怎麼看貨幣資金結存量

① 會計主管每天了解貨幣資金的哪些方面

覺得作為會計主管，首先每天必須要了解公司的貨幣資金的余額是多少，也就是手中可用的資金有多少，另外後期的一些大額支付有多少，比如說在一個月之內一些剛性的支出需要多少，還有近三個月的大額支出有多少，另外，然後公司的應收賬款有多少，這樣可以大致了解公司今後的一個資金趨向。

② 什麼指標可以反映貨幣資金的儲備水平

貨幣資金占總資產的比重的指標可以反映貨幣資金的儲備水平。一般來說「貨幣資金」占總資產比重越高，說明本企業的資金儲備率越高，經營風險越小，償債能力也越強。這個貨幣資金包括：庫存現金、銀行存款、匯票、信用卡存款等。

如占總資產比重較低，則說明企業的資金鏈有一定風險，且償債能力也越弱。但貨幣資金也有其兩重性。如貨幣資金過多也說明企業資金利用率不高，勢必影響其盈利能力。

因此認為貨幣資金占總資產的比重為15％—25％之間比較合理。當然對於穩健的投資者來說，貨幣資金占總資產比重高一些還是可以關注的。現將貨幣資金的使用方法做一總結。

首先分析貨幣資金占總資產比重是否在合理的15％－25％之間，過低則有一定資金壓力，過高則盈利能力有保守趨向，同時應觀察其與去年增減情況與凈資產比重情況與同行業平均值情況。

(2)怎麼看貨幣資金結存量擴展閱讀：

貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務或用以償還債務的交換媒介物。在流動資產中，貨幣資金的流動性最強，並且是唯一能夠直接轉化為其他任何資產形態的流動性資產，也是唯一能代表企業現實購買力水平的資產。為了確保生產經營活動的正常進行，企業必須擁有一定數量的貨幣資金，以便購買材料、交納稅金、發放工資、支付利息及股利或進行投資等。企業所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業償債能力與支付能力的重要指標。

貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結存款等），均不能視為貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容，貨幣資金有哪些核算科目呢？為了適應貨幣資金管理的需要，一般設置「現金」、「銀行存款」和「其他貨幣資金」等科目。其中，「現金」科目用以核算企業的庫存現金，但不包括企業內部周轉使用的備用金。「銀行存款」科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。「其他貨幣資金」科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。

為了總括反映企業貨幣資金的基本情況，資產負債表上一般只列示「貨幣資金」項目，不再按貨幣資金的各組成項目單獨列示。

③ 貨幣資金最佳現金持有量如何確定

這條公式是根據這個得來的
C=T*F/Q+Q*K/2
C=貨幣資金持有總成本
T=貨幣資金總需要量
F=每次轉換成本
Q=貨幣資金持有量
K=持有成本
對公式求導數，可以得到貨幣資金持有量Q=（2*每次轉換成本*貨幣資金總需要量÷持有成本）^0.5時，持有總成本最小

④ 企業有很多閑置資金，怎樣確定最佳貨幣資金數量

淺談企業最佳現金持有量的確定方法
摘要
在市場經濟條件下，企業唯有獲利才有生存的價值和發展的可能，而企業能否獲利，很大程度上取決於現金流轉狀況和現金流量管理水平。這是因為，企業的一切生產經營活動都可以看作是從一定數額的貨幣資金投入開始，經過生產活動轉化為商品，經過銷售活動再以一定數額的貨幣資金流回企業的過程，且該過程完全可以用現金流這樣一根鏈條加以描述；也就是說，只有現金流才能夠將企業的資金籌集、使用、收回及分配過程，以及企業內部與之對應的供應、生產、銷售等各個環節包括的一切生產要素，如技術、產品、勞動，乃至物流配置的全過程抽象出來，並反映得清清楚楚。現金是流動性最強、盈利性最弱的資產。企業應合理確定現金持有量。企業最佳現金持有量的確定主要有現金周轉模式、因素分析法、成本分析模式、存貨模式、隨機模式等方法。
關鍵詞:企業；現金；持有量；確定方法

目 錄
摘要
1引言
2現金管理的目標
2.1 現金的基本理論
2.2 現金的交易動機
2.3 企業持有現金的成本
2.3.1 現金的機會成本
2.3.2 現金的轉換成本
2.3.3 現金的短缺成本
2.4企業持有現金的意義
3現金管理的內容
3.1 現金流量預測
3.2 現金收支管理
3.3 現金投資管理
4最佳現金持有量理論
4.1存貨模型(Baumol Model)
4.2 米勒一奧爾模型(隨機模型)
4.3控制區域模式
4.4成本分析模式
4.5現金周期模式
5 最佳現金持有量的確定
5.1 現多周轉模式
5.2 因素分析法
5.3 成本分析模式
5.4 存貨模式
5.5 隨機模式
6 結論
參考文獻:

1引言
現金持有量是現金管理的重要內容，確定適當的現金持有量是企業必須關注的重要課題。持有過多或過少的現金對企業都是不利的。這是因為，一方面，企業經營的目的是為了最大限度地獲得價值增值，只有企業將現金用於購買生產資料和勞動力並投入生產，才能創造出價值增值，保留現金本身並不是企業的目的，擁有過多的現金會造成機會成本上升。另一方面，企業因缺乏必要的現金，不能應付業務開支所需，就會使企業蒙受損失或為此付出代價。可見，現金持有量對企業的運營與發展起著舉足輕重的作用。
2現金管理的目標
2.1 現金的基本理論
現金是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，包括現金和現金等價物。根據財政部《企業會計准則一現金流量表》的定義，現金指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款，現金等價物指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
現金是變現能力最強的資產，具有最直接的購買和償付能力，可以用來滿足生產經營開支的各種需求和償還負債本息、履行納稅義務。企業持有現金的原因就是在於現金的完全流動性對經營活動所帶來的便利，持有現金的目的是為了滿足交易動機。
2.2 現金的交易動機
現金的交易動機即企業在正常生產經營中應保持一定的現金即時支付能力，用於滿足企業的正常性收支活動。現金的支出包括購買原材料、支付工資、償還債務及利息、繳納稅款、支付現金股利等。現金的收入來源於企業經營過程中的銷售、資產出售和新的融資活動。由於現金的流入和現金的流出不可能完全同步，所以持有一定數額的現金是必不可少的。同時，市場行情的瞬息萬變和其他各種不可抗的因素，使企業往往難以對未來現金收支做出精確的估計和預測，企業還應保持緊急情況下所需的現金補償能力。通常情況下，企業滿足交易動機所需持有的現金余額主要取決於企業現金流的活動規律、企業對風險的承受能力、企業短期融資能力和企業對自身現金流量預測的信賴程度。另外，企業為滿足未來某一特定要求或為償付銀行為企業提供的服務而維持最低存款余額等原因也會持有現金。
2.3 企業持有現金的成本
現金屬於盈利能力較低的資產，企業持有現金的成本包括三個方面:機會成本、轉換成本和短缺成本。
2.3.1現金的機會成本
現金的機會成本是指企業因保留一定現金余額而增加的管理費用和再投資收益。企業保留現金，必須對現金進行必要的管理，發生管理費用，這部分費用屬於固定成本性質，在一定范圍內與持有現金的金額無關。再投資收益是企業不能使用該現金進行有價證券投資所產生的機會成本，屬於變動成本，取決於現金持有量和再投資預期收益率。
2.3.2現金的轉換成本
現金的轉換成本是指企業用現金購入有價證券或轉讓有價證券換取現金付出的交易費用，即現金與有價證券之間相互轉換的成本，如委託買賣傭金、委託手續費、證券過戶費、實物交割手續費等。現金轉換成本中包括固定成本和變動成本。固定成本是指委託手續費、傭金等與交易金額相關的費用，在現金或有價證券金額既定的情況下，無論轉換次數如何變動，所需支付的委託成交金額相同，由此產生的交易費用也應該相同。變動成本是指證券過戶、固定性交易費等與交易次數有關的費用，其成本與證券轉換次數呈線形關系。所以，在現金需求相同的前提下，現金持有量越少，進行證券變現次數越多，現金的轉換成本越高，反之亦然。
2.3.3現金的短缺成本
現金的短缺成本是指在現金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現加以補充時，由於支付能力不足而給企業帶來的損失，包括直接損失和間接損失。例如不能按期支付工資、材料費用等。現金的短缺成本隨現金持有量的增加而下降，隨現金持有量的減少而上升，即與現金持有量負相關。在一般情況下，企業的現金是可以短缺的，即便是在緊急的必需的情況下，企業也可以通過較高成本的籌資或使用實物資產滿足支付要求。
2.4企業持有現金的意義
企業持有現金，取得了現金流動性所帶來的便利，但不利之處在於企業損失了本可以投資入其他有價證券而應獲取的超額收益。如果企業持有現金流動性所帶來的價值正好等於其持有現金所付出的成本，那麼此時的現金余額為最佳現金持有量。當企業再增加一個單位的現金持有，現金流動性所帶來的價值低於所需付出的成本，從而使現金總效率下降;當企業降低一個單位的現金持有，現金流動性所帶來的價值仍高於所付出的成本，現金的使用效率未能實現最大化。
所以，現金管理的目標是在保證企業正常開展經營活動的情況下，對現金的流動性及其所產生的成本進行權衡和評估，獲取最佳的現金持有量。最佳現金持有量的標准通常為持有現金的總成本的最低。具體而言，現金管理的目標可以分解為許多具體內容，如保障企業正常經營、增加現金的可預測性，為閑置資金進行有效增值，為不可預見現金支出提供融資安排等。
3現金管理的內容
企業在生產經營中進行現金管理，應首先考慮現金管理與企業戰略的適應性，根據企業戰略制定現金管理的具體原則，尋求各種可能的現金管理策略，對企業現金的流量、結構、流速、效率等方面內容進行綜合分析，構建企業內外現金管理體系，在現金流量預測、現金收支管理和現金投資管理等方面進行決策和資源配置，並最終確定企業的最佳現金持有量。同時，企業以既定最佳現金持有量為目標進行管理的過程中，又涉及到對現金收支、投資的控制以及對企業戰略的信息反饋。
3.1 現金流量預測
現金流量預測是指企業對生產經營中每個時期的現金流入、現金流出、凈現金流量以及企業現金余額的變動金額和期間做出預測。目的在於幫助企業判斷什麼時候需要多少現金，需要多長時間，是否存在可實現的現金來源，從而滿足流動性需求。企業現金流量預測的准確性受到預測期間長短、預測所採用的假設以及企業財務管理水平等因素的影響。現金流量預測是企業進行現金管理的基礎，是確定最佳現金持有量的前提條件。
3.2 現金收支管理
現金收支管理包括現金回收管理和現金支出管理。現金回收管理指企業如何盡快回收應收帳款，加強現金浮游量管理(企業帳面上現金余額與銀行帳戶上所示存款余額的差額)，加快現金周轉，提高現金效率。常見的方法包括郵政信箱法、銀行業務集中法等。現金支出管理指企業在合理的前提下，盡可能延緩資金劃出時間，增加企業對現金價值佔有的時間。常見的方法包括合理利用浮游量、推遲支付應付款、採用匯票或其他金融工具以及改進工資支付等。
3.3 現金投資管理
現金投資管理主要指企業對利用生產經營過程中因季節性、周期性、計劃性支出等原因沉澱在內部的閑置資金進行投資，以提高現金收益水平的活動。通常企業根據自己的現金流運動規律，將閑置資金投資於流動性較高、風險較低、交易期限較短的金融工具，例如國債、可轉讓大額存單、可轉換債券等。企業投資管理還應包括短期融資管理，即在企業現金余額不足支付，有價證券轉換成本高於融資成本時，利用短期融資來滿足交易需求。
4最佳現金持有量理論
最佳現金持有量是指企業一定期間內，持有現金的總成本最低時所對應的現金持有量。多年來，財務管理學者、經濟學家提出了許多如何確定最佳現金持有量的模型和方法，依據不同的假設條件，從不同角度對最佳現金持有量進行測算，以下介紹存貨模型、隨機模型、成本分析模型等常見的一些理論。
4.1存貨模型(Baumol Model)
威廉·鮑摩爾在1952年第一次將機會成本和交易成本結合在一起，提出了存貨分析模式。鮑摩爾模型把持有的有價證券和貨幣資金的庫存聯系起來，分析持有現金的機會成本和現金轉換的固定成本，以求得二者成本之和最低時的現金余額為最佳現金持有量。鮑摩爾模型假設:
(1)企業一定時期內貨幣現金支出和收入的變化是周期性均衡發展的，比較穩定、波動小，其現金余額定期由最低時的零到最高時的Q變化，其平均現金余額為Q/2。
(2)現金余額趨於零時，企業都能依靠出售有價證券或借款來補充庫存現金需要。
(3)有價證券變現的不確定性很小，有價證券的利率及每次固定性交易費用可以獲悉。
不管是保留現金或出售有價證券都要付出一定代價。保留現金意味著放棄了由有價證券帶來利息的機會，出售和購進有價證券又意味著要花費證券交易的成本。保持現金余額越多，損失的機會成本越大，而證券交易買賣的次數越少，買賣交易的成本則越低。
鮑摩爾模型是一種簡單、直觀的確定最佳現金持有量的模型，但其最大的不足在於假設現金量是離散、確定的，其局限性如下:
(1)該模型假設企業現金支出率不變，但實際中，企業未來的現金流入流出受到其生產經營規模變化、季節性生產及采購中信用政策等因素影響，不可能始終保持穩定並按照預定的速度發生。
(2)該模型假設計劃期內未發生現金收入。事實上，絕大多數企業在生產經營活動中每一個工作日既發生現金流入也發生現金流出。
(3)未考慮安全現金庫存。企業為了降低現金短缺或耗盡的可能性，並不是將現金都用於有價證券投資，往往擁有一個安全現金庫存。
(4)模型中的交易成本僅指與交易次數相關的手續費、過戶費等固定費用，而不包括與交易量相關的稅金、傭金等。
4.2 米勒一奧爾模型(隨機模型)
莫頓·米勒和丹尼爾·奧爾創建了一種能處理每日隨機變化的現金流入和現金流出的確定最佳現金持有量的模型。在該模型中，現金流入和現金流出都予以了考慮，並假設日凈現金流量服從正態分布，其期望值為零，每日的凈現金流量可以等於其期望值，也可以高於或低於其期望值。
米勒—奧爾模型的基本原理如圖1所示。圖中H為現金控制上限，L為現金控制下限，Z為最佳現金持有量。企業的現金余額在上下限之間隨機波動，當現金量處於L與H之間時，不發生交易。當現金余額升至H時，則企業購入H-Z的有價證券，此時現金降至Z。當現金余額降至L時，企業就需出售Z-H的有價證券，使現金回升到Z。
圖1：米勒—奧爾模型
與鮑摩爾模型一樣，米勒—奧爾模型也依賴於交易成本與機會成本。其中每次現金與有價證券之間轉換的交易成本固定，交易次數是一個隨機函數，取決於每日的現金凈流量。持有現金的機會成本為有價證券的日收益率。
假設給定企業的L，運用鮑摩爾模型就可以求解出最佳現金持有量Z和上限H，期望總成本等於期望交易成本和期望機會成本之和，求期望總成本最小時的Z和H的值為:
公式中，F為每次轉換有價證券的固定成本，K為有價證券利息率，σ為每日凈現金流量波動的標准差，一般通過企業經營活動歷史資料進行測算，L為現金控制下限，反映企業所願意承受的現金短缺風險程度，與企業現金最低安全邊際有關。
米勒—奧爾模型說明了最佳現金持有量與交易成本正相關，而與機會成本負相關。同時最佳現金持有量和平均現金余額都與現金流量隨機函數正相關，這也就是現金流量不確定性高的企業保持較大平均現金余額的原因。
4.3控制區域模式
控制區域認為合理地最佳現金持有量模式是在企業不發生財務危機的前提下，使現金總成本達到最低的現金控制區域。確定企業最佳現金持有量就是根據現金有關成本構成，分析預測企業所允許的最大現金短缺量和現金成本，使企業在不發生財務危機的前提下，達到持有現金總成本最低。
4.4成本分析模式
成本分析模式是根據現金有關成本，分析預測其總成本最低時現金持有量的一種方法，如圖2所示。
成本分析模式只考慮因持有一定量現金而產生的機會成本、短缺成本和管理成本，而不考慮轉換成本。機會成本是現金佔用的代價，即放棄投資的成本，一般可用企業預期投資報酬率來表示。現金持有量越大，機會成本越高。管理成本是指企業為保管現金而發生的管理費用，如管理人員的工資、安全措施費等，它一般是固定的，不隨現金持有量的多少而變動。短缺成本指企業因缺乏必要的現金，不能應付業務開支所需，而使企業蒙受的損失或為此付出代價，短缺成本隨現金持有量的增加而下降。上述三種成本之和最小的現金持有量，就是最佳持有量。
在實際工作中運作成本分析模式，最佳持有量的計算比較簡單。首先計算各種現金持有方案的機會成本、管理成本和短缺成本的總和，再從中選出總成本最低的現金持有量，即為求得的最佳現金持有量。
圖2：成本分析模式
4.5現金周期模式
現金周轉模式主要是根據企業經營歷史數據來預測一個完整的現金周轉期，從而確定企業最佳現金持有量。用現金周轉模式確定企業最佳現金持有量簡單明了，容易計算。但此方法是假設原材料采購與產品銷售產生的現金流量在數量上一致，企業的生產經營過程在一定時期內穩定地進行，即現金需要和供應不存在不確定的因素。如果以上假設條件不能滿足，則求出的現金持有量將發生偏差。利用現金周轉模式確定最佳現金持有量，包括三個步驟。
(1)計算現金周轉期:現金周轉期是指從用現金購買原材料開始到產成品銷售收回現金的時間，即現金周轉期二存貨周轉期十應收帳款周轉期一應付帳款周轉期。
(2)計算現金周轉率:現金周轉率=預測期天數/現金周轉期。
(3)計算最佳現金持有量:最佳現金持有量=預測期需要量/現金周轉率

⑤ 什麼是貨幣資金分析求解答

貨幣資金分析是指從貨幣資金結存量和貨幣資金周轉率兩個方面進行分析，藉以評價企業貨幣資金的支付能力和使用效率。
貨幣資金分析的主要內容
貨幣資金分析包括庫存現金、在途現金和銀行存款等的分析。
•對庫存現金的分析，首先檢查其帳款是否相符，如有不符，要查明原因，分清並追究責任；其次檢查庫存規定限額的遵守情況；最後檢查現金收支是否符合現金管理規定。
•對在途現金的分析，要聯系銷貨款回籠等有關因素，研究分析期在途現金同基期相比的差異，從而判斷其變化的合理性。
•對銀行存款的分析主要通過銀行存款佔用率，活期比率等指標，研究銀行存款對業務經營、財務成果、企業支付能力的影響。
貨幣資金分析的注意要點
對貨幣資金分析，不僅要檢查其安全飽和完整性，還要研究這部分資金能否既保證業務經營的需要，又合理節約地使用。
貨幣資金分析的目的
一是從銀行的管理角度出發，對其貨幣資金進行監督管理；
二是對企業本身的現實支付能力進行分斬。
貨幣資金分析的方法
1.貨幣資金結存量分析
貨幣資金結存量分析的基本方法是將貨幣資金結存量與近期支付款項凈額。加以比較，分析其結存量水平與當時的支付需要是否相適應。
貨幣資金結存量分析還可以通過貨幣資金支付能力指標進行。其計算公式如下：
貨幣資金支付能力＝
貨幣資金結存量
×100%
近期支付款項凈額
2.貨幣資金周轉率分析
貨幣資金周轉率是每期實際收到的銷售款項與期初貨幣資產結存量的比值，是反映貨幣資金使用效率的指標。其計算公式為：
貨幣資金周轉率＝
每期實際收到的銷量款項期初貨幣資金結存量

⑥ 收益法中最低貨幣資金保有量的如何確定

最低現金保有量=營運資金+應付、預收賬款余額-應收、預付賬款余額-存貨余額
營運資金根據現金支付費用及現金周轉周期確定

⑦ 資金結存是什麼

資金結存是核算單位納入部門預算管理的資金的流入、流出、調整和滾存等情況，本科目年末借方余額，反映單位預算資金的累計滾存情況。在“資金結存”科目下設置了“貨幣資金”、“零餘額賬戶用款額度”及“財政應返還額度”三個明細科目，清晰反映出預算資金的收支情況以及結存狀態，同時也可以使其與財務會計相關貨幣資金類科目形成對應關系。

一、資金結存與基本戶的銀行存款的關系：

政府會計制度中規定“貨幣資金：本明細科目核算單位以庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金形態存在的資金。”“本明細科目年末借方余額，反映單位尚未使用的貨幣資金。”

這里要理解貨幣資金應該是一個廣義的概念，比如單位存在可收回的款項，比如押金性質的資金，並沒在單位基本賬戶中，不能夠形成支出性質的經濟業務，未來可收回或應該收回，預算會計不記賬，那麼就可以理解預算會計里“貨幣資金”的含義了，它與基本戶的銀行存款並不是一一對應關系，它是反映納入單位部門預算管理的現金存在形態。

二、資金結存與貨幣資金的關系：

資金結存指納入部門預算管理的資金的流入、流出、調整和滾存等情況，是指反映單位的經濟狀況，反映了單位的“家底”。貨幣資金是指貨幣形態的資金是資金結存里的一科，與“零餘額賬戶用款額度”和“財政應返還額度”兩者一起反映出預算資金的收支情況以及結存狀態。

三、資金結存的平衡公式：

一般情況下，預算會計資金結存-貨幣資金與財務會計之間的關系，預算會計資金結存-貨幣資金，等於財務會計庫存現金，銀行存款，其他貨幣資金三者之和，平衡公式為：預算會計資金結存-貨幣資金=財務會計庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金。

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⑧ 貨幣資金周轉率怎麼計算

貨幣資金周轉率是每期實際收到的銷售款項與期初貨幣資產結存量的比值，是反映貨幣資金使用效率的指標。其計算公式為：

貨幣資金周轉率＝每期實際收到的銷量款項​期初貨幣資金結存量

⑨ 在資產負債表中怎麼查平均貨幣資金

資產負債表中的貨幣資金期末數=其期末數是總帳的庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金科目的期末數總和

資產負債表「期末數」各項目的內容和填列方法如下：
(1)「貨幣資金」項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額合計填列。
(2)「短期投資」項目，反映企業購入的各種能隨時變現、並准備隨時變現的，持有時間不超過一年(含一年)的股票、債券和基金，以及不超過一年(含一年)的其他投資，減去已提跌價准備後的凈額。本項目應根據「短期投資」科目的期末余額，減去「短期投資跌價准備」科目的期末余額後的金額填列。企業一年內到期的委託貸款，其本金和利息減去已計提的減值准備後的凈額，也在本項目反映。
(3)「應收票據」項目，反映企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據「應收票據」科目的期末余額填列。已向銀行貼現和已背書轉讓的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌匯票應在會計報表附註中單獨披露。
(4)「應收股利」項目，反映企業因股權投資而應收取的現金股利，企業應收其他單位的利潤，也包括在本項目內。本項目應根據「應收股利」科目的期末余額填列。
(5)「應收利息」項目，反映企業因債權投資而應收取的利息。企業購入到期還本付息債券應收的利息，不包括在本項目內。本項目應根據「應收利息」科目的期末余額填列。
(6)「應收賬款」項目，反映企業因銷售商品、產品和提供勞務等應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。本項目應根據「應收賬款」科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去「壞賬准備」科目中有關應收賬款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。
如「應收賬款」科目所屬明細科目期末有貸方余額，應在本表「預收賬款」項目內填列。
(7)「其他應收款」項目，反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。本項目應根據「其他應收款」科目的期末余額，減去「壞賬准備」科目中有關其他應收款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。
(8)「預付賬款」項目，反映企業預付給供應單位的款項。本項目應根據「預付賬款」科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。如「預付賬款」科目所屬有關明細科目期末有貸方余額的，應在本表「應付賬款」項目內填列。如「應付賬款」科目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內。
(9)「應收補貼款」項目，反映企業按規定應收的各種補貼款。本項目應根據「應收補貼款」科目的期末余額填列。
(10)「存貨」項目，反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現凈值，包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發出商品、委託代銷商品、受託代銷商品等。本項目應根據「物資采購」、「原材料」、「低值易耗品」、「自製半成品」、「庫存商品」、「包裝物」、「分期收款發出商品」、「委託加工物資」、「委託代銷商品」、「受託代銷商品」、「生產成本」等科目的期末余額合計，減去「代銷商品款」、「存貨跌價准備」科目期末余額後的金額填列。材料採用計劃成本核算，以及庫存商品採用計劃成本或售價核算的企業，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價後的金額填列。
(11)「待攤費用」項目，反映企業已經支出但應由以後各期分期攤銷的費用。企業租入固定資產改良支出、大修理支出以及攤銷期限在一年以上(不含一年)的其他待攤費用，應在本表「長期待攤費用」項目反映，不包括在本項目內。本項目應根據「待攤費用」科目的期末余額填列。「預提費用」科目期末如有借方余額，以及「長期待攤費用」科目中將於一年內到期的部分，也在本項目內反映。
(12)「其他流動資產」項目，反映企業除以上流動資產項目外的其他流動資產，本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他流動資產價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容和金額。
(13)「長期股權投資」項目，反映企業不準備在一年內(含一年)變現的各種股權性質的投資的可收回金額。本項目應根據「長期股權投資」科目的期末余額，減去「長期投資減值准備」科目中有關股權投資減值准備期末余額後的金額填列。
(14)「長期債權投資」項目，反映企業不準備在一年內(含一年)變現的各種債權性質的投資的可收回金額。長期債權投資中，將於三年內到期的長期債權投資，應在流動資產類下「一年內到期的長期債權投資」項目單獨反映。本項目應根據「長期債權投資」科目的期末余額，減去「長期投資減值准備」科目中有關債權投資減值准備期末余額和一年內到期的長期債權投資後的金額填列。企業超過一年到期的委託貸款，其本金和利息減去已計提的減值准備後的凈額，也在本項目反映。
(15)「固定資產原價」和「累計折舊」項目，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在會計報表附註中另行反映。這兩個項目應根據「固定資產」科目和「累計折舊」科目的期末余額填列。
(16)「固定資產減值准備」項目，反映企業計提的固定資產減值准備。本項目應根據「固定資產減值准備」科目的期末余額填列。
(17)「工程物資」項目，反映企業各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應根據「工程物資」科目的期末余額填列。
(18)「在建工程」項目，反映企業期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設備價值，未完建築安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建築安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項目應根據「在建工程」科目的期末余額，減去「在建工程減值准備」科目期末余額後的金額填列。
(19)「固定資產清理」項目，反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據「固定資產清理」科目的期末借方余額填列；如「固定資產清理」科目期末為貸方余額，以「-」號填列。
(20)「無形資產」項目，反映企業各項無形資產的期末可收回金額。本項目應根據「無形資產」科目的期末余額，減去「無形資產減值准備」科目期末余額後的金額填列。
(21)「長期待攤費用」項目，反映企業尚未攤銷的攤銷期限在一年以上(不含一年)的各種費用，如租入固定資產改良支出、大修理支出以及攤銷期限在一年以上(不含一年)的其他待攤費用。長期待攤費用中在一年內(含一年)攤銷的部分，應在本表「待攤費用」項目填列。本項目應根據「長期待攤費用」科目的期末余額減去一年內(含一年)攤銷的數額後的金額填列。
(22)「其他長期資產」項目，反映企業除以上資產以外的其他長期資產。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他長期資產價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容和金額。
(23)「遞延稅款借項」項目，反映企業期末尚未轉銷的遞延稅款的借方余額。本項目應根據「遞延稅款」科目的期末借方余額填列。
(24)「短期借款」項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以內(含一年)的借款。本項目應根據「短期借款」科目的期末余額填列。
(25)「應付票據」項目，反映企業為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本項目應根據「應付票據」科目的期末余額填列。
(26)「應付賬款」項目，反映企業購買原材料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。本項目應根據「應付賬款」科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。如「應付賬款」科目所屬各明細科目期末有借方余額，應在本表「預付賬款」項目內填列。
(27)「預收賬款」項目，反映企業預收購買單位的賬款。本項目應根據「預收賬款」科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。如「預收賬款」科目所屬有關明細科目有借方余額的，應在本表「應收賬款」項目內填列。如「應收賬款」科目所屬明細科目有貸方余額的，也應包括在本項目內。
(28)「應付工資」項目，反映企業應付未付的職工工資。本項目應根據「應付工資」科目期末貸方余額填列。如「應付工資」科目期末為借方余額，以「-」號填列。
(29)「應付福利費」項目，反映企業提取的福利費的期末余額，以及外商投資企業按凈利潤提取的職工獎勵及福利基金的期末余額。本項目應根據「應付福利費」科目的期末余額填列。
(30)「應付股利」項目，反映企業尚未支付的現金股利。本項目應根據「應付股利」科目的期末余額填列。
(31)「應交稅金」項目，反映企業期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應根據「應交稅金」科目的期末貸方余額填列。如「應交稅金」科目期末為借方余額，以「-」號填列。
(32)「其他應交款」項目，反映企業應交未交的除稅金、應付股利等以外的各種款項。本項目應根據「其他應交款」科目的期末貸方余額填列。如「其他應交款」科目期末為借方余額，以「-」號填列。
(33)「其他應付款」項目，反映企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應根據「其他應付款」科目的期末余額填列。
(34)「預提費用」項目，反映企業所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應根據「預提費用」科目的期末貸方余額填列。如「預提費用」科目期末為借方余額，應合並在「待攤費用」項目內反映，不包括在本項目內。
(35)「預計負債」項目，反映企業預計負債的期末余額。本項目應根據「預計負債」科目的期末余額填列。
(36)「其他流動負債」項目，反映企業除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列，「待轉資產價值」科目的期末余額可在本項目內反映。如其他流動負債價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容及金額。
(37)「長期借款」項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款本息。本項目應根據「長期借款」科目的期末余額填列。
(38)「應付債券」項目，反映企業發行的尚未償還的各種長期債券的本息。本項目應根據「應付債券」科目的期末余額填列。
(39)「長期應付款」項目，反映企業除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款。本項目應根據「長期應付款」科目的期末余額，減去「未確認融資費用」科目期末余額後的金額填列。
(40)「專項應付款」項目，反映企業各種專項應付款的期末余額。本項目應根據「專項應付款」科目的期末余額填列。
(41)「其他長期負債」項目，反映企業除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他長期負債價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容和金額。
上述長期負債各項目中將於一年內(含一年)到期的長期負債，應在「一年內到期的長期負債」項目內單獨反映。上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額減去將於一年內(含一年)到期的長期負債後的金額填列。
(42)「遞延稅款貸項」項目，反映企業期末尚未轉銷的遞延稅款的貸方余額。本項目應根據「遞延稅款」科目的期末貸方余額填列。
(43)「實收資本(或股本)」項目，反映企業各投資者實際投入的資本(或股本)總額。本項目應根據「實收資本」(或股本)科目的期末余額填列。
(44)「已歸還投資」項目，反映中外合作經營企業按合同規定在合作期間歸還投資者的投資。本項目應根據「已歸還投資」科目的期末借方余額填列。
(45)「資本公積」項目，反映企業資本公積的期末余額。本項目應根據「資本公積」科目的期末余額填列。
(46)「盈餘公積」項目，反映企業盈餘公積的期末余額。本項目應根據「盈餘公積」科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應根據「盈餘公積」科目所屬的「法定公益金」明細科目的期末余額填列。
(47)「未分配利潤」項目，反映企業尚未分配的利潤。本項目應根據「本年利潤」
科目和「利潤分配」科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以「-」號填列。

⑩ 新會計制度下，資金結存數怎麼確定

資金結存=結轉+結余。

資金結存是核算單位納入部門預算管理的資金的流入、流出、調整和滾存等情況，本科目年末借方余額，反映單位預算資金的累計滾存情況。

在「資金結存」科目下設置了「貨幣資金」、「零餘額賬戶用款額度」及「財政應返還額度」三個明細科目，清晰反映出預算資金的收支情況以及結存狀態，同時也可以使其與財務會計相關貨幣資金類科目形成對應關系。

在新舊會計制度銜接中，預算會計按照收付實現制原則，需要對結存類會計科目進行調整，重新確認登記新賬的「財政撥款結轉」、「財政撥款結余」、「非財政撥款結轉」、「非財政撥款結余」及其明細科目。

(10)怎麼看貨幣資金結存量擴展閱讀：

新制度設置了「非財政撥款結轉」科目及對應的「資金結存」科目。在新舊制度轉換時，單位按照新制度規定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的「其他資金結轉結余——項目結轉」科目余額進行逐項分析。

按照減去已經支付非財政撥款專項資金尚未計入預算支出（如其他應收款中的預付款項等）的金額後的差額，登記新賬的「非財政撥款結轉」科目及其明細科目貸方；同時，按照相同的金額登記新賬的「資金結存——貨幣資金」科目借方。

「財政撥款結轉」和「財政撥款結余」科目及對應的「資金結存」科目余額

新制度設置了「財政撥款結轉」、「財政撥款結余」科目及對應的「資金結存」科目。在新舊制度轉換時，單位按照新制度規定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的「財政撥款結轉」科目余額進行逐項分析。

按照減去已經支付財政資金尚未計入預算支出（如其他應收款中的預付款項等）的金額後的差額，登記新賬的「財政撥款結轉」科目及其明細科目貸方；按照原賬的「財政撥款結余」科目余額，登記新賬的「財政撥款結余」科目及其明細科目貸方。

單位應當按照原賬的「財政應返還額度」科目余額登記新賬的「資金結存——財政應返還額度」科目借方；按照新賬的「財政撥款結轉」和「財政撥款結余」科目貸方余額合計數，減去新賬的「資金結存——財政應返還額度」科目借方余額後的差額，登記新賬的「資金結存——貨幣資金」科目的借方。