貨幣資金結構質量如何分析

『壹』 請簡述貨幣資金質量的分析方法

貨幣資金是指企業的現金，銀行存款和其他貨幣資金。任何企業進行生產經營都必須擁有一定的貨幣資金，持有貨幣資金是企業生產經營活動的基本條件，因此貨幣資金在企業的的會計核算中佔有重要的位置。
在企業的貨幣資金審計中，我們必須抓住貨幣資金審計的目標，1、證實貨幣資金余額的真實性和所有權，2、證實貨幣資金余額的完整性。3、證實貨幣資金收付業務的合法性。4、證實外幣計價的正確性。5、證實貨幣資金分類的正確性、過賬和匯總的正確性。而這些目標的完成需要下面步驟的配合。

『貳』 如何分析資產質量

分析資產質量的方法有很多，如：

1. 資產結構分析法。例如分析總資產中流動資產同固定資產所佔比重，如果固定資產比重偏高，則會削弱營運資金的作用。如果固定資產比重偏低，則企業發展缺乏後勁。分析流動資產中結算資產和存貨資產所佔比重，如果結算資產比重太高，容易發生不良資產，潛在的風險也越大。分析存貨資產時，庫存商品(產成品)本是保證商品經營的物質條件，但應進一步分析其中適銷對路、呆滯積壓、殘損變質等各占的比例。在採用結構分析的同時。還可採用比率法作補充。

2. )現金流動分析法。貨幣資金是資產中最為活躍又時常變動的資產。現金流量信息能夠反映企業經營情況是否良好，資金是否短缺，資產質量優劣，企業償付能力大小等重要內容，從而為投資者、債權人、企業管理者、提供非常有用的信息。如經營活動產生的現金流量和總的凈流量分別與主營業務利潤、投資收益和凈利潤進行比較分析，就能判斷分析企業財務成果和資產質量的狀況。

3. 虛擬資產、不良資產剔除法。這是把虛擬資產、不良資產從資產中剝離出來後進行分析的方法，實質上是對企業存在的實有損失和或有損失進行界定。首先是進行排隊分析，統計出虛擬資產和不良資產帳面值，然後進行分析比較。
   

『叄』 如何進行資產質量分析

資產質量的好壞，主要表現為資產的賬面價值量與其變現價值量或被進一步利用的潛在價值量（可以用資產的可變現凈值或公允價值來計量）之間的差異上。

高質量的資產，應當表現為按照高於或等於相應資產的賬款價值變現或被企業進一步利用，或有較高的與其他資源組合增值的潛力。反之，低質量的資產，則表現為按照低於相應資產的賬面價值變現或被企業進一步利用，或難以與其他資源組合增值。

在傳統的財務分析模式中，無論是定量分析，還是定性分析，都撇開了資產質量這個根本問題。資產質量分析是通過對資產負債表的資產進行分析，了解企業資產質量狀況，分析是否存在變現能力受限，如呆滯資產、壞賬、抵押、擔保等情況，確定各項資產的實際獲利能力和變現能力。

企業對資產的安排和使用程度上的差異，即資產質量的好壞，將直接導致企業實現利潤、創造價值水平方面的差異，因此不斷優化資產質量，促進資產的新陳代謝，保持資產的良性循環，是決定企業是否能夠長久的保持競爭優勢的源泉。通過對企業資產質量的分析，能使各利益相關者對企業經營狀況有一個全面、清晰的了解和認識。

二、資產質量分析的內容

（一）資產按照其質量的分類。為了便於對企業的各項資產按質量進行分類，可以簡單的以資產的賬面價值與其變現價值或被進一步利用的潛在價值(可以用資產的可變現凈值或公允價值來計量)之間的差異來對其進行較為准確的衡量。資產按照其質量可以分為以下三類：

第一類：按照賬款價值等金額實現的資產，主要包括企業的貨幣資金。

第二類：按照低於賬面價值的金額貶值實現的資產，是指賬面價值較高，以及其可變現價值或被進一步利用的潛在價值（可以用資產的可變現凈值或公允價值來計量）較低的資產。這些資產包括以下幾個方面：

1.短期債權，主要包括應收票據，應收賬款和其他應收款。

2.部分交易性金融資產，是指能夠隨時變現並且持有時間不準備超過一年的企業短期投資。

3.部分存貨，在企業的報表披露上，存貨可以計提存貨跌價准備，它可以反映企業對其自己的存貨跌價(貶值)的認識。因此，可以說，存貨跌價准備在質量方面的含義是反映了企業對其存貨貶值程度的認識水平和企業可接受的貶值水平。

4.部分長期投資，為了揭示導致長期投資貶值的因素，企業可以在其資產負債表中計提長期投資減值准備。

5.部分固定資產，它反映的是企業的設備和技術水平。一個企業固定資產的質量主要體現在其被進一步利用的質量上。

6.純攤銷性的「資產」，是指那些由於應計制的要求而暫作「資產」處理的有關項目，包括長期待攤費用等項目。

第三類：按照高於賬面價值的金額增值實現的資產，是指那些賬面價值較低，而其變現價值或被進一步利用的潛在價值(可用資產的可變現凈值或公允價值來計量)較高的資產，主要包括：

1.大部分存貨，對於製造業企業和商品流通企業，其主要經營與銷售的商品就是存貨。因此，其大多數的存貨應該是按照高於賬面價值的金額增值來實現。

2.一部分對外投資，從總體上來看，企業的對外投資應該是通過轉讓或者收回投資、持有並獲得股利或者債權投資收益等方式來實現增值。

3.部分固定資產和生產性生物資產，企業的大部分固定資產和生產性生物資產都應該而且必須通過經營運用的方式實現增值。

4.賬面上未體現凈值，但可以增值實現的「表外資產」，那些因會計處理的原因或計量手段的限制而未能在資產負債表中體現凈值，但可以為企業在未來做出貢獻的資產項目，主要包括：

1).已經提足折舊，但是企業仍然繼續使用的固定資產。
2).企業正在使用的，但是已經作為低值易耗品一次攤銷到費用中去、資產負債表中沒有體現價值的資產。
3).已經成功地研究和部分已經列入費用的開發項目的成果。
4).人力資源，它是企業最重要的一項無形資產。只是目前的財務會計依然有困難將人力資源作為資產進入企業的資產負債表。因此，了解和分析企業人力資源的質量只能藉助於非貨幣因素的分析。

（二）對資產質量進行分析的常用方法。

1、 資產結構細化分析法。

資產可以分為流動資產、長期投資、固定資產、其他資產（含無形資產、遞延資產）等板塊；這四大類資產又可以細化分成若乾子資產以及更細的資產。因此，分析這些塊、子、細資產之間相互所佔的比重，能夠比較直觀地反映出資產結構是否合理、是否有效的內涵。

例如，分析總資產中流動資產同固定資產所佔比重，如果固定資產比重偏高，則會削弱營運資金的作用；如果固定資產比重偏低，則企業發展缺乏後勁。分析流動資產中結算資產和存貨資產所佔比重，如果結算資產的比重過高，則容易出現不良資產，其潛在的風險也越大。分析存貨時，庫存商品（產成品）雖是保證商品經營的物質條件，但應進一步分析其中適銷對路、冷背呆滯、殘損變質等各占的比例。

在採用比重法的同時還可採用比率法作補充。此方法包括如下指標：

1).資產增長率，計算企業本年總資產增長額與年初資產總額的比率，來評價企業經營規模總量上擴張的程度。

2).固定資產成新率，計算當期平均固定資產凈值與平均固定資產原值的比率，來評價固定資產更新的快慢程度和持續發展的能力。

3).存貨周轉率，計算企業一定時期銷售成本與平均存貨的比率，來評價存貨資產的流動性和存貸資金佔用量的合理性。

4).應收賬款周轉率，計算企業一定時期內銷售收入與平均應收賬款余額的比率，來評價應收賬款的流動速度。

2、現金流量分析法。

貨幣資金是資產中最為活躍又時常變動的資產。現金流量信息能夠反映企業經營情況是否良好，資金是否緊缺，資產質量優劣，企業償付能力大小等重要內容，從而為投資者、債權人、企業管理者提供決策有用的信息。

如果把經營活動產生的現金凈流量、投資活動產生的現金凈流量和總的凈流量分別與主營業務利潤、投資收益和凈利潤進行比較分析，就能判斷分析企業財務成果和資產質量的狀況。一般來說，一個企業如果沒有相應現金凈流入的利潤，就說明其質量不是可靠的。如果企業現金凈流量長期低於凈利潤，將意味著與已經確認為相對應的資產可能屬於不能轉化為現金流量的虛擬資產。如果企業的銀根長期很緊，現金流量經常是支大於收，則說明該企業的資產質量處於惡化狀態。

3、虛擬資產、不良資產剔除法。

此方法是把虛擬資產、不良資產從資產中剝離出來後進行分析的方法，實質上是對企業存在的實有損失和或有損失進行界定。首先是進行排隊分析，統計出虛擬資產和不良資產賬面價值。然後進行細致和科學的分析比較：

1).把虛擬資產加不良資產之和同年末總資產相比，來測試資產中的損失程度。

2).將剔除虛擬資產、不良資產後的資產總額同負債相比，計算資產負債率，以真實地反映企業負債償還能力和經營風險程度。

3).將虛擬資產、不良資產之和同凈資產比較，如果虛擬資產、不良資產之和接近或超過凈資產，說明企業持續經營能力可能有問題，但也不排除過去人為誇大利潤而形成「資產泡沫」的可能。但最終是要落實到加強對虛擬資產、不良資產的管理和處理，杜絕虛擬資產的存在，壓縮不良資產，盡量減少資產損失。

4、資產同相關會計要素綜合分析法。

企業進行生產經營活動時，會計六大要素（資產、負債、所有者權益、收入、支出、利潤）都在發生變化。因此，分析資產質量，也離不開其他會計要素。平時常用的方法和和衡量指標有：

1).方法一：總資產報酬率，（Return On Total Assets）簡稱ROA。

計算企業一定時期內獲得報酬總額（利潤總額加利息支出）與平均資產總額的比率，可用來來檢測企業投入產出的效能。一般說，資產質量越好，投入產出的效能也就越佳。

總資產報酬率ROA =（利潤總額+利息支出）/ 平均資產總額X100% 其中，

利潤總額：企業實現的全部利潤，包括企業當年營業利潤、投資收益、補貼收入、營業外支出凈額等項內容，如為虧損，則用「-」號表示。

利息支出：指企業在生產經營過程中實際支出的借款利息、債權利息等。

利潤總額與利息支出之和為息稅前利潤：指企業當年實現的全部利潤與利息支出的合計數。數據取自企業《利潤及利潤分配表》和《基本情況表》

平均資產總額：指企業資產總額年初數與年末數的平均值，數據取自企業《資產負債表》，其公式為，平均資產總額 =（資產總額年初數+資產總額年末數）/ 2

2).方法二：總資產周轉率，（Total Assets Turnover）簡稱TAT。

計算企業在一定時期內銷售收入與平均資產總額的比值。一般情況下，周轉速度越快，銷售能力越強，資產利用效率越高。

總資產周轉率（次）= 營業收入凈額 / 平均資產總額
總資產周轉天數 = 360 ÷ 總資產周轉率（次） 其中，

營業收入凈額：減去銷售折扣及折讓等後的凈額。

平均資產總額：指企業資產總額年初數與年末數的平均值。數值取自《資產負債表》，其公式為，平均資產總額 =（資產總額年初數+資產總額年末數）/ 2

3).方法三：流動比率，（current ratio，簡稱CR）。

指流動資產總額和流動負債總額之比。
流動比率 = 流動資產合計 / 流動負債合計*100%

還有一個與之相關的概念是速動比率（quick ratio），簡稱QR。
QR = 速動資產 / 流動負債*100%

其中，速動資產：指流動資產中可以立即變現的那部分資產，如現金，有價證券，應收賬款。

流動比率和速動比率：都是用來表示資金流動性的，即企業短期債務償還能力的數值，前者的基準值是2，後者為1。

但應注意的是，流動比率高的企業並不一定償還短期債務的能力就很強，因為流動資產之中雖然現金、有價證券、應收賬款變現能力很強，但是存貨、待攤費用等也屬於流動資產的項目則變現時間較長，特別是存貨很可能發生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況，流動性較差。

而速動比率則能避免這種情況的發生，因為速動資產就是指流動資產中容易變現的那部分資產。

計算流動資產同流動負債的比率，來反映企業短期債務的償還能力，流動比率是測評企業營運資金的重要指標。目前不少國有企業的營運資金出現負值，即流動資產小於流動負債，從而也反映出資產結構的不合理性和流動負債即時償還的風險性。

4).方法四：長期資產適合率。

計算企業所有者權益與長期負債之和同固定資產與長期投資之和的比率，來測評企業的償債能力。也可分析資產結構的穩定程度和財務風險的大小。從理論上講，該指標≥100%較好，即長期資本要大於長期資產。

長期資產適合率 =（所有者權益總額 + 長期負債總額）/（固定資產總額 + 長期投資總額）×100% 其中，

長期投資總額：指持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資等

『肆』 分析貨幣資金規模的適應性和質量時應注意哪些問題

第一，企業的資產規模、業務收支規模。一般地說，企業資產總額越大，相應的貨幣
資金規模也就越大；業務收支頻繁，處於貨幣形態的資產也會較多。
第二，企業籌資能力。如果企業信譽好，在資本市場上就能夠較容易地籌集資金，向金
融機構借款較方便。因此，企業就沒有必要持有大量的貨幣資金。
第三，企業的行業特點。不同行業的企業，其合理的貨幣資金結構也會有所差異。有甚
至會很大。
第四，企業的定期存款。企業的銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用於支付的存
款，它們必將減弱貨幣資金的流動性，對此，應在報表附註中加以列示，以正確評價企
業資產的流動性及其短期償債能力。

『伍』 如何平均資金貨幣的質量

對企業貨幣資金質量的分析，主要集中在以下主要方面：1、分析企業日常貨幣資金規模是否適當。2、分析企業貨幣資金收支過程中的內部控制制度的完善程度以及實際執行質量。3、分析企業對國家貨幣資金管理規定的遵守質量。4、分析企業貨幣資金的構成質量。
貨幣資金質量主要是指企業對貨幣資金的運用質量以及企業貨幣資金的構成質量。資金貨幣是企業資金運動的起點和終點，是企業生產經營的先決條件。隨著再生產過程的進行，會形成頻繁的貨幣收支。

『陸』 簡述資產結構分析的意義，影響資產結構的因素有哪些

流動資產、貨幣資金、非流動資產、固定資產、非流動負債、長期負債所有者權益。
拓展資料
一、指企業進行投資中各種資產的構成比例，主要是指固定投資和證券投資及流動資金投放的比例。目前一些企業存在流動資金不足的問題，其中一個很重要的原因就是沒有處理好固定資金和流動資金投入的比例。從盈利性來看，基於流動資產和固定資產盈利能力上的差別，如果企業凈營運資金越少，意味著企業以較大份額資金運用到盈利能力較高的固定資產上，從而使整體盈利水平上升；但從風險性看，企業的營運資金越少，意味著流動資產和流動負債的差額越小，則到期無力償債的危險性也越大。在實際工作中，如過多的資金投入到前期的固定資產上，極有可能引出流動資金緊張，無力進貨，拖欠職工工資，短期償債能力下降等惡果。資產結構管理的重點，在於確定一個既能維持企業正常開展經營活動，又能在減少或不增加風險的前提下，給企業帶來更多利潤的流動資金水平。
二、企業在進行資產結構決策時，往往關注資產的流動性問題，特別是流動資產占總資產的比重.根據這個比重的大小，可以將企業的資產結構分為三種類型:1.保守型資產結構，指流動資產占總資產的比重偏大.在這種資產結構下，企業資產流動性較好，從而降低了企業的風險，但因為收益水平較高的非流動資產比重較小，企業的盈利水平同時也降低.因此，企業的風險和收益水平都較低2.風險型資產結構，指流動資產占總資產的比重偏小。在這種資產結構下，企業資產流動性和變現能力較弱，從而提高了企業的風險，但因為收益水平較高的非流動資產比重較大，企業的盈利水平同時也提高.因此，企業的風險和收益水平都較高.3.中庸型資產結構.指介於保守型和風險型之間的資產結構。
三、資本結構的質量特徵1.企業資本成本的高低水平與企業資產報酬率的對比關系。2.企業資金來源的期限構成與企業資產結構的適應性。3.企業的財務杠桿狀況與企業財務奉賢、企業的財務杠桿狀況與企業未來的融資要求以及企業未來發展的適應性。4.企業所有者權益內部構成狀況與企業未來發展的適應性。資本結構的意義1.合理安排債權資本比例可以降低企業的綜合資本成本率。合理安排債權資本比例可以獲得財務杠桿利益。合理安排債券資本比例可以增加公司的價值。

『柒』 如何分析企業貨幣資金質量

企業貨幣資金的質量分析

一、貨幣資金質量分析的主要方面

貨幣資金質量主要是指企業對貨幣資金的運用質量以及企業貨幣資金的構成質量.因此,對企業貨幣資金質量的分析,主要集中在以下主要方面:

1、分析企業日常貨幣資金規模是否適當？

從財務管理的角度而言，過低的貨幣資金保有量，將嚴重影響企業的正常經營活動、制約企業的發展並進而影響企業的商業信譽；

而過高的貨幣資金規模，則將浪費投資機會，同時也將增加企業的籌資成本。

而對於日常貨幣資金的適當規模，主要由以下因素決定：

（1）企業的資產規模、業務收支規模；

（2）企業所在的行業的特點；

（3）企業對貨幣資金的運用能力；

企業過高的貨幣資金規模，可能意味著企業正在喪失潛在的投資機會，也可能表明企業的管理人員生財無道。

如一個企業保持較高貨幣規模，我們應先分析該等規模存在的合理性原因，主要從以下方面來考慮，第一，短期償債的要求所致；第二，近期集中大額付款的壓力以及大量或有負債所致；第三，企業不恰當的融資行為所致；第四，企業融資後喪為動用所致。

2、分析企業貨幣資金收支過程中的內部控制制度的完善程度以及實際執行質量

3、分析企業對國家貨幣資金管理規定的遵守質量

4、分析企業貨幣資金的構成質量

因為企業的經濟業務涉及到多種貨幣，而由於不同貨幣的幣值有不同的未來走向，不同的貨幣幣值的走向決定了相應貨幣的質量。

『捌』 如何判斷一個企業的貨幣資金規模和構成是否合理

一、貨幣資金質量分析的主要方面

貨幣資金質量主要是指企業對貨幣資金的運用質量以及企業貨幣資金的構成質量.因此,對企業貨幣資金質量的分析,主要集中在以下主要方面:

1、分析企業日常貨幣資金規模是否適當？

從財務管理的角度而言，過低的貨幣資金保有量，將嚴重影響企業的正常經營活動、制約企業的發展並進而影響企業的商業信譽；

而過高的貨幣資金規模，則將浪費投資機會，同時也將增加企業的籌資成本。

而對於日常貨幣資金的適當規模，主要由以下因素決定：

（1）企業的資產規模、業務收支規模；

（2）企業所在的行業的特點；

（3）企業對貨幣資金的運用能力；

企業過高的貨幣資金規模，可能意味著企業正在喪失潛在的投資機會，也可能表明企業的管理人員生財無道。

如一個企業保持較高貨幣規模，我們應先分析該等規模存在的合理性原因，主要從以下方面來考慮，第一，短期償債的要求所致；第二，近期集中大額付款的壓力以及大量或有負債所致；第三，企業不恰當的融資行為所致；第四，企業融資後喪為動用所致。

2、分析企業貨幣資金收支過程中的內部控制制度的完善程度以及實際執行質量

3、分析企業對國家貨幣資金管理規定的遵守質量

4、分析企業貨幣資金的構成質量

因為企業的經濟業務涉及到多種貨幣，而由於不同貨幣的幣值有不同的未來走向，不同的貨幣幣值的走向決定了相應貨幣的質量。

『玖』 如何對資產進行質量分析應重點關注哪些項目

摘要 一、資產質量分析應重點關注的項目