基金公司募集资金用于购买股票如何做账

1. 公司购买上市公司的股票，或者购买基金取得的收益

营业税暂行条例（国务院令第540号）第五条第一款第四项，外汇、有价证券、期货等金融商品的买卖以卖出价减去买入价后的余额为营业额。营业税暂行条例实施细则第十八条：条例第五条第四项所称外汇、有价证券、期货等金融商品的买卖业务是指纳税人从事外汇、有价证券、非货物期货、其他金融商品的买卖业务。货物期货不缴纳营业税。
也就是说，非金融企业的股票买卖自2009年1月1日起按规定是要交营业税的，税目是金融保险业，税率是5%。

2. 公司购买基金怎么做账务处理

公司购买基金可以作为交易性金融资产来核算：
1.购买时：
借：交易性金融资产—成本
贷：银行存款、其他货币资金等
2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。
3.出售时
借：银行存款
贷：交易性金融资产—成本
—公允价值变动
投资收益
如果相关税费是银行代缴的，那么按照收到的净额做“借：银行存款”就可以了；如果相关税费需要自己去缴纳，则：
借：投资收益
贷：银行存款
4.如果存在公允价值变动，需要：
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
拓展资料
根据不同标准，可以将证券投资基金划分为不同的种类：
（1）根据基金单位是否可增加或赎回，可分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金不上市交易（这要看情况），通过银行、券商、基金公司申购和赎回，基金规模不固定；封闭式基金有固定的存续期，一般在证券交易场所上市交易，投资者通过二级市场买卖基金单位。
（2）根据组织形态的不同，可分为公司型基金和契约型基金。基金通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立，通常称为公司型基金；由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立，通常称为契约型基金。
（3）根据投资风险与收益的不同，可分为成长型、收入型和平衡型基金
投资收益会计核算
投资收益属于损益类科目。
企业取得交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益的借方，出售交易性金融资产等发生的投资损失计入投资收益的借方，投资利得计入投资收益的贷方。持有交易性金融资产期间，取得了现金股利，也需要计入投资收益。

3. 请问本公司年初购买了股票和基金，年末应怎样作财务处理

按照新准则，如果你公司持有的股票、基金只是做短期投资的话，当初购入时应该作为交易性金融资产核算，采用公允价值计量，在年底的时候，看这些股票、基金的公允价值是多少（也就是看年底的股价是多少），将成本与公允价值的差额计入“ 交易性金融资产——公允价值变动”，同时计入“公允价值变动损益”。比如目前公允价值比成本高时，分录为：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
如果是公允价值比成本低，就做相反分录。

如果你公司执行的是旧准则，应该将股票、基金通过“短期投资”科目核算，期末按成本与市价孰低法计价，就是说，如果目前它的市价（即股价）比成本高，就不需要做处理，如果市价比成本低，则需要计提短期投资跌价准备，并计入当期损益
借：投资收益
贷：短期投资跌价准备

4. 基金公司买的股票分红怎么处理的

对于股票分红，很多人不是很了解，极少人能把它分析的很深刻。这就来给大家科普一下关于股票分红的一些知识，好奇股票分红的朋友，看完这一篇就懂了！

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一、股票分红的意思

（1）股票分红是什么？股票多久分一次红？

股票分红就是上市公司对股东的投资回报，上市公司在经营、投资所得的盈利中，投资者可以获得一定的红利，金额是以股票份额的相应比例来定的。通常来说，上市公司会选定在半年报或者年报的时候进行分一次红。但这个时间是不一定的，由公司的经营状况和财务状况来决定，具体参考公司发布的公告。

（2）股票怎么分红？怎么领取？什么时候到账？

股份分红有几种形式呢？有两种，送现金和送股票，比如“每10派X元”的意思是每十股派x元的现金。“每10转X股”就是每10股会送你10股股票。

一般来说分红都是在除权除息日这一天就可以到账，不过也有特殊情况。主要还是要看上市公司的具体安排，一般来说半月之内肯定是会到账的。一些盘子庞大的股票，分红涉及的金额不是一般的多，结算就需要比较多的时日。一般情况下分红送股送现金都是自动进行，根本不需要投资者做任何操作，耐心等待就是唯一要做的事情。

（3）怎么知道有哪些分红的股票？怎么查看自己的股票有没有分红？

如果说有股票分红，上市公司就会发布公告，行业软件里面也是可以自行查看的。但不少的行情软件没有把分红信息给做得很好，导致很多好的投资机会流失了。这款软件还是不错的推荐给你，股票的解禁、上市、 分红等等信息，你都可以通过这个投资日历来获取，这款软件对每个股民炒股来说绝对神器了，点击即可领取！专属沪深两市的投资日历，助你快速了解行情

（4）股票分红需要扣税吗？如何规定？

根据规定可得知，股票分红需要缴税，股票所得红利扣税额度与持有股票的连续时间长短两者关系是直接的。对于分次买入的股票，首先按照“先进先出”这个原则进行，对应的算取股票的持有时间。具体的交税标准可以查阅下图。





三、股票分红是利好还是利空，可以买吗？

事实上长期来说，分红对股价来说更多的是偏中性的，这并不可以来作为买卖主要依据，不能把上市公司是否分红作为评判一家公司好坏的唯一依据。

原因是股票分红的影响时间并不长，持续的行情走势还是要借鉴公司的基本面情况。基本面优秀的公司，一般而言都处于上升趋势，短期涨跌不影响长期趋势。

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5. 公司资金投资证券,如何做帐务处理

开放式基金的开户手续包含三个要点：

一、要到基金管理公司、拥有基金代销资格的银行或证券营业部等基金销售网点填写开户申请表，办理开户。
二、如果是以个人身份开户，要带上身份证和印鉴，如果以企业或公司的身份开户，则要带上公司的营业执照副本、法人证明书、法人授权委托书、经办人身份证和印鉴等，办理开户手续。
三、必须预留一个接受赎回款项的银行存款账户。在开户之后，只要按照销售机构规定的方式准备好购买基金的资金，并且填写和提交《申购申请表》，就可以买入开放式基金。同样，只要到销售网点填写并提交《赎回申请表》，便能卖出基金。
通常在提出买入或卖出申请的两天后，就可以到销售网点打印确认单，或通过基金管理公司的客户服务电话查询基金买卖的确认情况。此外，在提出卖出申请后的7日内，赎回资金划到客户指定的银行存款账户上。

基金管理人的直销点和开放式基金的代理销售机构的各个营业网点（以下统称销售网点）都可以销售开放式基金。如果要购买某只基金，需要到该基金的销售网点去办理相关手续，具体如下：

1．开立一个基金帐户 如果是个人投资者，携带银行帐户证明、个人有效身份证件及其复印件，到开放式基金的销售网点办理基金帐户。如果是机构投资者，需要携带机构代码卡、营业执照副本及加盖持证机构公章的营业执照复印件或民政部门或其他主管部门颁发的注册登记证书副本及加盖持证机构公章的注册登记证书复印件、法定代表人证明书、法定代表人有效身份证件、经办人有效身份证件、法人授权书、银行帐户证明及预留印鉴，到开放式基金的销售网点开立基金帐户。

2．办理基金交易账户 开立基金帐户后，可以在该只基金销售网点办理基金交易帐户，领取基金交易卡，然后存入足额的资金，就可以购买基金。

3．在基金的开放日（目前一般与交易所的交易日相同），基金销售网点的营业时间内可购买基金。带上基金交易卡并填写“基金申购申请表”，即可在网点柜台进行购买。若电话、自助或网上交易开通，还可以通过电话、自助或网上交易系统购买。 不同基金可能在具体步骤方面会略有不同，比如有的销售网点是先办理基金交易帐户，再开通基金帐户。

6. 公司购买股票如何做账

购买股票时，应进行的账务处理为：

借：交易性金融资产—成本(按其公允价值)

投资收益(按发生的交易费用)

应收利息(按已到付息期但尚未领取的利息)

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

贷：银行存款(按实际支付的价款)

购买股票时，公司应该做如下处理：

借：交易性金融资产——成本

投资收益

贷：其他货币资金——存出投资款

(6)基金公司募集资金用于购买股票如何做账扩展阅读：

区别不同

⑴长期股权投资与金融资产的区别主要在于：

①持有的期限不同，长期股权投资着眼于长期。

②目的不同，长期股权投资着眼于控制或重大影响，金融资产着眼于出售获利；

③长期股权投资除存在活跃市场价格外还包括没有活跃市场价格的权益投资，金融资产均为存在活跃市场价格或相对固定报价。

⑵长期股权投资&可供出售金融资产、交易性金融资产的转换可能。

根据交易性金融资产的定义，交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。

7. 关于证券投资基金的账务处理。卖出一只股票时如何做账

深市股票A，买入时20元,共1000股,交易费用39元,账务处理（购入时按实际支付的成本入账）：
借：矩期投资或长期投资——股票投资 20039元
贷：银行存款 20039元
卖出时价格30，共1000股。账务处理：
借：银行存款 30000元
贷：矩期投资或长期投资——股票投资 20039元
投资收益 9961元

8. 企业购买基金，应当如何做会计处理

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1.购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。

(8)基金公司募集资金用于购买股票如何做账扩展阅读

根据不同标准，可以将证券投资基金划分为不同的种类：

（1）根据基金单位是否可增加或赎回，可分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金不上市交易（这要看情况），通过银行、券商、基金公司申购和赎回，基金规模不固定；封闭式基金有固定的存续期，一般在证券交易场所上市交易，投资者通过二级市场买卖基金单位。

（2）根据组织形态的不同，可分为公司型基金和契约型基金。基金通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立，通常称为公司型基金；由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立，通常称为契约型基金。

（3）根据投资风险与收益的不同，可分为成长型、收入型和平衡型基金。

9. 公司开股票投资户，买卖股票，怎么做账高手请进，谢谢！

您好，针对您的问题，国泰君安上海分公司给予如下解答
1.银行转帐至证券户不用做分录，因为资金与银行存款无差别。
2.购入股票，要根据您公司的投资性质选择会计科目，如果是短期以获得资本利得的，进和科目应该是交易性金融资产，如果是长期持有的股票进长期股权投资。

3.借：长期股权投资（或）交易性金融资产
贷：银行存款
4.印花税是在卖出时，证券帐户扣除掉了，证券公司代缴，企业不用做帐。
5.如果是短线交易，属交易性金融资产，可以按月计
6.可以根据证券公司打印的交割单或资金流水做帐。里面能看出盈亏金额。
7.看你是长期还是短期投资了，短期的一般是要确认的。长期股权投资的话按月也要调整损益的。

希望我们国泰君安证券上海分公司的回答可以让您满意！
回答人员：国泰君安证券客户经理朱经理
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