证券。 ( X )
23．现金和银行存款都是货币资金，股票则应作为有价证券。 ( X )
24．各项借款、应付和预付款项都是企业的债务。 ( X )
25．财务成果主要是指企业在一定时期内通过从事生产经营活动而发生的盈利或
亏损。 ( Y )
26．财务成果的计算和处理一般包括利润的计算、所得税的计算、利润分配或亏
损弥补等。 ( Y )

⑸ 买股票的时候，为什么借记是其他货币资金而不是银行存款

因为买卖股票的资金是先要转入证券资金账户才能买卖股票的。

资金账户即证券交易结算资金账户，是指投资者用于证券交易资金清算的专用账户。投资者只要在证券商或经纪人处开设了资金账户并存入了证券交易所需的资金，就具备了办理证券交易委托的条件。

记账凭证的类别按用途分为专用记账凭证和通用记账凭证，专用记账凭证是按经济业务的某种特定属性定向使用的凭证。

常说的收款、付款和转账凭证就属这类专用记账凭证。收款凭证是专门用于登记现金和银行存款收入的业务。付款凭证是专门用于登记现金和银行存款支出的业务。转账凭证是专门用于登记现金和银行存款收付业务以外的转账业务。

(5)现金和银行存款都是货币资金股票则应作为有价证券扩展阅读：

记账凭证填写内容原则：

以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证使用的，也必须具备记账凭证所应有的内容。记账凭证的日期，一般为编制记账凭证当天的日期。

按权责发生制原则计算收益、分配费用、结转成本利润等调整分录和结账分录的记账凭证，虽然需要到下月才能编制，仍应填写当月月末的日期，以便在当月的账内进行登记。

即根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。在此基础上，记账凭证可以根据每一张原始凭证填制。

或者根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制；但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

记账凭证应当连续编号。这有利于分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整。

⑹ 资金余额1130, 可用余额270 ,可用余额我知道,请问资金余额能用来买股票吗

资金余额能用来买股票，可用余额指的是可以提现的金额
股票是股份公司发行的所有权凭证，是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券。每股股票都代表股东对企业拥有一个基本单位的所有权。每支股票背后都有一家上市公司。同时，每家上市公司都会发行股票的。
同一类别的每一份股票所代表的公司所有权是相等的。每个股东所拥有的公司所有权份额的大小，取决于其持有的股票数量占公司总股本的比重。
股票是股份公司资本的构成部分，可以转让、买卖或作价抵押，是资本市场的主要长期信用工具，但不能要求公司返还其出资

⑺ 银行存款和现金都是货币资金吗

货币资金包括：1，现金
2，银行存款
3，其他货币资金
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金

⑻ 现金和银行存款都是货币资金，股票则应作为有价证券.对还是错

对的，股票、票据、汇票等都是属于广义有价证券。

⑼ 货币资金内部控制的主要内容有哪些

货币资金内部控制的主要内容：

1、职责分工和职权分离制度，货币收支由出纳人员和记账人员分工负责和分别办理，职责分明，职权分离。

2、授权和批准制度。所有货币资金的经济活动必须经过投权或按权限进行调查批准。

3、内部记录和核对制度。所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录。货币资金的账面数字和实际数字应定期核对相符。

4、安全制度。对货币资金须有健全的保护措施，有人负责保管，有人进行内部监督。

5、严密的收支凭证和传递手续。货币资金的收支事项，均应有一定的收支赁证和传递手续，使各项业务按正常渠道运行。

6、严格执行规章制度。严格执行《现金管理条例》，收入现金应按规定存入银行，遵守关于库存现金限额的规定，并不得坐支现金；严格执行《很行结算制度》，不得开发空头支票和空白支票，不得出借银行存款账户。

内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。

1、有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。

内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。

2、保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。

3、保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。

货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础。完善而有效的货币资金内部控制制度，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。

货币资金是单位流动资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件，其业务收支十分频繁，流动性极大，此外货币资金既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。

货币资金具有高度的流动性和控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。

(9)现金和银行存款都是货币资金股票则应作为有价证券扩展阅读：

内部控制的必要性：

企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。

例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。

例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。

企业单位制定内部控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。

尤其需要指出的是，企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展。

所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。

检查评价：

内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计在某种程度上可以理解为对内部控制的控制。通常可按以下程序和步骤：

1、确定被审计单位内部控制的标准。内部审计将根据标准对被审计单位的内部控制的现状进行检查和判断。

2、检查、判断被审计单位内部控制的健全情况，在分析被审计单位控制缺陷及潜在影响的基础上，即可对被审计单位内部控制的健全性作出评价。

3、测试被审计单位内部控制的有效性。内部审计应当科学地选定具有代表性的测试样本，借以正确判断被审计单位内部控制的质量状况。

4、写出内部控制检查与评价的最终报告。内部审计人员在其最终报告中，提出若干具体调查结论、意见、评价和建议，供单位最高管理层采纳，同时送交被审计单位的管理人员以改进内部控制。