現金和銀行存款都是貨幣資金股票則應作為有價證券

⑴ 銀行匯票是有價證券銀行匯票存款是資本資金這2句話對嗎為什麼

常見的有價證券 （一） 票據 票據是由出票人依法簽發的，約定由自己或委託人於約定時間無條件支付確定金額給持票人或收款人的有價證券。票據可分為匯票、本票、支票。匯票，是指出票人簽發的，委託付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據，匯票有銀行匯票與商業匯票之分。本票又稱期票，是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。支票，是出票人簽發的，委託辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支堆確定的金額給收款人或者持票人的票據，支票又分現金支票、轉賬支票和定額支票三種。 （二） 債券 債券是國家或企業依法發行的，約定於到期時還本付息的有價證券。它可以分為公債和公司債。公債是國家發行的債券。公債不能當做貨幣使用，但可以自由轉讓，在銀行兌現和設定質押。公司債券是企業發行的債券，也稱企業債券，公司債可以轉讓、設定質押。 （三） 股票 股票是股份有限公司依法發行的表明股東權利的有價證券。股票上表明的權利為股東權，表徵股息和紅利收取權、股東表決權以及公司解散時分配剩餘財產的權利等。 （四） 提單 提單是指證明海上貨物運輸合同和貨物已經由承運人接收或者裝船，以及承運人保證據以交付貨物的單證。提單既是貨物運輸合同成立的證書，也是承運貨物的物權憑證。 （五） 倉單 倉單是倉儲保管人應存貨人請求簽發的證明存貨人財產權利的文書。倉單屬要式證券，應依法律要求記明有關事項。倉單以給付物品為標的，屬物品證券；倉單記載貨物之移轉須移轉倉單始生效力，故倉單又屬物權證券。存貨人憑倉單提取倉儲的物品，也可用背書形式並經倉庫營業人簽字將倉單上所載明的物品所有權轉移給他人。 所以 銀行匯票是有價證券。 銀行存款和其他貨幣資金都屬於企業的貨幣資金，是資產負債表的一個流動資產項目，它包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。 銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票，按照規定存入銀行的款項。企業應向銀行提交「銀行匯票委託書」並將款項交存開戶銀行，是其它貨幣資金。

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⑶ 貨幣資金=銀行存款+庫存現金+其它貨幣資金，這樣的公式那裡有，應收賬款之類的，急

見會計報表編制說明：
資產負債表
一、本表反映企業月末、季末、年末全部資產、負債和投資者權益的情況。
二、本表「年初數」欄各項目，應根據上年末資產負債表「期末數」欄所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表「年初數」欄內。
三、本表期末數各項目的內容及填列方法：
1．「貨幣資金」項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金的合計數。本項目應根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額合計填列。
2．「短期投資」項目，反映企業購入的隨時可以變現的股票和債券等各種有價證券的實際成本。有市價的，應在本項目內註明期末時市價。本項目應根據「短期投資」科目的期末余額填列。
3．「應收票據」項目，反映企業收到的而尚未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據「應收票據」科目的期末余額填列。已向銀行貼現的應收票據不包括在本項目內。其中已貼現的商業承兌匯票應在本表下端補充資料內另行反映。
4．「應收帳款」項目，反映企業應收的與企業經營業務有關的各項款項。企業預付的帳款，應在本表「預付帳款」項目反映；預收的帳款，應在本表「預收帳款」項目內反映。本項目應根據「應收帳款」科目所屬各明細科目的借方期末余額合計填列。
5．「壞帳准備」項目，反映企業提取尚未轉銷的壞帳准備金。本項目根據「壞帳准備」科目的期末余額填列。本項目為「應收帳款」項目的減項。
6．「預付帳款」項目，反映企業預付給分包單位的工程款和預付給供應單位的購貨款。本項目根據「預付帳款」科目期末余額填列。
7．「其他應收款」項目，反映企業對其他單位或個人的應收和暫付的款項，本項目根據「其他應收款」科目的期末余額填列。
8．「待攤費用」項目，反映企業已經支出但應由以後各期分期攤銷的費用。開辦費以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用，應在本表「遞延資產」項目反映。本項目應根據「待攤費用」科目的期末余額填列。「預提費用」科目期末如有借方余額，也在本項目內反映。
9．「存貨」項目，反映企業期末結存在庫、在用、在途、在建和在加工中的各項存貨的實際成本，包括各種材料、低值易耗品、周轉材料、庫存產成品、在建工程等。本項目應根據「物資采購」、「采購保管費」、「庫存材料」、「低值易耗品」、「周轉材料」、「材料成本差異」、「委託加工物資」、「庫存產成品」、「工程施工」、「工業生產」、「輔助生產」等科目的期末余額合計填列。其中在建工程應單獨列示。
企業如有除上述各項流動資產以外的其他流動資產，根據有關科目期末余額，在「其他流動資產」項目單獨列示，並在財務情況說明書中加以說明。
10．「待處理流動資產損失」項目，反映企業在清查財產中發現的尚待批准處理的流動資產盤虧和毀損扣除盤盈、溢余後的凈損失，根據「待處理財產損溢」科目所屬「待處理流動資產損溢」明細科目期末余額填列。
11．「一年內到期的長期債券投資」項目，反映企業長期投資中，將於一年內到期的債券，根據「長期投資」科目所屬有關明細科目期末余額分析填列。
12．「長期投資」項目，反映企業不準備在一年內變現的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。其中，股票和債券如有市價的，應在年度財務情況說明書中說明期末時的市價。長期投資中，將於一年內到期的債券，應在流動資產類中的「一年內到期的長期債券投資」項目單獨反映。本項目根據「長期投資」科目的期末余額扣除一年內到期的長期債券投資後的數額填列。
13．「固定資產原價」項目和「累計折舊」項目，反映企業所有的各種固定資產原價和累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未移交本單位之前，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在本表補充資料內另行反映。這兩個項目應根據「固定資產」科目和「累計折舊」科目的期末余額填列。
14．「固定資產凈值」項目，反映企業固定資產原價減累計折舊後的凈值，根據「固定資產原價」項目數字減「累計折舊」項目數字後的差額填列。
15．「固定資產清理」項目，反映企業毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值以及在清理過程中發生的清理費用減變價收入後的數額。本項目應根據「固定資產清理」科目的余額扣除臨時設施清理後的數額填列。
16．「待處理固定資產損失」項目，反映企業在清查財產中發現的尚待批准處理的固定資產盤虧扣除盤盈後的凈損失。根據「待處理財產損溢」科目所屬「待處理固定資產損溢」明細科目期末余額填列。
17．「專項工程」項目，反映企業期末尚未竣工投入使用的各種專項工程，包括自行建造固定資產，固定資產改建擴建，購入需要安裝設備的安裝工程以及建造臨時設施等各種專項工程發生的實際成本。本項目根據「專項工程支出」科目期末余額填列。
18．「無形資產」項目，反映企業各項無形資產原價扣除攤銷後的凈值。根據「無形資產」科目期末余額填列。
19．「遞延資產」項目，反映企業發生的不能全部計入當年損益應在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費、融資租入固定資產改良支出和攤銷期限在一年以上的固定資產修理支出及其他遞延支出。本項目根據「遞延資產」科目期末余額填列。
20．「臨時設施」項目和「臨時設施攤銷」項目，反映企業所有各種臨時設施原值和累計攤銷。分別根據「臨時設施」科目和「臨時設施攤銷」科目的期末余額填列。
21．「臨時設施凈值」項目，反映企業臨時設施原值減累計攤銷後的凈值，根據「臨時設施」項目數字減「臨時設施攤銷」項目數字後的差額填列。
22．「臨時設施清理」項目，反映企業已轉入清理但尚未清理完畢的臨時設施凈值以及在清理過程中發生的清理費用減變價收入後的數額。根據「固定資產清理」科目所屬「臨時設施清理」明細科目余額填列。
除以上長期投資、固定資產、專項工程、無形資產、遞延資產及臨時設施之外，企業如有其他長期資產，應根據有關科目的期末余額，在「其他長期資產」項目單獨列示，並在財務情況說明書中加以說明。
23．「短期借款」項目，反映企業向銀行或其他金融機構借入的，尚未歸還的1年以內的款項。根據「短期借款」科目期末余額填列。
24．「應付票據」項目，反映企業為了抵付貨款和工程款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。根據「應付票據」科目期末余額填列。
25．「應付帳款」項目，反映企業因購買材料、物資和接受勞務等而應付給供應單位的款項，以及因分包工程應付給分包單位的工程價款。預付購貨款和預付給分包單位的工程款、備料款，應在本表「預付帳款」項目反映，不包括在本項目內。本項目應根據「應付帳款」科目期末余額填列。
26．「預收帳款」項目，反映企業預收發包單位的工程款和備料款，以及預收購貨單位的貨款。本項目根據「預收帳款」科目的期末余額填列。
27．「其他應付款」項目，反映企業除應付票據、應付帳款、預收帳款、應交稅金、應交利潤、應付投資人利潤和其他應交款以外的其他各種應付、暫收款項。根據「其他應付款」科目的期末余額填列。
28．「應付福利費」項目，反映企業按規定提取尚未支用的福利費，根據「應付福利費」科目期末余額填列。
29．「未交稅金」項目，反映企業應交未交的各種稅金，根據「應交稅金」科目的期末余額填列。
30．「未付利潤」項目，反映企業按有關投資合同規定計算確定的應付但尚未支付給投資人的利潤，根據「應付利潤」科目期末余額填列。
31．「其他未交款」項目，反映企業除應交稅金、應交利潤以外的按規定應上交國家的其他各種款項，根據「其他應交款」科目期末余額填列。
32．「預提費用」項目，反映企業所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。根據「預提費用」科目的期末余額填列。如果「預提費用」科目為借方余額，應在「待攤費用」項目反映。
企業如有除以上流動負債之外的其他流動負債，應根據有關科目的期末余額，在「其他流動負債」項目單獨列示，並在財務情況說明書中加以說明。
33．「長期借款」項目，反映企業向銀行及其他單位借入的期限在1年以上的各種借款，以及企業基建部門隨交付使用財產一並轉來的基建借款。根據「長期借款」科目期末余額填列。
34．「應付債券」項目，反映企業實際發行的債券及應計的利息，根據「應付債券」科目期末余額填列。
35．「長期應付款」項目，反映企業除長期借款和應付債券以外的期限在1年以上的其他各種長期應付款項。根據「長期應付款」科目期末余額填列。
企業如有除上述長期負債之外的其他長期負債應根據有關科目期末余額，在「其他長期負債」項目單獨列示，並在財務情況說明書中加以說明。
上述長期負債各項目中將於1年內到期的長期負債，應於本表「1年內到期的長期負債」項目單獨反映。本表長期負債類各項目均應根據有關科目余額扣除將於1年內到期償還數後的余額填列。
36．「實收資本」項目，反映企業實際收到的資本總額。本項目應根據「實收資本」科目期末余額填列。
37．「資本公積」項目和「盈餘公積」項目，分別反映企業在生產經營過程中取得的資本公積金和按規定從實現的稅後利潤中提取的盈餘公積金。根據「資本公積」、「盈餘公積」科目的期末余額填列。
38．「未分配利潤」項目，反映企業尚未分配的利潤。根據「本年利潤」科目和「利潤分配」科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內用「－」號反映。
損益表
一、本表反映企業在月份、年度內利潤（或虧損）的實現情況。
二、本表「本月數」欄反映各項目的本月實際發生數。在編報年度報表時，「本月數」欄改為「上年累計數」，填列上年全年累計實際發生數。如果上年度損益表與本年損益表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度報表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表「上年累計數」欄。
本表「本年累計數」欄反映各項目自年初起到本月末止的累計實際發生數。根據上月本表本欄數字與本月本表「本月數」欄數字合計數填列。
三、本表「本月數」欄各項目的內容及其填列方法：
1．「工程結算收入」項目，反映企業已結算工程的價款收入。根據「工程結算收入」科目貸方發生額分析填列。
2．「工程結算成本」項目，反映企業已結算工程的實際成本。根據「工程結算成本」科目借方發生額分析填列。
3．「工程結算稅金及附加」項目，反映企業由工程價款收入負擔的營業稅和城市維護建設稅等。根據「工程結算稅金及附加」科目借方發生額分析填列。
4．「工程結算利潤」項目，反映企業已結算工程實現的利潤，根據「工程結算收入」項目數字減「工程結算成本」、「工程結算稅金及附加」項目數字後的余額填列。如為虧損以「－」號表示。
5．「其他業務利潤」項目，反映企業除工程價款結算收入以外的其他業務收入扣除其他業務支出（包括其他業務成本及應負擔的費用、稅金）後的凈收益（如為凈支出應以「－」號表示）。本項目根據「其他業務收入」和「其他業務支出」科目的發生額分析計算填列。
6．「管理費用」項目，反映企業發生的應由工程收入負擔的管理費用。根據「管理費用」科目借方發生額分析填列。
7．「財務費用」項目，反映企業發生的應由工程收入負擔的財務費用。根據「財務費用」科目的借方發生額分析填列。
8．「營業利潤」項目，反映企業實現的營業利潤。根據「工程結算利潤」項目數字加「其他業務利潤」項目數字減「管理費用」、「財務費用」項目數字後的余額填列。如為虧損以「－」號表示。
9．「投資收益」項目，反映企業對外投資取得的收益。包括分得的投資利潤、債券投資的利息收入、認購股票應得的股利等。本項目應根據「投資收益」科目期末結轉「本年利潤」科目的數額分析填列。如為投資虧損，用「－」號表示。
10．「營業外收入」項目和「營業外支出」項目，反映企業業務經營以外的收入和支出，分別根據「營業外收入」科目和「營業外支出」科目期末結轉「本年利潤」科目的數額填列。
四、企業所屬內部獨立核算的工業企業、商業企業等，其損益表內的主營業務可以根據本身的特點設置。企業在匯編本表時，將主營業務利潤總額列入「其他業務利潤」項目。
財務狀況變動表
一、本表反映企業在年度內流動資金的來源和運用情況以及各項流動資金的增加和減少情況。
二、本表左方反映流動資金的來源和運用情況，右方反映各項流動資產和流動負債的增減情況。左方流動資金來源合計數與流動資金運用合計數的差額和右方流動資產增加（或減少）凈額與流動負債增加（或減少）凈額的差額，都反映企業流動資金增加（或減少）的凈額，兩者應該相等。
三、本表「流動資金來源和運用」各項目的內容及填列方法：
1．「本年利潤」項目，反映企業本年內實現的利潤（如為虧損用「－」號表示），本項目應根據「損益表」中「利潤總額」項目「本年累計數」欄的數字填列。
2．「固定資產折舊」項目，反映企業本年度內累計提取的固定資產折舊，本項目應根據「累計折舊」科目本年貸方發生額分析填列。
3．「臨時設施攤銷」項目，反映企業本年度內累計提取的臨時設施攤銷額，本項目應根據「臨時設施攤銷」科目本年貸方發生額分析填列。
4．「無形資產、遞延資產攤銷」項目，反映企業本年度內累計攤入成本、費用的無形資產和遞延資產價值。本項目應根據「無形資產」、「遞延資產」科目本年貸方發生額分析填列。
5．「固定資產盤虧（減盤盈）」項目，反映企業本年度內經批准在營業外支出中列支的固定資產盤虧減去盤盈後的凈損失。本項目應根據「營業外支出」和「營業外收入」科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失扣除固定資產盤盈收益後的差額填列。
6．「清理固定資產損失」項目，反映企業本年度內因出售固定資產和固定資產報廢、毀損發生的凈損失，即投入清理並已清理完畢的固定資產原值減累計折舊後的價值損失。不包括發生的清理費用和取得的變價收入等。本項目應根據與「營業外支出」科目所屬「固定資產清理損失」明細科目相關聯的「固定資產清理」科目的有關記錄分析填列。
7．「其他不減少流動資金的費用和損失」項目，反映不包括在以上項目中的其他不減少流動資金的費用和損失，如固定資產捐贈支出等，本項目根據「營業外支出」等科目填列。
8．「固定資產清理收入」項目，反映企業年度內清理固定資產發生的變價收入、出售固定資產價款收入以及因固定資產損失應向過失人或保險公司收回的賠償款扣除清理費用後的凈額。本項目應根據「營業外收入」科目有關明細科目本年發生額分析填列。
9．「收回長期投資」項目，反映企業本年度內收回的長期投資累計數。本項目應根據「長期投資」科目本年貸方發生額分析填列。本年度內企業增加的長期投資應在本表「增加長期投資」項目單獨反映，不從本項目數字內扣除。
10．「增加長期借款」、「發行債券」和「增加長期應付款」項目，分別反映企業本年度內新增長期借款、發行債券和增加的長期應付款，應分別根據「長期借款」、「應付債券」、「長期應付款」科目的貸方發生額分析填列。企業本年度內歸還長期借款和收回的債券以及支付長期應付款，應分別在本表「償還長期借款」、「收回債券」和「支付長期應付款」項目填列，不從上述有關項目數字內扣除。
11．「投資轉出固定資產」和「投資轉出無形資產」項目，分別反映企業在本年度內用固定資產、無形資產對外投資累計數。這兩個項目應根據「固定資產」、「無形資產」科目貸方發生額有關數字與「累計折舊」、「長期投資」科目的借方發生額有關數字分析填列。
12．「資本凈增加額」項目，反映企業本年度內增加的資本，根據「實收資本」、「資本公積」、「盈餘公積」科目年末余額合計數減年初余額合計數後的余額填列。
13．「應交所得稅」項目，反映企業年度內應交納的所得稅。本項目應根據「利潤分配」科目所屬「應交所得稅」明細科目的借方發生額填列。
14．「應交財政特種基金」項目，反映企業年度內應上交財政的特種基金，本項目應根據「利潤分配」科目所屬「應交財政特種基金」明細科目的借方發生額填列。
15．「提取盈餘公積」項目，反映企業年度內提取的盈餘公積。根據「利潤分配」科目所屬「提取盈餘公積」明細科目本年借方發生額分析計算填列。企業以盈餘公積彌補虧損在本項目以「－」號表示。
16．「應付利潤」項目，反映企業年度內已分配給投資者的利潤。根據「利潤分配」科目所屬「應付利潤」明細科目本年借方發生額分析填列。
上述利潤分配各項目均不包括調增調減上年利潤相應調整的利潤分配數。
17．「增加固定資產」項目，反映企業本年度內增加的固定資產凈值，根據「固定資產」科目本年借方發生額和「累計折舊」科目本年貸方發生額分析計算填列。
18．「增加專項工程」項目，反映企業本年度內發生的各種專項工程支出，根據「專項工程支出」科目本年借方發生額分析填列。
19．「增加臨時設施」項目，反映企業本年度內增加的臨時設施價值，根據「臨時設施」科目本年借方發生額分析填列。
20．「增加無形資產、遞延資產及其他資產」項目，反映企業本年度內增加的無形資產、遞延資產及其他資產，根據「無形資產」、「遞延資產」、「臨時設施」等科目的本年借方發生額分析填列。
21．「增加長期投資」項目，反映企業本年度內增加的長期投資，根據「長期投資」科目本年借方發生額分析填列。
22．「償還長期借款」、「收回應付債券」和「支付長期應付款」項目，分別反映企業本年度內償還的長期借款、收回的應付債券和支付的長期應付款。分別根據「長期借款」、「應付債券」和「長期應付款」科目本年借方發生額分析填列。
四、本表流動資金各項目反映流動資產增加（或減少）和流動負債增加（或減少）情況，應根據「資產負債表」中各項流動資產、流動負債的年末數減年初數後的差額直接填列。如果年末數小於年初數時，表示流動資產或流動負債的減少，以「－」號表示。
五、為如實反映企業流動資金的來源、運用以及增減情況，企業可以根據實際情況，在本表中增加或減少必要項目。
利潤分配表
一、本表反映企業利潤分配情況和年末分配利潤節余情況。
二、本表「本年實際」欄各項目，根據當年「本年利潤」科目和「利潤分配」科目及所屬明細科目的記錄分析填列。
1．「利潤總額」項目，反映企業全年實現的利潤。如為虧損，用「－」號表示。本項目數字應與「損益表」中「利潤總額」項目本年累計數一致。
2．「應交所得稅」項目，反映企業年度終了時，根據稅法規定計算的本年應交所得稅。
3．「稅後利潤」項目，反映企業本年度繳納所得稅後的利潤。根據「利潤總額」減「應交所得稅」後的數字填列。
4．「應交財政特種基金」項目，反映企業按規定應上繳國家的能源交通重點建設基金和預算調節基金。
5．「年初未分配利潤」項目，反映企業上年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，用「－」號表示。本項目數字應與上年本表「年末未分配利潤」項目的本年實際欄數字一致。如為未彌補虧損，用「－」號表示。
6．「上年利潤調整」項目，反映企業由於某種原因對上年（或以前年度）利潤進行調整而引起年初未分配利潤的變化金額，即調增或調減年初未分配利潤數額。調減數用「－」號表示。本項目數字應根據「利潤分配」科目所屬「未分配利潤」明細科目的記錄分析填列。
7．「上年所得稅調整」項目，反映企業因調整上年利潤而引起的所得稅調整數額，即調增或調減的應交所得稅數額。調整減少的應交所得稅以「－」號表示。
8．「可供分配利潤」項目，反映企業可用於分配的利潤。根據「稅後利潤」減「應交財政特種基金」加「年初未分配利潤」、「上年利潤調整」減「上年所得稅調整」後的數字填列。
9．「盈餘公積補虧」項目，反映企業用盈餘公積彌補虧損的數額。
10．「提取盈餘公積」項目，反映企業按規定從當年稅後利潤中提取的盈餘公積金。
11．「應付利潤」項目，反映已決定並入帳分配給投資者的利潤。
12．「年末未分配利潤」項目，反映企業年末未分配的利潤。
三、本表「上年實際」欄各項目一般應根據上年本表「本年實際」欄各項目填列。如果上年本表與本年本表的項目名稱和內容不相一致，需將上年度報表項目名稱和數字按本年項目內容進行相應的調整，並按調整後的數字填入本表「上年實際」欄內。
如果本年本表「本年實際」欄所屬「上年利潤調整」項目、和「上年所得稅調整」項目有數字列示時，「上年實際」欄所屬各項目應作如下調整後填列：
1．「利潤總額」項目，根據上年本表「本年實際」欄所屬「利潤總額」項目數字加計本年本表「本年實際」欄所屬「上年利潤調整」項目數字後的數額填列。
2．「應交所得稅」項目，根據上年本表「本年實際」欄所屬「應交所得稅」項目數字加計本年本表「本年實際」欄所屬「上年所得稅調整」項目數字後的數額填列。
3．「稅後利潤」項目，根據上述調整後的上年利潤總額減調整後的上年應交所得稅數額後的余額填列。
4．「應交財政特種基金」項目，根據上年本表「本年實際」欄所屬「應交財政特種基金」項目數字填列。
5．「年初未分配利潤」、「上年利潤調整」和「上年所得稅調整」項目，根據上年本表「本年實際」欄所屬相關項目數字填列。
6．「可供分配利潤」項目根據調整後的「上年實際」欄所屬「稅後利潤」減「應交財政特種基金」加「年初未分配利潤」加「上年利潤調整」減「上年所得稅調整」後的余額填列。
7．「盈餘公積補虧」、「提取盈餘公積」和「應付利潤」項目根據上年本表「本年實際」欄所屬相關項目數字填列。
8．「年末未分配利潤」項目，根據調整後的「上年實際」欄所屬「可供分配利潤」加「盈餘公積補虧」減「提取盈餘公積」、「應付利潤」後的余額填列。

⑷ 有沒有會計基礎的模擬試題

第一章 總 論
一、單項選擇題(下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請
將選定答案的編號，用英文大寫字母填人括弧內) 1
1．會計是以(B )為主要計量單位。
A．實物 B．貨幣 C．勞動量 D．價格
2．會計的基本職能一般包括( D )。
A．會計計劃與會計決策 8．會計預測與會計控制
C．會計控制與會計決策 D．會計核算與會計監督
3．會計以貨幣為主要計量單位，通過確認、計量、記錄、報告等環節，對特定
主體的經濟活動進行記賬、算賬、報賬，為各有關方面提供會計信息的功能稱為
( A )。
A．會計核算職能 B．會計監督職能
c．會計控制職能 D．會計預測職能
4．會計人員在進行會計核算的同時，對特定主體經濟活動的合法性、合理性進
行審查稱為( C )。
A．會計控制職能 B．會計核算職能
C．會計監督職能 D．會計分析職能
5．(D )界定了從事會計工作和提供會計信息的空間范圍。
A．會計職能 B．會計對象 c．會計內容 D．會計主體
6．在可預見的未來，會計主體不會破產清算，所持有的資產將正常營運，所負
有的債務將正常償還。這屬於( B )。
A．會計主體假設 B．持續經營假設
C．會計分期假設 D．貨幣計量假設
7．在我國，會計期間分為年度、半年度、季度和月度，它們均按( A )確定。
A．公歷起訖日期 B．農歷起訖日期
C．7月制起訖日期 D．4月制起訖El期
8．會計核算和監督的內容是特定主體的( C )。
A．經濟活動 B．實物運動 C．資金運動 D．經濟資源
9．會計主體從( A )上對會計核算范圍進行了有效界定。
A．空間 B．時間 c．空間和時間 D．內容
10．( A )作為會計的基本假設，就是將一個會計主體持續經營的生產經營活
動劃分為若干個相等的會計期間。
A．會計分期 B．會計主體 c．會計年度 D．持續經營
11．企業資產以歷史成本計價而不以現行成本或清算價格計價，依據的會計基本
假設是( B )。
A．會計主體 B．持續經營 c．會計分期D．貨幣計量
12．以下不屬於有價證券項目的是( A )。
A．銀行匯票 B．國庫券 c．股票 D．企業債券
13．以下各項中，不屬於企業財物的是( D )。
A．燃料 B．在產品 c．設備 D．專利技術
14．債務是指由於過去的交易、事項形成的企業需要以( A )等償付的現時
義務。
A．資產或勞務 8．資本或勞務 C．資產或債權 D．收入或勞務
15．成本是企業為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費，是( C )了的費用。
A．加總計算 B．計算分析 C．對象化D．日常核算
16．企業在一定時期內通過從事生產經營活動而在財務上取得的結果稱為
( B )。
A．經營業績 B．財務成果 c．財務狀況 D．盈利能力
17．以下應作為債權處理的項目是(A )。
A．其他應收款 8．預收賬款 C．應付賬款 D．應交稅費
18．以下說法不正確的是( D )。
A．財物包括原材料和固定資產等
B．財物是企業進行正常生產經營活動的經濟資源
c．財物必須具有實物形態
D．包裝物應作為固定資產
19．下列項目中，不屬於會計核算具體內容的是( C )。
A．有價證券的收付 8．財物的使用
C．制定下年度管理費用開支計劃 D．資本的增減
20．費用中能予以對象化的部分構成( C )。
A．期間費用 B．資產 C．成本 D．所有者權益
21．企業在生產經營過程中將按照既定的用途使用資產和既定的合約條件清償債
務，會計人員在此基礎之上選擇會計原則和方法，是基於( B )假設。
A．會計主體 B．持續經營 C．會計分期 D．貨幣計量
22．基於會計分期假設運用的特殊會計方法包括應收、應付和( C )等。
A．購人、售出 8．投入、產出 C．預收、預付 D．收入、支出
23．採用權責發生制基礎時，下列業務中不能確認為當期收入的有( B )。
A．收到當期銷貨款 8．銷售商品，貨款尚未收到
C．銷售商品，同時收到貨款 D．收到以前月份的銷貨款
24．採用權責發生制基礎時，下列業務中能確認為當期費用的有(D )。
A．支付下年的報紙、雜志費 8．預提本月短期借款利息
c．預付下季度房租 D．支付上月電費
25．在收付實現制下不能確認為當期費用的項目是( A )。
A．支付下年報紙、雜志費 B．預提本月短期借款利息
c．支付全年的財產保險費 D．支付當月管理部門用房屋租金
26．下列不屬於款項的項目是( D )。
A．貨幣資金 B．銀行存款 c．信用卡存款 D．短期借款
27．( D )假設為會計核算提供了必要手段。
A．會計主體 B．持續經營 c．會計分期 D．貨幣計量
28．( B )假設為解決會計核算中的財產計價方法和費用分配方法等提供了前
提條件。
A．會計主體 B．持續經營 C．會計分期 D．貨幣計量
29．在貨幣計量前提下，我國企業的會計核算可以選用一種外幣作為記賬本位
幣，但其編制的財務會計報告應折算為( C )反映。
A．記賬本位幣 8．功能貨幣 C．人民幣 D．某種外幣
30．會計的本質是( D )。 』
A．核算 B．監督 C．管理活動 D．資金運動
二、多項選擇題(下列每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確
答案。請將選定答案的編號，用英文大寫字母填入括弧內)
1．下列項目中，可以作為一個會計主體進行核算的有( ABCD )。
A．母公司 8．分公司
c．母公司和子公司組成的企業集團 D．銷售部門
2．下列項目中，屬於會計基本假設的有( ABCD )。
A．會計主體 B．持續經營 C．會計分期 D．貨幣計量
3．下列說法正確的是( ACD ．)。
A．會計核算過程中採用貨幣為主要計量單位
B．我國企業的會計核算只能以人民幣為記賬本位幣
c．業務收支以外幣為主的單位可以選擇某種外幣為記賬本位幣
D．在境外設立的中國企業向國內報送的財務報告，應當折算為人民幣
4．會計核算職能是指會計以貨幣為主要計量單位，通過(ABD )等環節，對特
定主體的經濟活動進行記賬、算賬、報賬。
A．確認 B．記錄 C．計算 D．報告
5．會計期間可以分為(ABCD )。
A．月度 B．季度 C．年度 D．半年度
6．會計監督職能是指會計人員在進行會計核算的同時，對經濟活動的( ABC )
進行審查。
A．合法性 B．合理性 C．時效性 D．盈利性
7．下列項目中，屬於債權的有( AC )。
A．應收款項 B．應付款項 c．預付款項 D．預收款項
8．下列項目中，屬於債務的有( ACD )。
A．各項借款 B．應收款項 c．應付款項 D．預收款項
9．下列項目中，屬於財務成果的計算和處理內容的有( ABCD )。
A．利潤的計算 8．所得稅的計算C．利潤分配 D．虧損彌補
10．下列項目中，屬於有價證券的有(BCD )。
A．銀行本票 B．國庫券 c．股票 D．企業債券
11．財物是財產、物資的簡稱，下列屬於財物的資源有( AB )。
A．庫存商品 B．固定資產 C．無形資產 D．應收及預付款
12．下列項目中，屬於會計核算具體內容的有( ABCD )。
A．款項和有價證券的收付 B．財物的收發、增減和使用
c．債權債務的發生和結算 D．收入、支出、費用、成本的計算
13．下列項目中屬於會計核算方法的有( ABCD )。
A．成本計算 B．會計分析 C．復式記賬 D．登記賬簿
14．下列項目中，屬於會計科目設置原則的有( ABC )。
A．相關性原則 8。真實性原則 c．合法性原則 D．實用性原則
15．下列會計處理方法中，基於會計分期假設的有( ABCD )。
A．應收 B．應付 c．預提 D．待攤
16．採用權責發生制基礎時，下列業務中能確認為當期收入的有( ACD )。
A．收到購貨方前欠銷貨款 B．銷售商品，貨款尚未收到
C．銷售商品，同時收到貨款 D．收到以前年度的銷貨款
17．採用權責發生制基礎時，下列業務中能確認為當期費用的有( ABD )。
A．支付下年的報紙、雜志費 8．預提本月短期借款利息
c．預付下季度房租 D．支付上月電費
18．下列屬於款項的項目是(ABC )。
A．貨幣資金 B．銀行存款 c．信用卡存款 D．短期借款
19．下列不屬於財物的有( AD )。
A．應收賬款 B．原材料 C．固定資產 D．無形資產
20．會計期間通常分為年度和中期，中期財務會計報告包括(BCD )。
A．周報 B．月報 C．季報 D．半年報
三、不定項選擇題(下列每小題備選答案中，有一個或多個符合題意的正確答
案。請將選定答案的編號，用英文大寫字母填人括弧內)
1．會計主體將按照既定的用途使用資產，按照既定的合約條件清償債務，會計
人員在此基礎之上選擇會計原則和方法，立足的會計基本假設是(B )。
A．會計主體 B．持續經營 C.會計分期 D．貨幣計量
2．會計主體可以是( ABCD )。
A．單個企業 B．企業內部的一個單位或部門
C．企業集團 D．不相關聯的多個企業
3．從目前會計工作的任務和性質看，會計核算職能主要體現在(ABC )。
A．事後核算 B．事中核算
c．事前核算 D．預測、分析和考核
4．會計主體發生的一切經濟業務，都要依次經過的基本核算環節是( ABCD )。
A．成本計算 B．編制會計報表
C．填制審核憑證 D．登記賬簿
5．下列為會計核算提供必要手段的會計基本假設是(D )。
A．會計主體 B．持續經營 C．會計分期 D．貨幣計量
6．正是由於有了( C )的劃分，才出現了權責發生制和收付實現制的區別，
並進而產生了會計處理方法上對預收、預付、應收和應付等的運用。
A．會計主體 B．會計科目 C．會計期間 D．會計要素
7．會計期間的劃分，有利於企業及時( AC )。
A．結算賬目
B．編制財務報告
C．提供反映企業經營情況的財務信息
D．查賬
8．下列屬於現代會計職能的是( ABCD )。
A．會計核算 B．會計監督 c．會計預測 D．會計決策
9．某企業lo月份銷售A產品一批，價款20000元，款未收；銷售8產品一批，
取得轉賬支票一張，價款8000元；收到9月份所欠貨款5000元，按權責發生制確定
該企業lo月份銷售收入應為( B )元。
A．25000 8．。28000 C．8000 D．5000
10．下列應作為債務處理的項目是(BD )。
A．其他應收款 8．預收賬款 C．預付賬款 D．應交稅費
11．下列應作為債權處理的項目是( ACD )。
A．應收票據 B．預收賬款 C．預付賬款 D．其他應收款
12．下列不屬於財務成果計算、處理環節的是(D )。
A．利潤的計算 8．所得稅的計算
C．利潤分配(或虧損彌補) D．成本計算
13．支出包括企業( ABCD )。
A．生產經營活動中的支出 B．正常生產經營活動以外的支出
C．生產經營活動中的損失 D．正常生產經營活動以外的損失

14．下列屬於債權的有( ABC )。
A．應收賬款 B．應收票據 c．預付賬款 D．預收賬款
15．我國企業通常採用( AD )作為其會計核算基礎。
A．收付實現制 B．集中核算制 C．分散核算制 D．權責發生制
16．立足於現制進行會計處理，不需要運用下列( AC )的特殊會計處理
方法。
A．應收款項 B．應付款項 c．預收款項 D．預付款項
17．採用權責發生制基礎時，下列業務中能確認為當期收入的有( AB )。
A．銷售商品，款項收到並存人銀行
B．銷售商品，款項未收
c．銷售商品，收到一張3個月期限的商業匯票
D．收到以前月份銷貨款，存人銀行
18．下列屬於財物的有(BD )。
A．無形資產 B．原材料 c．應收賬款 D．固定資產
19．下列資產中，流動性較強的兩項資產為( AC )。
A．款項 B．財物 c．有價證券 D．固定資產
20．會計上的資本指(AC )。
A．注冊資本 B．實收資本 c．投入資本 D．資本公積
21．下列不屬於款項的有( BC )。
A．銀行存款 B．應收款項 c．預收款項 D．庫存現金
四、判斷題(請在每小題後面的括弧內填人判斷結果，正確的用「o」表示，
錯誤的用「×」表示)
1．會計主體是指企業法人。 ( X )
2．會計主體一般都是法律主體，但法律主體不一定是會計主體。 ( X )
3．會計是指以貨幣為主要計量單位，反映和監督一個單位經濟活動的經濟管理
工作。 ． ( Y )
4．會計核算和監督的內容就是指企業發生的所有的經濟活動。 ( X )
5．會計的監督職能是會計人員在進行會計核算的同時，對特定會計主體經濟活
動的合法性、合理性進行審查。 ( Y )
6．會計的職能只有兩個，即會計核算與會計監督。 (X )
7．我國企業會計採用的計量單位只有一種，即貨幣計量。 ( X )
8．在我國境內設立的企業，會計核算都必須以人民幣作為記賬本位幣。 ( X )
9．凡是特定主體能夠以貨幣表現的經濟活動都是會計對象。 ( Y )
10．會計主體是進行會計核算的基本前提之一，一個企業可以根據具體情況確定
一個或若干個會計主體。 ( Y )
1 1．資本是投資者為開展生產經營活動而投入的資金，會計上的資本既包括投人
資本也包括借人資本。 ( X )
12．支出是企業發生的各項開支，以及在正常生產經營活動以外的支出和損失。
( Y )
13．各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，編制財務會計
報告。 ( X )
14．企業發生的經濟業務事項應在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，不得
私設賬簿。 ( Y )
15．使用電子計算機進行核算時，不一定要符合國家統一的會計制度的規定。
『( X )
16．會計記錄所使用的文字只能是中文，不允許使用民族文字或外國文字。
( X )
17．財物是財產、物資的簡稱，包括原材料、機器設備和應收款項。 ( X )
18．只要有經濟利益流人，就是企業的收入。 ( X )
19．所得稅的計算是財務成果計算和處理的一個重要方面。 ( Y )
20．成本是企業為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費，因而企業發生的各項
費用都是成本。 ( X )
21．財務成果表現為盈利，虧損則不能稱為財務成果。 ( X )
22．銀行匯票、銀行本票和信用證都屬於有價證券。 ( X )
23．現金和銀行存款都是貨幣資金，股票則應作為有價證券。 ( X )
24．各項借款、應付和預付款項都是企業的債務。 ( X )
25．財務成果主要是指企業在一定時期內通過從事生產經營活動而發生的盈利或
虧損。 ( Y )
26．財務成果的計算和處理一般包括利潤的計算、所得稅的計算、利潤分配或虧
損彌補等。 ( Y )

⑸ 買股票的時候，為什麼借記是其他貨幣資金而不是銀行存款

因為買賣股票的資金是先要轉入證券資金賬戶才能買賣股票的。

資金賬戶即證券交易結算資金賬戶，是指投資者用於證券交易資金清算的專用賬戶。投資者只要在證券商或經紀人處開設了資金賬戶並存入了證券交易所需的資金，就具備了辦理證券交易委託的條件。

記賬憑證的類別按用途分為專用記賬憑證和通用記賬憑證，專用記賬憑證是按經濟業務的某種特定屬性定向使用的憑證。

常說的收款、付款和轉賬憑證就屬這類專用記賬憑證。收款憑證是專門用於登記現金和銀行存款收入的業務。付款憑證是專門用於登記現金和銀行存款支出的業務。轉賬憑證是專門用於登記現金和銀行存款收付業務以外的轉賬業務。

(5)現金和銀行存款都是貨幣資金股票則應作為有價證券擴展閱讀：

記賬憑證填寫內容原則：

以自製的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證使用的，也必須具備記賬憑證所應有的內容。記賬憑證的日期，一般為編制記賬憑證當天的日期。

按權責發生制原則計算收益、分配費用、結轉成本利潤等調整分錄和結賬分錄的記賬憑證，雖然需要到下月才能編制，仍應填寫當月月末的日期，以便在當月的賬內進行登記。

即根據經濟業務的內容，正確區別不同類型的原始憑證，正確應用會計科目。在此基礎上，記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制。

或者根據若干張同類原始憑證匯總編制，也可以根據原始憑證匯總表填制；但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

記賬憑證應當連續編號。這有利於分清會計事項處理的先後順序，便於記賬憑證與會計賬簿之間的核對，確保記賬憑證的完整。

⑹ 資金余額1130, 可用余額270 ,可用余額我知道,請問資金余額能用來買股票嗎

資金余額能用來買股票，可用余額指的是可以提現的金額
股票是股份公司發行的所有權憑證，是股份公司為籌集資金而發行給各個股東作為持股憑證並藉以取得股息和紅利的一種有價證券。每股股票都代表股東對企業擁有一個基本單位的所有權。每支股票背後都有一家上市公司。同時，每家上市公司都會發行股票的。
同一類別的每一份股票所代表的公司所有權是相等的。每個股東所擁有的公司所有權份額的大小，取決於其持有的股票數量占公司總股本的比重。
股票是股份公司資本的構成部分，可以轉讓、買賣或作價抵押，是資本市場的主要長期信用工具，但不能要求公司返還其出資

⑺ 銀行存款和現金都是貨幣資金嗎

貨幣資金包括：1，現金
2，銀行存款
3，其他貨幣資金
其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金

⑻ 現金和銀行存款都是貨幣資金，股票則應作為有價證券.對還是錯

對的，股票、票據、匯票等都是屬於廣義有價證券。

⑼ 貨幣資金內部控制的主要內容有哪些

貨幣資金內部控制的主要內容：

1、職責分工和職權分離制度，貨幣收支由出納人員和記賬人員分工負責和分別辦理，職責分明，職權分離。

2、授權和批准制度。所有貨幣資金的經濟活動必須經過投權或按許可權進行調查批准。

3、內部記錄和核對制度。所有貨幣資金的經濟業務必須按會計制度規定進行記錄。貨幣資金的賬面數字和實際數字應定期核對相符。

4、安全制度。對貨幣資金須有健全的保護措施，有人負責保管，有人進行內部監督。

5、嚴密的收支憑證和傳遞手續。貨幣資金的收支事項，均應有一定的收支賃證和傳遞手續，使各項業務按正常渠道運行。

6、嚴格執行規章制度。嚴格執行《現金管理條例》，收入現金應按規定存入銀行，遵守關於庫存現金限額的規定，並不得坐支現金；嚴格執行《很行結算制度》，不得開發空頭支票和空白支票，不得出借銀行存款賬戶。

內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性。

1、有助於管理層實現其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的。

內部控制可以說滲透於一個單位經營活動的各個方面，只要單位內存在經營活動和經營管理的環節，就需要有相應的內部控制。

2、保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產品以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。

3、保證業務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來說，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地佔有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。

貨幣資金是單位流動性最強、控制風險最高的資產，是單位生存與發展的基礎。完善而有效的貨幣資金內部控制制度，對加強單位經營管理、保護單位財產安全、保證單位會計信息真實、完整等具有積極的促進作用。

貨幣資金是單位流動資產的重要組成部分，是進行生產經營活動不可缺少的條件，其業務收支十分頻繁，流動性極大，此外貨幣資金既是資本運動的起點，又是資本運動的終點。

貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，單位在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的控制與核算，對於保障單位資產安全完整，提高資金周轉速度和使用效益具有重要意義。

(9)現金和銀行存款都是貨幣資金股票則應作為有價證券擴展閱讀：

內部控制的必要性：

企業內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。

例如，企業單位的內部人事管理、技術管理等，就屬於內部管理控制。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。

例如，由無權經管現金和簽發支票的第三者每月編制銀行存款調節表，就是一種內部會計控制，通過這種控制，可提高現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性。

企業單位制定內部控制制度的基本目的在於：保證組織機構經濟活動的正常運轉，保護企業資產的安全、完整與有效運用，提高經濟核算（包括會計核算、統計核算和業務核算）的正確性與可靠性，推動與考核企業單位各項方針、政策的貫徹執行，評價企業的經濟效益，提高企業經營管理水平。

尤其需要指出的是，企業財務管理系統電算化已經普及，但計算機信息失控、破壞情況日趨嚴重，從而造成責任不明、相互推卸等問題，其關鍵在於計算機核算軟體存在著密碼缺乏牽制性，常用的密碼設置方法已不適應電算化會計信息系統的管理和發展。

所以財務管理電算化應提高會計信息的保密程度，避免信息泄漏及對實體信息破壞。內部控制貫穿於企業經營管理活動的各個方面，只要企業存在經濟活動和經營管理，就需要加強內部控制，建立相應的內部控制制度。

檢查評價：

內部控制的檢查與評價是通過內部審計來完成的。內部審計在某種程度上可以理解為對內部控制的控制。通常可按以下程序和步驟：

1、確定被審計單位內部控制的標准。內部審計將根據標准對被審計單位的內部控制的現狀進行檢查和判斷。

2、檢查、判斷被審計單位內部控制的健全情況，在分析被審計單位控制缺陷及潛在影響的基礎上，即可對被審計單位內部控制的健全性作出評價。

3、測試被審計單位內部控制的有效性。內部審計應當科學地選定具有代表性的測試樣本，藉以正確判斷被審計單位內部控制的質量狀況。

4、寫出內部控制檢查與評價的最終報告。內部審計人員在其最終報告中，提出若干具體調查結論、意見、評價和建議，供單位最高管理層採納，同時送交被審計單位的管理人員以改進內部控制。