貨幣資金是怎麼進行審核的
❶ 針對貨幣資金的這些舞弊和貪污行為,審計人員應如何進行貨幣資金的審計
針對貨幣資金的舞弊和貪污行為，審計人員應進行以下審計程序：一是對貨幣資金進行監盤，二是對銀行存款進行函證，三是詢問相關人員，四是對相關資料進行檢查等。
❷ 企業內部審計如何審核財務
法律分析：1、貨幣資金審計：（1）審計目標 證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業務的合法性（2）內部控制系統測試 調查了解貨幣資金內部控制系統（3）實質性審查。2、存貨審計。
法律依據：《中華人民共和國會計法 》 第五條 會計機構、會計人員依照本法規定進行會計核算，實行會計監督。任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。任何單位或者個人不得對依法履行職責、抵制違反本法規定行為的會計人員實行打擊報復。
❸ 貨幣資金審計應注意的幾個問題及審計方法
貨幣資金審計應注意的幾個問題：
貨幣資金是流動性最強的資產，當企業職責分工不合理，授權、批准手續不健全、內部控制失效的情況下，貨幣資金也是最容易出現違紀問題的資產，審計應注意以下幾個問題：①超范圍收支現金；②亂開銀行帳戶；③坐支現金；④白條抵庫；⑤公款私存；⑥資金體外循環；⑦套取銀行信用；⑨出租出借銀行帳號；⑩侵佔、挪用公款。
審計的主要方法：
1、取得銀行對帳單和銀行存款余額調節表，與其銀行日記帳相核對。對調節表中的企業未記帳而銀行已入帳項目查至期後的會計記錄、銀行對帳單、銀行付款通知、或其他證據，確定貨幣資金的完整性。
2、向被審計單位開戶銀行發詢證函，核實存款是否真實存在，余額是否正確。
3、結合銷售、采購業務抽查貨幣資金收支的原始憑證，對大額收支查驗有關授權、批准手續，判斷其是否真實、合法。
4、結合銷售、應收帳款明細帳，查收入是否全部入帳，要抽查銷售發票、銷售訂單、發運單和收款清單，核對現銷和賒銷之和是否等於當期銷售收入；有無其他收入項目，是否全部入帳；查應收、款項，選擇帳齡長（超過3年）、金額大的項目函證，是否有款項已歸還，但被審計單位沒入帳，被個人或單位侵佔、挪用。
5、通過盤點，包括現金、支票及相關憑證，查找白條抵庫、公款私存及帳外資金等問題的線索。
❹ 關於貨幣資金審查（審計題目）
1）在財務人員出差的時候，空白支票和可以簽署支票的印鑒都由財務處處長保管，違反了貨幣資金內控原則
建議：財務人員出差時，指定與支票無關的人員保管空白支票
2）一是未對財務處長的審批許可權規定任何限制，違反了「對重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策」的規定，無法防範貪污、侵佔、挪用貨幣資金的行為；二是貨幣資金支付在前，復核在後，至多能及時發現問題，而無法防止問題的發生。
建議：經董事會指定財務處長的審批許可權，對超過許可權的貨幣資金支付業務，實行集體決策；支付貨幣資金之前，應由專職的復核人員進行復核，復核貨幣資金的批准范圍、許可權、程序、手續、金額、支付方式、支付單位等是否妥當。復核無誤後交由出納員辦理支付業務。
❺ 年終結賬各科目審核要點（一）
在年終結賬前對各科目進行審核，一來保證准確進行年終結轉，出具准確的年度財務報告，二來也能保證次年的年初數結轉以及次年5月31日前的企業匯算清繳數據的正確性。
一，貨幣資金的審核
庫存現金：現金賬上不能出現負數，現金賬上余額與現金實物余額相符，對庫存現金是否超過公司財務制度規定限額進行審核。
銀行存款：核對銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否相符。不符，檢查是否有未達賬項。如確有未達賬項，編制銀行存款余額調節表，調節相符。
其他貨幣資金：涉及微信，支付寶或有存入投資款的審核與其他貨幣資金科目明細核對。
二，往來款項的審核
應收票據：將賬上余額與沒有兌現的應收票據進行核對，檢查是否有已經貼現，背書轉讓的票據沒有及時進行賬務處理。
應收賬款及預收賬款：審核要點是有沒有記串戶的情況，可將應收款余額與銷售部台賬進行核對（或與負責該客戶的銷售人員）進行核對，必要的時候可以向對方客戶寄對賬單以確認應收款的正確性。
還應檢查核實針對同一客戶是否同時設有應收，預收兩個科目。如果存在同一個客戶可把這個客戶的余額調整合並到應收或預收裡面。
應付票據：將余額與收款人供應商進行核對，檢查是否有已承兌的票據沒有及時進行賬務處理。
應付賬款及預付賬款：檢查各供應商明細應付余額是否正確，可以與采購部門核對。如供應商公司寄來詢證函核對，那就更能保證應付款項的正確性的。
注意：待攤費用通過預付賬款處理的，審核費用攤銷是否按期攤銷，有無多攤銷或少攤銷的情況。待攤費用的余額情況是否正確，入賬時是否取得合理的單據，如：發票。
審核是否存在應計入長期待攤費用的費用誤計入待攤費用，費用入賬是否有合理的憑據。
其他應收款及其他應付款
其他應收款是暫付應收款，其他應付款是暫收應付款
審核各科目的借方余額和貸方余額。
明細科目一般有：個人往來，押金，保證金，企業之間的往來款。對各押金，保證金等的余額審核進行核對，個人往來發給個人詢證核對。
與別的企業或是關聯公司的往來款也要進行審核，核對掛賬余額是否相符。
提示：股東的個人借款的掛賬需要進行清理，否則將會涉及個人所得稅。相關政策原文如下：
❻ 在途貨幣資金的審查包括哪些內容
在途貨幣資金的審查包括：
1、確定在途貨幣資金的真實性。
2、審查在途貨幣資金到達後，是否及時入賬，有無長期不入賬而挪作他用的情況。在途貨幣資金指企業、單位同所屬單位之間和上下級之間的匯解款項，在月終時尚未到達，處於在途的資金。
❼ 貨幣資金審計的要點
一、嚴查帳外資金，杜絕資金體外循環。根據其主要的形成途徑，制定審計要點如下：
1、結合庫存商品的盤點結果，查證賬面、憑證和相關的出入庫單證，重點查證保管員的庫存實物台帳和倉
卡。 （通過庫存商品的出庫量和價格核算銷售收入，並與企業的賬面銷售收入進行比較）
2、謹防票據套現，嚴格按照內部財務管理辦法規定的開支范圍界定其開支的合理性，尤其注意一筆化整為
零的情況和連號發票。
3、鑒於曾經發現下屬單位將房屋出租收入不入賬的情況，此次審計要將租金收入作為一個重點來檢查，詢問
承租人租金支付情況，並與當期市場租金情況核對，防止串通作弊。
4、資金審查時點為審計組進駐企業的時點，
一旦進駐即鎖死現金庫存數據。
二、盯緊企業的錢櫃子，查證有無挪用資金的現象。
第一要重點監控出納，看出納是否有採取各種手段中飽私囊的；
第二要注意財會是否與單位領導沆瀣一氣，惡意串通、徇私舞弊。審查要把握以下幾個要點：
1、核對記賬憑證金額與原始憑證金額是否一致。如出現大頭小尾現象，則嚴格審查出納人員，這類情況多位
出納舞弊；
2、逐筆核對未達帳項，尤其要關注長期未達帳項，謹防出納利用未達帳項之明挪用已到賬的資金；
3、審查現金日記賬余額是否正常，有無經常性大幅度超限額或出現貸方余額的不正常現象；
4、關注業務部門催討應收賬款的情況，通過逐筆核對和詢證，查明有無收回款項不入賬挪用的現象。
三、結合銀行對賬單，驗證貨幣資金的真實性。
進駐企業前，首先通過詢證銀行鎖死企業存款余額，取得對賬單，認真核對存款余額調節表；檢查大額收支款項的原始財務及業務單據，查明賬面反映的貨幣資金有無真實的合法的資料支持。
❽ 貨幣資金的內部控制的方法有哪些
貨幣資金的內部控制的方法：
《企業內部控制規范》關於資金營運活動：企業資金營運內部控制的主要目標是：
保持生產經營各環節資金供求的動態平衡。企業應當將資金合理安排到采購、生產、銷售等各環節，做到實物流和資金流的相互協調、資金收支在數量上及在時間上相互協調；
促進資金合理循環和周轉，提高資金使用效率。資金只有在不斷流動的過程中才能帶來價值增值。加強資金營運的內部控制，就是要努力促使資金正常周轉效率，為短期資金尋找的適當投資機會，避免出現資金閑置和沉澱等低效現象；
確保資金安全。企業的資金營運活動大多與流動資金尤其是貨幣資金相關，這些資金由於流動性很強，出現錯弊的可能性更大，保護資金安全的要求更迫切；
資金營運活動的業務流程：資金收付需要以業務發生為基礎。企業資金收付，應該有根有據，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業務引起，因此，有真實的業務發生，是資金收付的基礎；
企業授權部門審批。收款方應該向對方提交相關業務發生的票據或者證明，收取資金。資金支付涉及企業經濟利益流出，應嚴格履行授權分級審批制度。不同責任人應該在自己授權范圍內，審核業務的真實性，金額的准確性，以及申請人提交票據或者證明的合法性，嚴格監督資金支付；
財務部門復核。財務部門收到經過企業授權部門審批簽字的相關憑證或證明後，應再次復核業務的真實性，金額的准確性，以及相關票據的齊備性，相關手續手續的合法性和完整性，並簽字認可；
出納或資金管理部門在收款人簽字後，根據相關憑證支付資金。
資金營運內部控制的關鍵控制點主要包括：
審批控制點：把收支審批點作為關鍵點，是為了控制資金的流入和流出，審批許可權的合理劃分是資金營運活動業務順利開展的前提條件。審批活動關鍵點包括：制定資金的限制接近措施，經辦人員進行業務活動時應該得到授權審批，任務未經授權的人員不得辦理資金收支業務；使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經辦人員在原始憑證上簽章；經辦部門負責人、主管總經理和財務部門負責人審批並簽章；
復核控制點：復核控制點是減少錯誤和舞弊的重要措施。根據企業內部層級的隸屬關系可以劃分為縱向復核和橫向復核這兩種類型。前者是指上級主管對下級活動的復核；後者是指平級或無上下級關系人員的相互核對，如財務系統內部的核對。復核關鍵點包括：資金營運活動會計主管審查原始憑證反映的收支業務是否真實合法，經審核通過並簽字蓋章後才能填制原始憑證；憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全；
收付控制點：資金的收付導致資金流入流出，反映著資金的來龍去脈。該控制點包括：出納人員按照審核後的原始憑證收付款，並對已完成收付的憑證加蓋戳記，並登記日記賬；主管會計人員及時准確地記錄在相關賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對。
記賬控制點：資金的憑證和賬簿是反映企業資金流入流出的信息源，如果記賬環節出現管理漏洞，很容易導致整個會計信息處理結果失真。記賬控制點包括：出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬；主管會計登記總分類賬；
對賬控制點：對賬是賬簿記錄系統的最後一個環節，也是報表生成前一個環節，對保證會計信息的真實性起到重要作用。對賬控制點包括：賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對等；
銀行賬戶管理控制點：企業應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶管理的關鍵控制點包括銀行賬戶的開立、使用和撤消是否有授權，下屬企業或單位是否有賬外賬；
票據與印章管理控制點：印章是明確責任、表明業務執行及完成情況的標記。印章的保管要貫徹不相容職務分離的原則，嚴禁將辦理資金支付業務的相關印章和票據集中一人保管，印章要與空白票據分管，財務專用章要與企業法人章分管。
❾ 什麼是貨幣資金審計 貨幣資金審計的要點
貨幣資金審計的定義是審計人員對企業的現金、銀行存款和其他貨幣資金收付業務及其結存情況的真實性、正確性和合法性所進行的審計。
貨幣資金的主要業務活動：現金管理和銀行存款管理。
審計目標
1、確定貨幣資金是否存在；
2、確定貨幣資金的收支記錄是否完整；
3、確定貨幣資金是否為被審計單位擁有或控制；
4、確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；
5、確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。
❿ 內部財務審計工作流程
(一)資產審計
1、貨幣資金審計
(1)審計目標
證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業務的合法性
(2)內部控制系統測試
調查了解貨幣資金內部控制系統——→查驗簽發支票登記簿與簽發支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據——→檢查日記賬，抽查銀行存款調節表與庫存現金盤點表——→檢查不相容職務劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內部控制系統。
(3)實質性審查
①庫存現金審查
首先出納員將現金全部放入保險櫃暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結出當日現金日記賬余額，填寫“現金出納報告書”。在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現金，並作記錄。填制“庫存現金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現金清點表應反映實際庫存現金清點數，當日現金日記賬結余數，賬實是否相符。即有無溢缺。
②現金收付業務的審查
抽查現金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現金日記賬，審查原始憑證。
③銀行存款的審查
審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。
2、存貨審計
(1)審計目標
證實存貨的存在性、完整性、所有權歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性
(2)內部控制系統測試
調查了解企業存貨內部控制系統——→抽查部分采購業務文件，追蹤其業務系統——→抽查部分存貨出庫業務，追蹤其業務處理系統——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內部控制系統
(3)實質性審查
①商品的審查
商品采購的審查：審查訂貨合同——→審查商品的驗收入庫情況——→審查商品采購成本，查看采購成本的構成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確——→審查在途商品——→審查商品采購的賬務處理
②庫存商品審查
盤點庫存商品，時間安排在結賬日或接近結賬日
③商品出庫的審查
對生產領用商品應核實生產計劃，核查發出商品的計價，揭露弄虛作假的行為
3、應收賬款審計
(1)審計目標
①證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性
(2)內部控制系統測試
調查了解並描述應收款項內部控制系統——→檢查不相容職責的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續——→評價應收款項內部控制系統
(3)實質性審查
①應收賬款的審查
取得應收款明細表——→發出詢證應收賬款——→分析詢證函及應收賬款余額——→取得或編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現價值——→審查壞賬准備金的提取與使用
②應收票據的審查
取得應收票據分析表——→清點庫存應收票據——→詢證應收票據——→對應收票據發生和收回的審查——→對票據貼現的審查——→分析評價應收票據的可兌現程度
4、固定資產審計
(1)審計目標
①證實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性
(2)內部控制系統測試
深入了解固定資產的內部控制系統——→驗證固定資產的新增手續——→驗證固定資產的退廢手續——→抽驗固定資產驗收報告——→檢查固定資產賬、卡的設置情況——→評價固定資產內部控制系統
(2)實質性審查
①固定資產入賬價值的審查
②固定資產增加與減少的審查
③固定資產折舊的審查
④固定資產結存的審查
⑤在建工程審查
(二)、收入、成本與費用審計
1、主營業務收入審計
(1)審計目標
證實主營業務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性
(2)內部控制系統的測試
了解並描述內部控制系統——→測試銷售計劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責的執行——→測試銷貨制度的執行——→評價主營業務收入的內部控制系統
(3)實質性審查
①分析檢查主營業務收入的變動趨勢——→將企業的年度主營業務收入與該年度計劃數對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。根據存在的異常現象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現象。
②驗證主營業務收入的真實性——→索取商品出庫單存根、銷貨發票副本和有關明細賬，相互核對——→審閱一定數量的商品發運單、銷貨發票副本、結算憑證、有關明細賬，根據生產經營和結算方式，確定銷售收入的實現
③核查主營業務收入會計處理的正確性。發票和銷貨合同的審查——→審查發票和銷貨合同，採取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確——→審查根據結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業務收入的截止期——→一般可對決算日前後一周有關收入的記錄進行檢查、核實，核對有關的發票、運單及其他單據，確認收入截止期是否正確無誤
④銷售退回、折讓及折扣的審查
銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批准手續的性——→退回賬務處理的正確性。
折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應符合公司有關規定，發現異常情況應重點審查。折扣和折讓的真實性——→折扣和折讓必須經過銷售部門負責人的批准，按規定程序例行手續。
2、費用審計
(1)審計目標
證實費用分類的合規性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性
(2)內部控制系統的測試
了解並描述費用內部控制系統——→索取並審查費用計劃、預算及執行情況——→抽取有關憑證、檢查費用審批手續——→檢查費用賬戶的設置、登記及憑證保管——→評價費用內部控制系統
(3)實質性審查
分析主要費用的變動趨勢——→審查費用開支的真實性與合規性——→核查期間費用的截止日期——→審查費用會計處理的正確性
(三)、利潤審計
1、審計目標
證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確
2、內部控制系統的測試
了解描述利潤的內部控制系統——→審查利潤計劃——→審查崗位責任制的執行——→查驗會計處理程序——→評價利潤內部控制系統
3、實質性審查
(1)商品銷售利潤的審查
審查商品銷售利潤的合規性——→商品銷售內容應符合企業財務制度規定，嚴格分清與其他業務利潤的界限，計算方法符合規定
審查商品銷售利潤組成項目的真實性和賬務處理的正確性——→①商品銷售成本計價是否正確：審閱“商品明細賬”、“發出商品明細賬”、“委託代銷明細賬”等。查核採用的計價方法是否前後一致，應注意採用計劃成本核算時，結轉成本的同時是否同時結轉已售商品應負擔商品成本差異，有無為調節利潤而人為多轉、少轉成本的現象。②銷售成本的結轉是否符合配比原則——→審閱“商品銷售成本明細賬”並與“商品明細賬”、“發出商品明細賬”、“委託代銷商品明細賬”相核對，檢查實現銷售收入與結轉銷售成本的商品品種、數量、規格及入賬時間的一致性，確認是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則，如發現有多轉、少轉成本的現象，應擴大審計范圍。
(2)其他銷售利潤的'審查
①審查商品銷售收入
審查商品銷售的合法性——→審查商品銷售手續的合規性——→審查商品銷售賬務處理的正確性
②審查其他業務支出的真實性
③審查其他業務支出賬務處理的正確性
(3)投資凈收益的審查
審查投資收益的真實性——→審查投資收益賬務處理的正確性
(4)營業外收支的審查
①營業外收入的審查
審查營業外收入的合法性——→審查營業外收入數額的正確性——→審核營業外收入賬務處理的正確性
②營業外支出的審查
審查營業外支出的合規性——→審查營業外支出數額的正確性——→審查營業外支出賬務處理的正確性
(5)利潤總額的審查
在完成利潤形成各組成項目的真實性、合法性和正確性審查的基礎上，審閱“本年利潤”賬戶並核對其與相關賬戶記錄的一致性、復算利潤形成，證實其正確性。
(6)凈利潤的審查
審查所得稅徵收范圍——→審查所得稅的計稅依據——→審查所得稅率和稅額的計算——→審查所得稅的減免——→審查所得稅會計處理
(四)管理性工作
1、定期組織對集團所屬公司進行常規審計和不定期專項審計，根據審計中發現的問題提出改進建議，並為集團對分子公司的考核提供相關資料。
2、參與集團內部財務管理制度的制定，規范統一集團財務核算管理。
(五)工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現行各種稅法。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。