股權轉讓異地受讓方如何代扣代繳

『壹』 股權轉讓要交什麼稅如何扣除

法律分析：轉讓股權就是公司的股東把自己的股份給另外一個人，這個是有償的，要是無償的也是要繳納稅費的，印花稅是肯定有的，要是轉讓方還是自然人股東的就會繳納個人所得稅。首先是股權轉讓方和受讓方都要按照萬分之五繳納印花稅，屬於產權轉移書據。其次，對於股權轉讓方，如果是自然人股東，需要按規定繳納個人所得稅，屬於平價和低價轉讓的，不繳納個人所得稅，但是需要主管稅務機關確認，具體參看《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號 )。如果股權轉讓方是法人企業的，需要按規定繳納企業所得稅。其中居民企業在轉讓時按規定預交企業所得稅;對於未在境內設立機構的非居民企業，需要按規定繳納企業所得稅，稅率為10%。

法律依據：《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》 第四條 個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。 第五條 個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

『貳』 股權轉讓稅費代扣代繳是什麼

法律分析：股權轉讓稅費代扣代繳規定：逾期罰息自某某之日起至付清之日止，按中國人民銀行規定的同期逾期罰息計算標准計付。

法律依據：《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》 第三條 本辦法所稱股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：(1)出售股權（2)公司回購股權（3)發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售（4)股權被司法或行政機關強制過戶（5)以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易（6)以股權抵償債務（7)其他股權轉移行為。

『叄』 股權轉讓如何繳納個稅

股權轉讓繳納個稅以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。扣繳義務人應於股權轉讓相關協議簽訂後5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。
【法律依據】
《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第四條
個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。
合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。
第五條
個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。
第六條
扣繳義務人應於股權轉讓相關協議簽訂後5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。
被投資企業應當詳細記錄股東持有本企業股權的相關成本，如實向稅務機關提供與股權轉讓有關的信息，協助稅務機關依法執行公務。

『肆』 股權轉讓個人所得稅扣繳義務人

法律分析：個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。受讓方無論是企業還是個人，均應按個人所得稅法規定認真履行扣繳稅款義務。股權已經發生了實質上的轉移，而且轉讓方也相應獲取了報酬或免除了責任，因此都應當屬於股權轉讓行為，個人取得所得應按規定繳納個人所得稅。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

『伍』 股權轉讓所得，納稅義務人和扣繳義務人是如何規定的

一、 股權轉讓人為納稅義務人，股權受讓人為扣繳義務人。扣繳義務人有代扣代繳股權轉讓所得稅的法定義務。

1、 《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第五

條：個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

2、 《個人所得稅法》第九條：個人所得稅以所得人為

納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

3、《稅收徵收管理法》第四條規定：「法律行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定的負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。」

在司法實踐中，決大多數的法院均認可扣繳義務人有代扣代繳股權轉讓所得稅的法定義務，只有在最高人民法院（2015）民申字第1143號判決中，極端個案認為股權受讓方無權代扣代繳轉讓方的個人所得稅。該案的裁判要旨：雙方在合同中並未約定泓源公司在支付股權轉讓價款時應扣除代扣代繳稅款，扣除代扣代繳稅款並非泓源公司支付股權轉讓價款的前提條件。其次，從代扣代繳稅款的義務主體來看，《稅務事項通知書》載明的代扣代繳稅款義務人是綏中宏泰房地產開發有限公司而非泓源公司，泓源公司無權提出扣除代扣代繳稅款的主張。

二、扣繳義務人代繳個人所得稅系法定義務。

1、扣繳義務人無權放棄扣繳義務，且應納稅款屬於股權轉讓款的一部分。

裁判要旨：本案中，股權轉讓協議約定了應繳納稅費由甲方王能新承擔，由於法定代扣代繳義務的存在，王能新無權要求徐春勤、南部礦業公司放棄代扣代繳的義務，將此款直接付給王能新。一審法院依據循化縣地方稅務局積石稅務分局（2012）01號文件，認定徐春勤、南部礦業公司代扣代繳了2011年度（王能新股權轉讓）期間應納稅款8663990.20元並計入已付的股權轉讓款中，符合法律規定。

案件來源：青海省高級人民法院，案號：（2012）青民二終字第62號。

2、扣繳義務人未經抵扣即向納稅義務人支付相應收入後，又自行代繳個人所得稅的，並不當然喪失向納稅義務人追償的權利。

裁判要旨：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條、第八條和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條的規定，個人轉讓股權所得屬於財產轉讓所得，應當繳納個人所得稅，該稅款的納稅義務人為股權轉讓所得人，扣繳義務人為支付所得的單位或者個人。根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十條第二款的規定，扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。本院認為，根據上述法律和行政法規的規定，恆大公司並非案涉股權轉讓個人所得稅的納稅義務人，而應為扣繳義務人，對稅收征管機關負有代扣代繳案涉個人所得稅的法定義務，不能依據上述規定認為，在扣繳義務人未經抵扣即向納稅義務人支付相應收入後，即當然喪失向納稅義務人追償的權利。換言之，無論扣繳義務人是否按照法律規定的代扣代繳程序，在支付納稅義務人收入之前即予以扣繳個人所得稅，抑或在向納稅義務人支付了全部收入後又代為向稅務機關墊付個人所得稅，都不能產生改變該稅負法定納稅義務人的法律後果。劉紅波所持恆大公司向其支付全部股權轉讓款的行為，即表明放棄了扣稅權利進而喪失了向劉紅波追償權利的主張，缺乏法律依據，本院不予支持。

案件來源：最高人民法院 ，案號：（2014）民一終字第43號。

3、納稅義務人僅訴稱對扣繳義務人代繳個稅不知情或不同意的，不能免除其向扣繳義務人返還代繳個稅的義務。

裁判要旨：依法納稅是每個公民的義務。本案中，劉鴻財依法應繳納股權轉讓的個人所得稅14624456.53元。蘭游標根據贛州市地方稅務局直屬局發出的《稅務事項通知書》要求，代其繳納稅款，屬協助履行代扣代繳稅款的行為，該行為符合相關法律的規定，該代繳稅款應由納稅義務人劉鴻財承擔。劉鴻財以對代繳的稅款不知情，且認為如果是其自己去繳，繳納二、三百萬元就可以了，因而對該代繳的總金額不予認可，對該代繳稅款不同意在其應受償債權中全部抵扣，但並未提供稅務部門對其應納稅款減免的證據，故其抗辯理由不能成立。根據執行案款的清償順序，稅款的支付優先於擔保債權和其他普通債權的規定，蘭游標主張該代繳稅款應在本案其應償還劉鴻財的債款中抵扣，符合法律規定，予以支持。

案件來源：江西省高級人民法院，案號：（2017）贛執復60號。

扣繳義務人的代繳個稅行為的依據是法律規定而非當事人之間的約定，當事人之間可以就是股權轉讓人還是股權受讓人實際承擔因股權轉讓產生的稅費分配問題進行約定（該約定無法對抗稅務機關），但是無權改變股權轉讓人為納稅義務人、股權受讓人為扣繳義務人的法律規定。

『陸』 股權轉讓涉及外地公司的,印花稅怎麼繳納

摘要 非上市公司股權轉讓的印花稅率為：由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。

『柒』 關於股權轉讓代扣代繳企業所得稅的相關規定有哪些

一、非居民企業將股權轉讓給境內企業，應如何申報繳納企業所得稅?
非居民企業將股權轉讓給境內企業，如果非居民企業在境內沒有設立機構場所，那麼受讓的境內企業(即支付人)為扣繳義務人，非居民企業為納稅人，扣繳義務人應向主管稅務機關申報代扣代繳企業所得稅。
若扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務，根據《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》第十五條第(一)款的規定，扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務的，非居民企業應於扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發生地主管稅務機關申報繳納企業所得稅。
二、自2008年新企業所得稅法實施以來，財政部、國家稅務總局陸續出台了一系列關於股權轉讓企業所得稅處理方面的文件，對轉讓所得、計稅問：企業發生股權轉讓，如何確定轉讓方的股權轉讓所得?
股權轉讓所得是指股權轉讓價減除股權成本價後的差額。股權轉讓價是指股權轉讓人就轉讓的股權所收取的包括現金、非貨幣資產或者權益等形式的金額。如被持股企業有未分配利潤或稅後提存的各項金額等，股權轉讓人隨股權一並轉讓該股東留存收益權的金額，不得從股權轉讓價中扣除。
股權成本價是指股權轉讓人投資入股時向被投資企業實際交付的出資金額，或購買該股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。
三、企業發生股權轉讓，如何確定收購方的所得稅計稅基礎?
根據《財政部
國家稅務總局關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)的規定，股權收購區分不同條件分別適用一般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定。
1、適用一般性稅務處理規定：企業股權收購、資產收購重組交易，相關交易應按以下規定處理：
(1)被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失。
(2)收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定。
(3)被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變。
2、適用特殊性稅務處理規定：股權收購，收購企業購買的股權不低於被收購企業全部股權的75%，且收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不低於其交易支付總額的85%，可以選擇按以下規定處理：
(1)被收購企業的股東取得收購企業股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。
(2)收購企業取得被收購企業股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。
(3)收購企業、被收購企業的原有各項資產和負債的計稅基礎和其他相關所得稅事項保持不變。
問：居民企業間發生股權轉讓，轉讓收入何時確認?在何時繳納企業所得稅?是在轉讓行為完成時還是在會計年度末?
《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第三條規定：企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。
《企業所得稅法》第五十四條規定：企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
因此，企業應於轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。應當在當月(季)申報預繳企業所得稅，年終匯算清繳。
四、非居民企業發生股權轉讓，以何種幣種計算轉讓所得?
非居民企業發生的股權轉讓，根據《國家稅務總局關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》(國稅函〔2009〕698號)第四條的規定，在計算股權轉讓所得時，以非居民企業向被轉讓股權的中國居民企業投資時或向原投資方購買該股權時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價。如果同一非居民企業存在多次投資的，以首次投入資本時的幣種計算股權轉讓價和股權成本價，以加權平均法計算股權成本價;多次投資時幣種不一致的，則應按照每次投入資本當日的匯率換算成首次投資時的幣種。
五、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業轉讓境內居民企業股權，轉讓所得的適用稅率是多少?
《中華人民共和國企業所得稅法》第三條、第四條規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所，或雖設立機構、場所但取得的所得與所設機構、場所沒有實際聯系的，則其來源於中國境內獲得的股權轉讓所得應當繳納企業所得稅，適用稅率為20%，同時根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十一條的規定，減按10%稅率徵收。
六、股權轉讓雙方均為非居民企業且在境外交易的，如何申報繳納企業所得稅?
《非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》第十五條第(二)款規定：股權轉讓雙方均為非居民企業且在境外交易的，由取得所得的非居民自行或委託代理人向被轉讓股權的境內企業所在地主管稅務機關申報納稅。

『捌』 收購異地自然人股東的股權，代扣代繳個人所得稅在那裡

公司代扣代繳個人所得稅的納稅地點是在上海。

具體依據參考《國家稅務總局關於發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）規定：第五條 個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

第六條 扣繳義務人應於股權轉讓相關協議簽訂後5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。

被投資企業應當詳細記錄股東持有本企業股權的相關成本，如實向稅務機關提供與股權轉讓有關的信息，協助稅務機關依法執行公務。

第十九條 個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地地稅機關為主管稅務機關。

『玖』 個人股權轉讓如何繳納個人所得稅

個人股權轉讓完成交易以後，負有財稅納稅義務的轉讓方或有代扣代繳義務的受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅申報，並持完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。股權轉讓所得，作為財產轉讓所得的一種，應按股權轉讓的收入額減除股權原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。適用百分之二十的稅率，計算繳納個人所得稅。

《個人所得稅法》第三條：個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

『拾』 轉讓股權需要繳納哪些稅費

一般股權轉讓過程中，轉讓方需要繳納各種稅費的情況。
1、如果轉讓方是個人，要繳納個人所得稅，按照20%繳納；
2、如果轉讓方是公司，則需要繳納的稅有：企業所得稅，印花稅等。
印花稅
股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議，而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。
印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方徵收的，雙方都需要繳印花稅。
需要注意的是：
被投資企業不用繳印花稅，也沒有代扣代繳的義務，由股權轉受雙方自己完成。
稅率：萬分之五
計算公式：應納印花稅額=合同所載金額總額*5/10000
企業所得稅
如果是以公司主體轉讓股權，就會涉及到企業所得稅問題。企業所得稅相對於印花稅這種小稅種來說，還是比較佔大頭的！
1.誰繳稅？
企業所得稅，當然是企業繳啦！只要符合下面兩種條件，持股人（即轉讓方）就要繳。
①持股主體是企業，轉讓給個人；
②持股主體是企業，轉讓給企業。
注意跟印花稅區分哦！印花稅雙方都繳，所得稅只有轉讓方繳！
2.按什麼稅目繳？
根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業轉讓股權取得的收入屬於「轉讓財產收入」范疇，轉讓財產收入列入企業收入總額范圍。
也就是說，公司轉讓股權，要按轉讓財產收人稅目繳納企業所得稅。
3.哪些可以稅前扣除？
關於稅前扣除問題，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
就股權轉讓來說，股權計稅成本及與股權轉讓相關的印花稅等稅費可以扣除。
4.繳多少？
①符合條件的小型微利企業，企業所得稅稅率是20%；
②高新技術企業，企業所得稅稅率為15%。
個人所得稅
同理，個人所得稅繳納原理跟企業所得稅大有雷同，區別在於轉讓方是企業還是自然人。
1.誰繳稅？
① 持股主體是個人，轉讓給個人；
② 持股主體是個人，轉讓給企業。
以上兩種情況，持股主體（轉讓方）就要繳納個人所得稅啦。
但是！股權轉讓的個人所得稅，要以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為代扣扣繳義務人。
這跟增值稅剛剛相反，增值稅是賣方代扣代繳買方的增值稅，股權轉讓個人所得稅是買方代扣代繳賣方的所得稅。
這里很好理解，你拿公司的工資，就是公司幫你代扣代繳個稅的，同樣邏輯股權轉讓也是這樣的。
2.什麼時候繳？
股權轉讓的個人所得稅納稅申報時間是一個很！重！要！的點。
轉讓方和受讓方應在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易之後，至企業變更股權登記之前，到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報；然後持稅務機關開具的完稅憑證（或免稅、不征稅證明）到工商局辦理股權變更登記手續。
記住！是先申報，再工商變更登記！
3.怎麼繳？
官方：根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定，自然人股東取得股權轉讓所得，應按「財產轉讓所得」項目徵收個人所得稅。
財產轉讓所得以個人每次轉讓財產取得的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。
簡單來說就是稅率：20%