绿卡报税时中国股票收入

1. 移民去美国。拿的绿卡，听说国内的财产存款也需要报税

您好，以下回答您的问题。
美国欧巴马政府于2009年5月发布税制改革的「绿皮书（The
Green
Book）」，规定严加查核有关美国境外所得申报，目的是为确定纳税人的境外所得是否完整申报，并且追查境外金融机构所开之账户是否完整揭露。原先公布应于2009年9月23日前补申报海外账户，即所谓的「FBAR（Report
of Foreign Bank and Financial
Accounts）」，举凡美国「公民」、「绿卡持有者」，或是符合美国「税务居民」身分者，税务年度中海外账户总金额超过1万美元者均要申报，亦即只要「拥有」或「可支配」的美国境外个人或法人银行帐户（包含存款、衍生性金融商品、债券、有价证券及有现金价值的保单等金融资产之价值），金额总计超过
1 万美元，在每年 4 月15日前都要向美国申报 FBAR 表（即 FinCEN 114
表），没有自愿揭露的纳税人若被美国财政部查到将面临严重罚款，包括诈欺罚款和外国讯息申报的罚款（Foreign Information
Return
Penalty），且增加了被刑事起诉的风险。否拥有国外银行账户？您是否有国外投资账户？您是否拥有国外账户的提款卡或信用卡，即使此账户为非您所有？您是否拥有国外共同基金？您是否为国外投资信托的受托人？您是否为拥有国外投资者的代理人？……上述问题如有任何一题您回答「是」，您便可能需要申报
FBAR。
2010 年，《海外账户税收合规法》（FATCA）被颁布为联邦法律，要求美国公民、居民外国人、非居民外国人、美国信托公司和美国商业实体向美国国税局报告某些离岸账户和资产。通常包括外国银行账户、外国股票和证券、外国合伙权益、外国共同基金以及其他几种超过《海外账户税收合规法》5
万美元报告门坎的外国投资或金融账户。
非美国银行有一个简单的选择：要么遵守 FATCA，要么面临巨大的货币罚款。美国国税局称之为「非参与性外国金融机构」（Non-Participating
Foreign Financial Institution，简称为
NPFFI）的非合规外国金融机构，对于美国来源的支付，面临着一项高额的 30% 预扣税。为了避免处罚，大多数外国银行和征税当局将与美国政府分享信息，在某些情况下，将成千上万的美国客户暴露于国税局。为了满足美国国税局的要求，外国金融机构必须提供有关纳税人的详细信息，包括纳税人的姓名、账号和余额、应计利息、股息或增加到账户中的其他资金以及账户持有人的纳税人识别号（包括
SSN、ITIN、EIN）。
为了给银行和纳税人足够的时间过渡到 FATCA

法规，国税局最初设定了一个宽限期，该宽限期于 2019 年 12 月 31 日结束。如上所述，这要求外国金融机构向美国国税局提供纳税人信息。因此，您的银行可能会联系您，要求您提供信息或其他与 FATCA 相关的通知。无论您居住在美国还是海外，都必须尽一切努力及时提供您的账户信息。服从是为了自己的利益，故意或疏忽都会造成代价高昂的惩罚。除了面临《海外账户税收合规法》的处罚外，不符合规定的账户还可能被美国国税局冻结，甚至完全关闭。
为了了解海外账户的申报需求，分为谁应该申报？何时申报？向何处申报？申报甚么内容？如何申报？等五点说明如下：
一、谁应该申报？
简单来说，美国人在国外金融机构拥有任何金融账户，包括在此账户拥有财务利益，以及对此账户具有签名授权或其它权利，并且在每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日之间内任何一天全部帐户总价值超过1
万美元，均须申报海外账户资料，填写FinCEN114表，简称为FBAR（即Report of Foreign Bank and
Financial Account的缩写）。
那么，「美国人」的定义是甚么？美国人包括：
1. 美国公民或居民
2. 美国合伙人组织
3. 美国公司
4. 美国遗产或信托
至于「金融账户」的定义，包括了银行账户（储蓄、支票或定存等）、证券帐户及有现金价值的保单等。所以，申报人如果不清楚哪些包括与否，应与会计师讨论。

二、何时申报？
申报FBAR的表格为 FinCEN 114表，2019 年申报截止日期为 4 月 15 日，可延期至10 月15 日。
请注意：FBAR 是要对美国财政部申报的，不是IRS。美国财政部要求必须在4月15日前收到FinCEN 114表。

三、向何处申报？
原先FBAR是以纸本方式寄到美国财政部，但在2011年9月 16 日美国财政部公告，要求透过网络电子申报FBAR，该公告的相关法令于2012年2月24号定案（Final
Notice 77 Fed. Reg. 12367），并且给予FBAR多一年的调整时间，最晚从2013年7
月1日起，必须透过财政部网站的电子申报系统申报，网址为：http://bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html。

四、申报甚么内容？
FinCEN114表中需要揭露以下信息：
第一部分：申报人的信息——姓名、地址、税籍号码、出生日期等。
特别一提的是在第一部分第 14 项目中：14a 在个人账户超过 25 个以上必须勾选；14b 在签名权账户超过 25 个以上必须勾选。不需要将所有数据填入表格中即申报，但是有义务将信息保留以备查核。

第二部分：申报人单独拥有的金融帐户有关信息。
这个部分需要申报人提供以下信息：
□申报年度的账户最高金额
□机构名称
□账户类型
□在金融机构开设账户人的姓名
□帐户号码
□金融机构的地址

第三部分：申报人与他人联合拥有的金融帐户有关信息。
这个部分需要申报人提供以下信息：
□联合账户，一共有几位共同拥有人
□主要拥有人的税籍号码（如果知道的话）
□主要拥有人的姓名
□主要拥有人的地址

第四部分：申报人对金融账户有签字权，但对此金融账户并无任何权益的有关信息。
这个部分与上述信息类似，但是需要提供账户真实拥有人的姓名。

第五部分：如果申报人是公司，提供关于公司合并报表中子公司的金融帐户的信息。
这个部分与上述信息类似，但是需要提供拥有账户的子公司名称。

五、如何申报？
依照FinCEN114表的申报指示，应试算每一账户于该税务年度任一时点之最高余额加总后是否超过1万美元，如账户币别不是美元，应使用美国财政部订定之期末汇率换算。若使用定期账单，应合理反映该帐户年度中最高价值。
基于上述规定，纳税人可能需要会计师的帮助来申报FBAR，也最好寻求会计师的协助。会计师一般会向纳税人询问每年账户的最高金额，另外可能还会需要检视以下数据来支持客户所提供的信息的正确性：
□每个月的每个银行账户之对账单（最好是申请英文的对账单）
□申报美国以外国家的所得税的影印本——如果海外账户有利息或其它金融产品的收益，也要申报在美国的所得税申报书。
之后会计师会根据这些资料作整理，才能做正确的申报。

由于美国国税局针对疏忽非故意、故意未申报或申报不实的纳税义务人进行轻重不一的处罚，除了民事，甚至还可能导致刑事责任。所以，对于可能需要向美国申报海外账户的人士，须要先了解相关的处罚。
一、处罚较轻的情况
。 疏忽违反 - 最多处罚 1,078 美元(民事处罚)
。 非故意违反 - 每项过失违反最多处罚12,459 美元(民事处罚)
。 多次的疏忽违反 - 除了课以 §5321(a)(6)(A) 所规范的处罚外，额外不得超过 83,864 美元(民事处罚)
二、所谓的故意（Willful）未申报FBAR的处罚
。 故意未申报FBAR或未留存帐户纪录
可处以 124,588 美元，或违反时账户金额的50%（取以上两者数字较高者）(民事处罚)
最多处25万美元或5年徒刑，或二者并罚(刑事处罚)

。 违反某些其它法令，同时故意未申报FBAR或未留存帐户纪录
可处以 10 万美元，或违反时账户金额的50%（取以上两者数字较高者）(民事处罚)
最多处 50万美元或 10年徒刑，或二者并罚(刑事处罚)

。 明知而且故意申报错误的FBAR
可处以 10 万美元，或违反时账户金额的50%（取以上两者数字较高者）(民事处罚)
处  1 万美元或 5 年徒刑，或二者并罚(刑事处罚)
KEDP安致勤资

2. 美国移民绿卡持有者纳税指南是如何规定的

绿卡持有者纳税指南规定
根据美国国税局发布的《绿卡持有者纳税指南》的相关规定，美国绿卡持有者不论是居住在美国，还是居住在美国以外地区，只要绿卡持有人是合法的美国永久居民，便有义务申报在全世界范围内不管以何种方式获得的收入。
全球所得的范围包括投资移民者个人薪资收入、海外银行账户、股权或股票等投资收益等等。为了避免双重纳税的现象出现，美中之间签有《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》。根据协定，持有绿卡的中国公民在中国已按照中国税率缴纳完税款，只需向美国提供相关缴税证明，即可免除相应数额的纳税义务。但由于美中两国间的税制不一样，绿卡持有者可能面临在美国和中国都需要报税甚至是两地同时都要缴纳所得税的情形。比如王先生在中国的年收入是200000美元，按照中国纳税税率向中国政府缴纳个人所得税后，在向美国国税局申报个人所得时要先去掉在中国已缴纳的所得税金额，如果其收入低于美国应纳税金额，则不需再向美国缴纳个人所得税。但如果王先生收入按照美国税法和税率仍需要缴纳个人所得税时，他就需要向美国国税局补缴个人所得税。

3. 拿到美国绿卡的人在中国的收入需要向中国和美国交税吗

拿到美国绿卡的人在中国的收入需要向中国和美国交税。

首先，绿卡持有者依然是中国人。绿卡只是美国政府赋予持有者的一个凭证而已，凭借这个凭证可以在美国行使除政治权利以外的所有权利，并不改变持有者的国籍。

因此绿卡持有者在中国方面的工作不会受到影响，平时该上班上班，该交税就得交税。美国政府对于他们的纳税人都是全球征税的。凡是美国的绿卡持有者，无论每年在美国待多久，无论是美国境内还是境外收入，都需要报税缴税。

(3)绿卡报税时中国股票收入扩展阅读：

美国的绿卡有好多种，比如依亲绿卡，工作绿卡，特殊人才绿卡等等。办依亲绿卡的人不需要什么特殊条件，只要是美国人或绿卡持有者的配偶或子女就行。但是近年来等候的期限非常长，绿卡的配偶得等将近5年的时间才能拿到绿卡，夫妻双方得长时期两地分居。

移民美国还可以通过其它方式，比如办投资移民，这种移民既要有钱还要有具体的项目，只有很少的人才能办到，投资几十万美金，经过审查可以获得移民身份。

普通人只有通过努力，申请美国工作绿卡。外国学生学业结束后找到工作，被美国公司录用，或者直接被大公司派往美国，工作几年后均可在公司的支持下申请绿卡。美国每年都给外国人发放大批的工作签证，这两年每年发放6万多，而在新经济膨胀的那几年，平均每年有12万个工作签证发给外国人。在美有工作的人都申请绿卡，批不批则是另外一回事了。

在对待移民的问题上，美国采取的是实用主义政策，在经济好的时候就对外国移民表现得宽容，经济不好的时候就对外国人严加限制。在美国经济繁荣的90年代后期，纽约市甚至不怎么抓非法移民了，连当地中餐馆的老板都说，他们当时并不担心这个问题，已经很少听到警察搜捕在中餐馆非法打工者的事情了。

拿了绿卡在美国进出就比较方便，机场海关将绿卡持有者和美国公民列在同一个队，入境比较快，不像其他外国人要排很长的队。

4. iCross：中国人在美国有投资收入时该如何报税

每年1月-4月的时候需要报个人所得税，填1040NR表格，晚报税会面临罚金，但是外国人报税的前提是需要有个人税号ITIN。
美国个人报税号码，简称ITIN，全称：Indivial Taxpayer Identification Number。申请ITIN是非美国居民申报美国个人税的前提，因为美国国税局（IRS）要求没有美国社会保险号的报税者必须提供个人报税号码方可进行报税。
有了美国个人税号好处多多，申请信用卡，累积信用记录。。。。。
但是，并不是每个人都有资格申请ITIN，一般来说，ITIN申请需要当事人填写W-7表格，再附上税表，个人护照、签证原件，邮寄到国税局，12-15周后可以收到国税局批复的IRS信函。但是！！！一旦护照寄丢，材料缺失，申请理由不充分，很有可能竹篮打水一场空。
因此，找到CAA（Certifying Acceptance Agent）代理申请显得十分重要。
通过CAA申请税号，不需要邮寄护照原件，并且成功率大大增加！！！

5. 持绿卡股票收益也要向报税吗

国税局规定的美国绿卡公民的海外收入主要包括工作所得收入和非工作所得的收入。工作收入主要是公民就职于企业的工资薪金、奖金、股金分红、小费福利等，非工作收入是指遗产、股票、资本利息、房屋租金、退休金等

6. 持美国绿卡的中国公民，在中国工作的收入申报个税时，扣除数是4800还是2000

你是指报社会安全税的基本数吗？如果是的话，扣除数就是4800美元。不过我只报在美国这边的收入。

7. 拿绿卡人在拿绿卡之前当年中国的收入需要在美国报税吗

报税只报出check的收入可以了.工资上出现金的基本可以不报,
如果你有额外收入要报,就要在报税的时候说明收入来源等等,
通常我们都是出去外面给钱人家帮我们报税的,自己搞容易搞错.

8. 父母今年8月拿绿卡到美国，居住一个多月后回国，请问应如何报税（在美国期间无收入，在国内有工资股票等）

保税的话报你国外的收入(这里的国外指的是中国）报税的时候有这一项，而且目前对公民和绿卡的国外收入查的比较严，不要轻易逃税。

9. 移民美国在国内的房产资产股票需要向美国报税吗

你好，一：申请人获批后，在登陆美国时申报个人名下财产，在中国拥有的现金和股票，需不需要报税？
根据美国的税务制度，有三种人是需要报税的：第一种是公民，第二种是绿卡持有者，第三种是税务居民。何谓税务居民？例如今年投资者在美国本土居住时间超过31天，或者投资者在过去的3年的居住时间总和超过183天，就是税务居民。由于计算方式复杂，上述天数并非自然的一天，如果简化来说，就是建议投资者每次到美国，一年居住时间不超过120天，就可避免成为税务居民。如果投资者没有成为税务居民，基本上不需报税。如果投资者已经成为了绿卡持有者，但在美国本土没有收入，那么投资者在全球所得是不需要申报的。

二：移民后，中国国内的房产如何向美国政府申报？在何种情况下要交税？
根据目前美国法规规定，移民申请者在美国以外个人名下拥有的房产,不在要求申报的项目内。成为美国绿卡持有人后，其房产増值部分，在日后出售获利并缴纳中国物业増值利得税后，若中国缴纳的税款仍低于美国资本利得税15%,才可能有美国税务的义务。如果投资者有房产且房产没有出租，那基本上是不需要申报。此外，房产增值，增值部分是不需要申报。因为美国税法认为投资者还没有变成所得，等投资者把这部分卖掉的时候，就要纳税。建议投资者在申请移民之前，把所有名下的财产和房产做评估，方便以后报税时可以证明房产来源。

三：诚实合理报税，对享受退休养老、医疗等福利待遇有何影响？
诚实报税是每个纳税人应尽的义务，这方面非常重要。以美国医疗为例，美国的医疗设备是全世界一流，美国的医疗保险较为昂贵，美国福利social security针对美国老人，每年给居民发放退休金并发放红蓝白卡，该卡方便居民就医。如果居民没有收入，该卡会将医药费全付。如果有收入，居民只付一部分。如果投资者没有诚实报税，是不能申请的。申请该卡要积满40个积分。每一年一个人最多可以积4分，申报1300美金可以抵1分，所以每年申报7000美金，就可完成一年4个积分。连续报10年，就有资格申请该卡。

四：美国公民及绿卡持有者的海外资产都要申报，对于移民客户而言，要不要全部申报？
目前，美国财政部有很多申报上的要求，为的是警醒海外美国纳税人不要以身试法不申报所应报的收入，美国国税局需要对全球性所得征收税金。考虑移民的家庭，现在就要做规划，因为规划与否，税后的所余会有天壤之别。如果投资者不能如实申报，其罚款相当严重。在美国，偷税逃税是一项刑事罪。

五：高收入人群在申报收入时有哪些注意事项？有什么好建议？

通常美国的报税季节是从1月到4月15日。依据中美税务协议中的规定，中高等收入人群是不需重复缴纳。但是如何申报、如何利用美国多方面政策合法地节税、省税、避税、延税及免税，建议用熟悉中美实际税务的美国认证会计师及税务律师做全盘规划。对于中高等收入人群来说，建议其收入分为两部分报税。如报税的是薪水部分，省税方式比较有限，额度也有限。投资者可以利用自住房子的贷款减税，或者去做慈善，这些都是可以抵税的。如果是公司收入部分，可以利用很多商业费用避税。
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