如何完善货币资金审计程序

⑴ 货币资金审计应注意的几个问题及审计方法

货币资金审计应注意的几个问题：

货币资金是流动性最强的资产，当企业职责分工不合理，授权、批准手续不健全、内部控制失效的情况下，货币资金也是最容易出现违纪问题的资产，审计应注意以下几个问题：①超范围收支现金；②乱开银行帐户；③坐支现金；④白条抵库；⑤公款私存；⑥资金体外循环；⑦套取银行信用；⑨出租出借银行帐号；⑩侵占、挪用公款。

审计的主要方法：

1、取得银行对帐单和银行存款余额调节表，与其银行日记帐相核对。对调节表中的企业未记帐而银行已入帐项目查至期后的会计记录、银行对帐单、银行付款通知、或其他证据，确定货币资金的完整性。

2、向被审计单位开户银行发询证函，核实存款是否真实存在，余额是否正确。

3、结合销售、采购业务抽查货币资金收支的原始凭证，对大额收支查验有关授权、批准手续，判断其是否真实、合法。

4、结合销售、应收帐款明细帐，查收入是否全部入帐，要抽查销售发票、销售订单、发运单和收款清单，核对现销和赊销之和是否等于当期销售收入；有无其他收入项目，是否全部入帐；查应收、款项，选择帐龄长（超过3年）、金额大的项目函证，是否有款项已归还，但被审计单位没入帐，被个人或单位侵占、挪用。

5、通过盘点，包括现金、支票及相关凭证，查找白条抵库、公款私存及帐外资金等问题的线索。

⑵ 如何做好财务审计工作

一年一度的年报审计又在紧张鸣锣的拉开了序幕。对于初次接触年报审计的新人来说，对年报审计还很茫然，不知道如何下手，也不知道如何抽查凭证等等。下面就给大家分享一下我做年报审计的一些心得。

工具/原料

会计 凭证、会计账簿、财务报表

方法/步骤

年报审计工作程序：

获取被审计单位的基本相关资料：（营业执照复印件、税务登记证复印件、年度科目余额表（到末级）、会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）、固定资产折旧计提表、存货盘点表、企业所得税申报表等。

抽查凭证：抽查每个会计科目，重点抽查大额、特殊业务的相关凭证。例如大额的往来、大额的货币资金流入流出等。

填写审计工作底稿：填写底稿的时候要细致，确保账账相符。每个会计科目都要填写工作底稿。工作底稿基本包含程序表、审定表、检查情况表。往来账还需要填写余额明细表。

填写会计报表附注：会计报表附注是审计报告的一个组成部分，所以，要重点核对每个会计科目合计金额是否与会计报表上会计科目金额相符。

出具审计报告。

⑶ 集团内部审计人员怎样编制货币资金审计程序

1题：按要求，货币资金的收付均填制付款凭证。
2题：应填制转账凭证的是D。借：生产成本
贷：原材料
A:借：短期借款
贷：银行存款
B：借：银行存款（现金）
贷：应收账款-XX单位
C:借：应付职工薪酬
贷：现金

⑷ 货币资金审计的要点

一、严查帐外资金，杜绝资金体外循环。根据其主要的形成途径，制定审计要点如下：
1、结合库存商品的盘点结果，查证账面、凭证和相关的出入库单证，重点查证保管员的库存实物台帐和仓
卡。 （通过库存商品的出库量和价格核算销售收入，并与企业的账面销售收入进行比较）
2、谨防票据套现，严格按照内部财务管理办法规定的开支范围界定其开支的合理性，尤其注意一笔化整为
零的情况和连号发票。
3、鉴于曾经发现下属单位将房屋出租收入不入账的情况，此次审计要将租金收入作为一个重点来检查，询问
承租人租金支付情况，并与当期市场租金情况核对，防止串通作弊。
4、资金审查时点为审计组进驻企业的时点，
一旦进驻即锁死现金库存数据。
二、盯紧企业的钱柜子，查证有无挪用资金的现象。
第一要重点监控出纳，看出纳是否有采取各种手段中饱私囊的；
第二要注意财会是否与单位领导沆瀣一气，恶意串通、徇私舞弊。审查要把握以下几个要点：
1、核对记账凭证金额与原始凭证金额是否一致。如出现大头小尾现象，则严格审查出纳人员，这类情况多位
出纳舞弊；
2、逐笔核对未达帐项，尤其要关注长期未达帐项，谨防出纳利用未达帐项之明挪用已到账的资金；
3、审查现金日记账余额是否正常，有无经常性大幅度超限额或出现贷方余额的不正常现象；
4、关注业务部门催讨应收账款的情况，通过逐笔核对和询证，查明有无收回款项不入账挪用的现象。
三、结合银行对账单，验证货币资金的真实性。
进驻企业前，首先通过询证银行锁死企业存款余额，取得对账单，认真核对存款余额调节表；检查大额收支款项的原始财务及业务单据，查明账面反映的货币资金有无真实的合法的资料支持。

⑸ 什么是货币资金审计 货币资金审计的要点

货币资金审计的定义是审计人员对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进行的审计。

货币资金的主要业务活动：现金管理和银行存款管理。

审计目标

1、确定货币资金是否存在；

2、确定货币资金的收支记录是否完整；

3、确定货币资金是否为被审计单位拥有或控制；

4、确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；

5、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

⑹ 针对货币资金的这些舞弊和贪污行为,审计人员应如何进行货币资金的审计

针对货币资金的舞弊和贪污行为，审计人员应进行以下审计程序：一是对货币资金进行监盘，二是对银行存款进行函证，三是询问相关人员，四是对相关资料进行检查等。

⑺ 货币资金审计的审计程序

①核对库存现金日记帐、银行存款日记帐与总帐、明细账的余额是否相符；
②会同被审计单位主管会计人员监盘库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额；（由被审
计单位出纳完成）
资产负债表日后进行盘点时，应倒推至资产负债表日的金额。
盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。
若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明或作出必要的调整。
③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，并与被审计单位的银行存款明细账对比是否相符，若有差
异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；
④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，若存在应于资产
负债表日前进帐的应作相应调整；
⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；（含零余额账户和本年
内注销的账户）
⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；
⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完
整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原
因，并作相应的记录；（大额的货币资金进出要一查到底，确保无误）
⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；
⑨检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；
⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。

⑻ 结合所学内容,谈谈如何做好对货币资金的审计工作

我觉得要做好货币资金的审计工作，首先第1个是先要对各种货币资金的结算方式要清楚，然后每一种结算方式中的要点，其次对被审计单位的相关业务要熟悉，能大致匡算出正常的现金流大概有多少？第三就是其他的流程性方面的事务，还有国家的法律法规。