怎么看货币资金结存量

① 会计主管每天了解货币资金的哪些方面

觉得作为会计主管，首先每天必须要了解公司的货币资金的余额是多少，也就是手中可用的资金有多少，另外后期的一些大额支付有多少，比如说在一个月之内一些刚性的支出需要多少，还有近三个月的大额支出有多少，另外，然后公司的应收账款有多少，这样可以大致了解公司今后的一个资金趋向。

② 什么指标可以反映货币资金的储备水平

货币资金占总资产的比重的指标可以反映货币资金的储备水平。一般来说“货币资金”占总资产比重越高，说明本企业的资金储备率越高，经营风险越小，偿债能力也越强。这个货币资金包括：库存现金、银行存款、汇票、信用卡存款等。

如占总资产比重较低，则说明企业的资金链有一定风险，且偿债能力也越弱。但货币资金也有其两重性。如货币资金过多也说明企业资金利用率不高，势必影响其盈利能力。

因此认为货币资金占总资产的比重为15％—25％之间比较合理。当然对于稳健的投资者来说，货币资金占总资产比重高一些还是可以关注的。现将货币资金的使用方法做一总结。

首先分析货币资金占总资产比重是否在合理的15％－25％之间，过低则有一定资金压力，过高则盈利能力有保守趋向，同时应观察其与去年增减情况与净资产比重情况与同行业平均值情况。

(2)怎么看货币资金结存量扩展阅读：

货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务或用以偿还债务的交换媒介物。在流动资产中，货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是唯一能代表企业现实购买力水平的资产。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及股利或进行投资等。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。

货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的（如银行冻结存款等），均不能视为货币资金。不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容，货币资金有哪些核算科目呢？为了适应货币资金管理的需要，一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。其中，“现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。

为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金的各组成项目单独列示。

③ 货币资金最佳现金持有量如何确定

这条公式是根据这个得来的
C=T*F/Q+Q*K/2
C=货币资金持有总成本
T=货币资金总需要量
F=每次转换成本
Q=货币资金持有量
K=持有成本
对公式求导数，可以得到货币资金持有量Q=（2*每次转换成本*货币资金总需要量÷持有成本）^0.5时，持有总成本最小

④ 企业有很多闲置资金，怎样确定最佳货币资金数量

浅谈企业最佳现金持有量的确定方法
摘要
在市场经济条件下，企业唯有获利才有生存的价值和发展的可能，而企业能否获利，很大程度上取决于现金流转状况和现金流量管理水平。这是因为，企业的一切生产经营活动都可以看作是从一定数额的货币资金投入开始，经过生产活动转化为商品，经过销售活动再以一定数额的货币资金流回企业的过程，且该过程完全可以用现金流这样一根链条加以描述；也就是说，只有现金流才能够将企业的资金筹集、使用、收回及分配过程，以及企业内部与之对应的供应、生产、销售等各个环节包括的一切生产要素，如技术、产品、劳动，乃至物流配置的全过程抽象出来，并反映得清清楚楚。现金是流动性最强、盈利性最弱的资产。企业应合理确定现金持有量。企业最佳现金持有量的确定主要有现金周转模式、因素分析法、成本分析模式、存货模式、随机模式等方法。
关键词:企业；现金；持有量；确定方法

目 录
摘要
1引言
2现金管理的目标
2.1 现金的基本理论
2.2 现金的交易动机
2.3 企业持有现金的成本
2.3.1 现金的机会成本
2.3.2 现金的转换成本
2.3.3 现金的短缺成本
2.4企业持有现金的意义
3现金管理的内容
3.1 现金流量预测
3.2 现金收支管理
3.3 现金投资管理
4最佳现金持有量理论
4.1存货模型(Baumol Model)
4.2 米勒一奥尔模型(随机模型)
4.3控制区域模式
4.4成本分析模式
4.5现金周期模式
5 最佳现金持有量的确定
5.1 现多周转模式
5.2 因素分析法
5.3 成本分析模式
5.4 存货模式
5.5 随机模式
6 结论
参考文献:

1引言
现金持有量是现金管理的重要内容，确定适当的现金持有量是企业必须关注的重要课题。持有过多或过少的现金对企业都是不利的。这是因为，一方面，企业经营的目的是为了最大限度地获得价值增值，只有企业将现金用于购买生产资料和劳动力并投入生产，才能创造出价值增值，保留现金本身并不是企业的目的，拥有过多的现金会造成机会成本上升。另一方面，企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，就会使企业蒙受损失或为此付出代价。可见，现金持有量对企业的运营与发展起着举足轻重的作用。
2现金管理的目标
2.1 现金的基本理论
现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括现金和现金等价物。根据财政部《企业会计准则一现金流量表》的定义，现金指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
现金是变现能力最强的资产，具有最直接的购买和偿付能力，可以用来满足生产经营开支的各种需求和偿还负债本息、履行纳税义务。企业持有现金的原因就是在于现金的完全流动性对经营活动所带来的便利，持有现金的目的是为了满足交易动机。
2.2 现金的交易动机
现金的交易动机即企业在正常生产经营中应保持一定的现金即时支付能力，用于满足企业的正常性收支活动。现金的支出包括购买原材料、支付工资、偿还债务及利息、缴纳税款、支付现金股利等。现金的收入来源于企业经营过程中的销售、资产出售和新的融资活动。由于现金的流入和现金的流出不可能完全同步，所以持有一定数额的现金是必不可少的。同时，市场行情的瞬息万变和其他各种不可抗的因素，使企业往往难以对未来现金收支做出精确的估计和预测，企业还应保持紧急情况下所需的现金补偿能力。通常情况下，企业满足交易动机所需持有的现金余额主要取决于企业现金流的活动规律、企业对风险的承受能力、企业短期融资能力和企业对自身现金流量预测的信赖程度。另外，企业为满足未来某一特定要求或为偿付银行为企业提供的服务而维持最低存款余额等原因也会持有现金。
2.3 企业持有现金的成本
现金属于盈利能力较低的资产，企业持有现金的成本包括三个方面:机会成本、转换成本和短缺成本。
2.3.1现金的机会成本
现金的机会成本是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费用和再投资收益。企业保留现金，必须对现金进行必要的管理，发生管理费用，这部分费用属于固定成本性质，在一定范围内与持有现金的金额无关。再投资收益是企业不能使用该现金进行有价证券投资所产生的机会成本，属于变动成本，取决于现金持有量和再投资预期收益率。
2.3.2现金的转换成本
现金的转换成本是指企业用现金购入有价证券或转让有价证券换取现金付出的交易费用，即现金与有价证券之间相互转换的成本，如委托买卖佣金、委托手续费、证券过户费、实物交割手续费等。现金转换成本中包括固定成本和变动成本。固定成本是指委托手续费、佣金等与交易金额相关的费用，在现金或有价证券金额既定的情况下，无论转换次数如何变动，所需支付的委托成交金额相同，由此产生的交易费用也应该相同。变动成本是指证券过户、固定性交易费等与交易次数有关的费用，其成本与证券转换次数呈线形关系。所以，在现金需求相同的前提下，现金持有量越少，进行证券变现次数越多，现金的转换成本越高，反之亦然。
2.3.3现金的短缺成本
现金的短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充时，由于支付能力不足而给企业带来的损失，包括直接损失和间接损失。例如不能按期支付工资、材料费用等。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，即与现金持有量负相关。在一般情况下，企业的现金是可以短缺的，即便是在紧急的必需的情况下，企业也可以通过较高成本的筹资或使用实物资产满足支付要求。
2.4企业持有现金的意义
企业持有现金，取得了现金流动性所带来的便利，但不利之处在于企业损失了本可以投资入其他有价证券而应获取的超额收益。如果企业持有现金流动性所带来的价值正好等于其持有现金所付出的成本，那么此时的现金余额为最佳现金持有量。当企业再增加一个单位的现金持有，现金流动性所带来的价值低于所需付出的成本，从而使现金总效率下降;当企业降低一个单位的现金持有，现金流动性所带来的价值仍高于所付出的成本，现金的使用效率未能实现最大化。
所以，现金管理的目标是在保证企业正常开展经营活动的情况下，对现金的流动性及其所产生的成本进行权衡和评估，获取最佳的现金持有量。最佳现金持有量的标准通常为持有现金的总成本的最低。具体而言，现金管理的目标可以分解为许多具体内容，如保障企业正常经营、增加现金的可预测性，为闲置资金进行有效增值，为不可预见现金支出提供融资安排等。
3现金管理的内容
企业在生产经营中进行现金管理，应首先考虑现金管理与企业战略的适应性，根据企业战略制定现金管理的具体原则，寻求各种可能的现金管理策略，对企业现金的流量、结构、流速、效率等方面内容进行综合分析，构建企业内外现金管理体系，在现金流量预测、现金收支管理和现金投资管理等方面进行决策和资源配置，并最终确定企业的最佳现金持有量。同时，企业以既定最佳现金持有量为目标进行管理的过程中，又涉及到对现金收支、投资的控制以及对企业战略的信息反馈。
3.1 现金流量预测
现金流量预测是指企业对生产经营中每个时期的现金流入、现金流出、净现金流量以及企业现金余额的变动金额和期间做出预测。目的在于帮助企业判断什么时候需要多少现金，需要多长时间，是否存在可实现的现金来源，从而满足流动性需求。企业现金流量预测的准确性受到预测期间长短、预测所采用的假设以及企业财务管理水平等因素的影响。现金流量预测是企业进行现金管理的基础，是确定最佳现金持有量的前提条件。
3.2 现金收支管理
现金收支管理包括现金回收管理和现金支出管理。现金回收管理指企业如何尽快回收应收帐款，加强现金浮游量管理(企业帐面上现金余额与银行帐户上所示存款余额的差额)，加快现金周转，提高现金效率。常见的方法包括邮政信箱法、银行业务集中法等。现金支出管理指企业在合理的前提下，尽可能延缓资金划出时间，增加企业对现金价值占有的时间。常见的方法包括合理利用浮游量、推迟支付应付款、采用汇票或其他金融工具以及改进工资支付等。
3.3 现金投资管理
现金投资管理主要指企业对利用生产经营过程中因季节性、周期性、计划性支出等原因沉淀在内部的闲置资金进行投资，以提高现金收益水平的活动。通常企业根据自己的现金流运动规律，将闲置资金投资于流动性较高、风险较低、交易期限较短的金融工具，例如国债、可转让大额存单、可转换债券等。企业投资管理还应包括短期融资管理，即在企业现金余额不足支付，有价证券转换成本高于融资成本时，利用短期融资来满足交易需求。
4最佳现金持有量理论
最佳现金持有量是指企业一定期间内，持有现金的总成本最低时所对应的现金持有量。多年来，财务管理学者、经济学家提出了许多如何确定最佳现金持有量的模型和方法，依据不同的假设条件，从不同角度对最佳现金持有量进行测算，以下介绍存货模型、随机模型、成本分析模型等常见的一些理论。
4.1存货模型(Baumol Model)
威廉·鲍摩尔在1952年第一次将机会成本和交易成本结合在一起，提出了存货分析模式。鲍摩尔模型把持有的有价证券和货币资金的库存联系起来，分析持有现金的机会成本和现金转换的固定成本，以求得二者成本之和最低时的现金余额为最佳现金持有量。鲍摩尔模型假设:
(1)企业一定时期内货币现金支出和收入的变化是周期性均衡发展的，比较稳定、波动小，其现金余额定期由最低时的零到最高时的Q变化，其平均现金余额为Q/2。
(2)现金余额趋于零时，企业都能依靠出售有价证券或借款来补充库存现金需要。
(3)有价证券变现的不确定性很小，有价证券的利率及每次固定性交易费用可以获悉。
不管是保留现金或出售有价证券都要付出一定代价。保留现金意味着放弃了由有价证券带来利息的机会，出售和购进有价证券又意味着要花费证券交易的成本。保持现金余额越多，损失的机会成本越大，而证券交易买卖的次数越少，买卖交易的成本则越低。
鲍摩尔模型是一种简单、直观的确定最佳现金持有量的模型，但其最大的不足在于假设现金量是离散、确定的，其局限性如下:
(1)该模型假设企业现金支出率不变，但实际中，企业未来的现金流入流出受到其生产经营规模变化、季节性生产及采购中信用政策等因素影响，不可能始终保持稳定并按照预定的速度发生。
(2)该模型假设计划期内未发生现金收入。事实上，绝大多数企业在生产经营活动中每一个工作日既发生现金流入也发生现金流出。
(3)未考虑安全现金库存。企业为了降低现金短缺或耗尽的可能性，并不是将现金都用于有价证券投资，往往拥有一个安全现金库存。
(4)模型中的交易成本仅指与交易次数相关的手续费、过户费等固定费用，而不包括与交易量相关的税金、佣金等。
4.2 米勒一奥尔模型(随机模型)
莫顿·米勒和丹尼尔·奥尔创建了一种能处理每日随机变化的现金流入和现金流出的确定最佳现金持有量的模型。在该模型中，现金流入和现金流出都予以了考虑，并假设日净现金流量服从正态分布，其期望值为零，每日的净现金流量可以等于其期望值，也可以高于或低于其期望值。
米勒—奥尔模型的基本原理如图1所示。图中H为现金控制上限，L为现金控制下限，Z为最佳现金持有量。企业的现金余额在上下限之间随机波动，当现金量处于L与H之间时，不发生交易。当现金余额升至H时，则企业购入H-Z的有价证券，此时现金降至Z。当现金余额降至L时，企业就需出售Z-H的有价证券，使现金回升到Z。
图1：米勒—奥尔模型
与鲍摩尔模型一样，米勒—奥尔模型也依赖于交易成本与机会成本。其中每次现金与有价证券之间转换的交易成本固定，交易次数是一个随机函数，取决于每日的现金净流量。持有现金的机会成本为有价证券的日收益率。
假设给定企业的L，运用鲍摩尔模型就可以求解出最佳现金持有量Z和上限H，期望总成本等于期望交易成本和期望机会成本之和，求期望总成本最小时的Z和H的值为:
公式中，F为每次转换有价证券的固定成本，K为有价证券利息率，σ为每日净现金流量波动的标准差，一般通过企业经营活动历史资料进行测算，L为现金控制下限，反映企业所愿意承受的现金短缺风险程度，与企业现金最低安全边际有关。
米勒—奥尔模型说明了最佳现金持有量与交易成本正相关，而与机会成本负相关。同时最佳现金持有量和平均现金余额都与现金流量随机函数正相关，这也就是现金流量不确定性高的企业保持较大平均现金余额的原因。
4.3控制区域模式
控制区域认为合理地最佳现金持有量模式是在企业不发生财务危机的前提下，使现金总成本达到最低的现金控制区域。确定企业最佳现金持有量就是根据现金有关成本构成，分析预测企业所允许的最大现金短缺量和现金成本，使企业在不发生财务危机的前提下，达到持有现金总成本最低。
4.4成本分析模式
成本分析模式是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法，如图2所示。
成本分析模式只考虑因持有一定量现金而产生的机会成本、短缺成本和管理成本，而不考虑转换成本。机会成本是现金占用的代价，即放弃投资的成本，一般可用企业预期投资报酬率来表示。现金持有量越大，机会成本越高。管理成本是指企业为保管现金而发生的管理费用，如管理人员的工资、安全措施费等，它一般是固定的，不随现金持有量的多少而变动。短缺成本指企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或为此付出代价，短缺成本随现金持有量的增加而下降。上述三种成本之和最小的现金持有量，就是最佳持有量。
在实际工作中运作成本分析模式，最佳持有量的计算比较简单。首先计算各种现金持有方案的机会成本、管理成本和短缺成本的总和，再从中选出总成本最低的现金持有量，即为求得的最佳现金持有量。
图2：成本分析模式
4.5现金周期模式
现金周转模式主要是根据企业经营历史数据来预测一个完整的现金周转期，从而确定企业最佳现金持有量。用现金周转模式确定企业最佳现金持有量简单明了，容易计算。但此方法是假设原材料采购与产品销售产生的现金流量在数量上一致，企业的生产经营过程在一定时期内稳定地进行，即现金需要和供应不存在不确定的因素。如果以上假设条件不能满足，则求出的现金持有量将发生偏差。利用现金周转模式确定最佳现金持有量，包括三个步骤。
(1)计算现金周转期:现金周转期是指从用现金购买原材料开始到产成品销售收回现金的时间，即现金周转期二存货周转期十应收帐款周转期一应付帐款周转期。
(2)计算现金周转率:现金周转率=预测期天数/现金周转期。
(3)计算最佳现金持有量:最佳现金持有量=预测期需要量/现金周转率

⑤ 什么是货币资金分析求解答

货币资金分析是指从货币资金结存量和货币资金周转率两个方面进行分析，借以评价企业货币资金的支付能力和使用效率。
货币资金分析的主要内容
货币资金分析包括库存现金、在途现金和银行存款等的分析。
•对库存现金的分析，首先检查其帐款是否相符，如有不符，要查明原因，分清并追究责任；其次检查库存规定限额的遵守情况；最后检查现金收支是否符合现金管理规定。
•对在途现金的分析，要联系销货款回笼等有关因素，研究分析期在途现金同基期相比的差异，从而判断其变化的合理性。
•对银行存款的分析主要通过银行存款占用率，活期比率等指标，研究银行存款对业务经营、财务成果、企业支付能力的影响。
货币资金分析的注意要点
对货币资金分析，不仅要检查其安全饱和完整性，还要研究这部分资金能否既保证业务经营的需要，又合理节约地使用。
货币资金分析的目的
一是从银行的管理角度出发，对其货币资金进行监督管理；
二是对企业本身的现实支付能力进行分斩。
货币资金分析的方法
1.货币资金结存量分析
货币资金结存量分析的基本方法是将货币资金结存量与近期支付款项净额。加以比较，分析其结存量水平与当时的支付需要是否相适应。
货币资金结存量分析还可以通过货币资金支付能力指标进行。其计算公式如下：
货币资金支付能力＝
货币资金结存量
×100%
近期支付款项净额
2.货币资金周转率分析
货币资金周转率是每期实际收到的销售款项与期初货币资产结存量的比值，是反映货币资金使用效率的指标。其计算公式为：
货币资金周转率＝
每期实际收到的销量款项期初货币资金结存量

⑥ 收益法中最低货币资金保有量的如何确定

最低现金保有量=营运资金+应付、预收账款余额-应收、预付账款余额-存货余额
营运资金根据现金支付费用及现金周转周期确定

⑦ 资金结存是什么

资金结存是核算单位纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况，本科目年末借方余额，反映单位预算资金的累计滚存情况。在“资金结存”科目下设置了“货币资金”、“零余额账户用款额度”及“财政应返还额度”三个明细科目，清晰反映出预算资金的收支情况以及结存状态，同时也可以使其与财务会计相关货币资金类科目形成对应关系。

一、资金结存与基本户的银行存款的关系：

政府会计制度中规定“货币资金：本明细科目核算单位以库存现金、银行存款、其他货币资金形态存在的资金。”“本明细科目年末借方余额，反映单位尚未使用的货币资金。”

这里要理解货币资金应该是一个广义的概念，比如单位存在可收回的款项，比如押金性质的资金，并没在单位基本账户中，不能够形成支出性质的经济业务，未来可收回或应该收回，预算会计不记账，那么就可以理解预算会计里“货币资金”的含义了，它与基本户的银行存款并不是一一对应关系，它是反映纳入单位部门预算管理的现金存在形态。

二、资金结存与货币资金的关系：

资金结存指纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况，是指反映单位的经济状况，反映了单位的“家底”。货币资金是指货币形态的资金是资金结存里的一科，与“零余额账户用款额度”和“财政应返还额度”两者一起反映出预算资金的收支情况以及结存状态。

三、资金结存的平衡公式：

一般情况下，预算会计资金结存-货币资金与财务会计之间的关系，预算会计资金结存-货币资金，等于财务会计库存现金，银行存款，其他货币资金三者之和，平衡公式为：预算会计资金结存-货币资金=财务会计库存现金+银行存款+其他货币资金。

环球青藤友情提示:以上就是[ 资金结存是什么? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

⑧ 货币资金周转率怎么计算

货币资金周转率是每期实际收到的销售款项与期初货币资产结存量的比值，是反映货币资金使用效率的指标。其计算公式为：

货币资金周转率＝每期实际收到的销量款项​期初货币资金结存量

⑨ 在资产负债表中怎么查平均货币资金

资产负债表中的货币资金期末数=其期末数是总帐的库存现金、银行存款、其他货币资金科目的期末数总和

资产负债表“期末数”各项目的内容和填列方法如下：
(1)“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
(2)“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的，持有时间不超过一年(含一年)的股票、债券和基金，以及不超过一年(含一年)的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。企业一年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。
(3)“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。
(4)“应收股利”项目，反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。
(5)“应收利息”项目，反映企业因债权投资而应收取的利息。企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。
(6)“应收账款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列。
(7)“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
(8)“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。
(9)“应收补贴款”项目，反映企业按规定应收的各种补贴款。本项目应根据“应收补贴款”科目的期末余额填列。
(10)“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。本项目应根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“库存商品”、“包装物”、“分期收款发出商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
(11)“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在一年以上(不含一年)的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，以及“长期待摊费用”科目中将于一年内到期的部分，也在本项目内反映。
(12)“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
(13)“长期股权投资”项目，反映企业不准备在一年内(含一年)变现的各种股权性质的投资的可收回金额。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。
(14)“长期债权投资”项目，反映企业不准备在一年内(含一年)变现的各种债权性质的投资的可收回金额。长期债权投资中，将于三年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“一年内到期的长期债权投资”项目单独反映。本项目应根据“长期债权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额和一年内到期的长期债权投资后的金额填列。企业超过一年到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。
(15)“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在会计报表附注中另行反映。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
(16)“固定资产减值准备”项目，反映企业计提的固定资产减值准备。本项目应根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。
(17)“工程物资”项目，反映企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。本项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。
(18)“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金额。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列。
(19)“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列。
(20)“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的期末可收回金额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。
(21)“长期待摊费用”项目，反映企业尚未摊销的摊销期限在一年以上(不含一年)的各种费用，如租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在一年以上(不含一年)的其他待摊费用。长期待摊费用中在一年内(含一年)摊销的部分，应在本表“待摊费用”项目填列。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去一年内(含一年)摊销的数额后的金额填列。
(22)“其他长期资产”项目，反映企业除以上资产以外的其他长期资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他长期资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
(23)“递延税款借项”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的借方余额。本项目应根据“递延税款”科目的期末借方余额填列。
(24)“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的一年期以内(含一年)的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
(25)“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
(26)“应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表“预付账款”项目内填列。
(27)“预收账款”项目，反映企业预收购买单位的账款。本项目应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列。如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。
(28)“应付工资”项目，反映企业应付未付的职工工资。本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。如“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
(29)“应付福利费”项目，反映企业提取的福利费的期末余额，以及外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末余额填列。
(30)“应付股利”项目，反映企业尚未支付的现金股利。本项目应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
(31)“应交税金”项目，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。本项目应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列。如“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
(32)“其他应交款”项目，反映企业应交未交的除税金、应付股利等以外的各种款项。本项目应根据“其他应交款”科目的期末贷方余额填列。如“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
(33)“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
(34)“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。
(35)“预计负债”项目，反映企业预计负债的期末余额。本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。
(36)“其他流动负债”项目，反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列，“待转资产价值”科目的期末余额可在本项目内反映。如其他流动负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容及金额。
(37)“长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的一年期以上(不含一年)的借款本息。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。
(38)“应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。
(39)“长期应付款”项目，反映企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。
(40)“专项应付款”项目，反映企业各种专项应付款的期末余额。本项目应根据“专项应付款”科目的期末余额填列。
(41)“其他长期负债”项目，反映企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他长期负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
上述长期负债各项目中将于一年内(含一年)到期的长期负债，应在“一年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于一年内(含一年)到期的长期负债后的金额填列。
(42)“递延税款贷项”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的贷方余额。本项目应根据“递延税款”科目的期末贷方余额填列。
(43)“实收资本(或股本)”项目，反映企业各投资者实际投入的资本(或股本)总额。本项目应根据“实收资本”(或股本)科目的期末余额填列。
(44)“已归还投资”项目，反映中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。本项目应根据“已归还投资”科目的期末借方余额填列。
(45)“资本公积”项目，反映企业资本公积的期末余额。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
(46)“盈余公积”项目，反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中，法定公益金期末余额，应根据“盈余公积”科目所属的“法定公益金”明细科目的期末余额填列。
(47)“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”
科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列。

⑩ 新会计制度下，资金结存数怎么确定

资金结存=结转+结余。

资金结存是核算单位纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况，本科目年末借方余额，反映单位预算资金的累计滚存情况。

在“资金结存”科目下设置了“货币资金”、“零余额账户用款额度”及“财政应返还额度”三个明细科目，清晰反映出预算资金的收支情况以及结存状态，同时也可以使其与财务会计相关货币资金类科目形成对应关系。

在新旧会计制度衔接中，预算会计按照收付实现制原则，需要对结存类会计科目进行调整，重新确认登记新账的“财政拨款结转”、“财政拨款结余”、“非财政拨款结转”、“非财政拨款结余”及其明细科目。

(10)怎么看货币资金结存量扩展阅读：

新制度设置了“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧制度转换时，单位按照新制度规定将原账其他应收款中的预付款项计入预算支出的，应当对原账的“其他资金结转结余——项目结转”科目余额进行逐项分析。

按照减去已经支付非财政拨款专项资金尚未计入预算支出（如其他应收款中的预付款项等）的金额后的差额，登记新账的“非财政拨款结转”科目及其明细科目贷方；同时，按照相同的金额登记新账的“资金结存——货币资金”科目借方。

“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额

新制度设置了“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目。在新旧制度转换时，单位按照新制度规定将原账其他应收款中的预付款项计入预算支出的，应当对原账的“财政拨款结转”科目余额进行逐项分析。

按照减去已经支付财政资金尚未计入预算支出（如其他应收款中的预付款项等）的金额后的差额，登记新账的“财政拨款结转”科目及其明细科目贷方；按照原账的“财政拨款结余”科目余额，登记新账的“财政拨款结余”科目及其明细科目贷方。

单位应当按照原账的“财政应返还额度”科目余额登记新账的“资金结存——财政应返还额度”科目借方；按照新账的“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目贷方余额合计数，减去新账的“资金结存——财政应返还额度”科目借方余额后的差额，登记新账的“资金结存——货币资金”科目的借方。