行政單位貨幣資金應如何管理

Ⅰ 簡述貨幣資金的管理與控制原則。

貨幣資金的管理與控制原則如下：

1、嚴格職責分工不相容職務相分離原則是一項嚴密的內部牽制制度，即將涉及貨幣資金不相容的職責分由不同的人員擔任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。

2、實行交易分開為防止將現金收入直接用於現金支出的坐支行為，必須實行交易分開原則，即將現金支出業務與現金收入業務分開處理。

3、實施內部稽核內部稽核制度也是會計內部控制制度的重要一環，即設置內部稽核單位和人員，建立內部稽核制度，以加強對貨幣資金管理的監督，及時發現貨幣資金管理中存在的問題並予以改進。

4、實施定期輪崗制度指對涉及貨幣資金管理和控制的業務人員實行定期輪換崗位，以減少貨幣資金管理與控制中產生舞弊的可能性，及時發現有關人員的舞弊行為。

(1)行政單位貨幣資金應如何管理擴展閱讀：

從會計工作實際情況看，會計機構內部稽核工作一般包括以下主要內容：

1、審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等。審核之後應提出建議或意見，以便修改和完善計劃與預算。

2、審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合現行法律、法規、規章制度的規定。對審核中發現的問題，及時予以制止或者糾正。

3、審核會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章、制度的規定。

4、審核各項財產物資的增減變動和結存情況，並與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符。不符時，應查明賬實不符的原因，並提出改進的措施。

Ⅱ 進行貨幣資金安全管理的步驟

1.加強預算。嚴格控制資金使用。

2.會計出納公章分離，防止公款被挪用。

3.控制應收賬款，及時提取壞賬准備。

4.定期盤點。

一、為確保貨幣資金的安全，特對現金使用范圍規定如下：

1、支付給職員的工資、津帖、獎金和各種勞保福利費；

2、支付給個人勞務報酬；

3、按國家規定對個人支付的各種社會保險和社會救濟費用，如退職、退休金等；

4、支付經出差人員必須攜帶的差旅費；

5、支付轉帳結算起點以下的零星開支；

二、庫存現金的管理辦法

庫存現金的存量一般不得超過3天的日常零星開支，凡超過庫存現金限額的現金，必須及時送存銀行，不足時從銀行提取。這是企業保證貨幣資金安全的有效措施。

三、貨幣資金的管理辦法如下：

1、嚴格遵守《現金管理條例》和《銀行結算制度》。

2、實行錢、帳分管的原則。現金、銀行存款和其他貨幣資金應由專職的出納人員負責保管，出納人員不得兼做會計記錄工作和核對工作。

3、貨幣資金的收支要有合理、合法的憑據。發生貨幣資金的收入的支出，應立即入帳，不得拖延。設置現金和銀行存款日記帳，由出納人員進行序時登記，並做到日清月結。收入的現金應及時存入銀行。嚴禁用「白條」抵充庫存現金。每日終了，應計算全天的現金收入合計數、現金支出合計數和現金結余數，並將結余數與實際庫存數進行核對，做到帳款相符。

4、不準挪用現金；不準私人借用公款；不準單位之間套換現金；不準造假用途套取現金；不準私人借用公款；不準將單位收入的現金以個人名義存儲；不準用銀行帳戶代其他單位存入或支取現金；不準保留帳外現金；不準以任何票證代替人民幣。

5、建立定期和不定期的現金盤點制度。每日要由出納人員進行盤點，編制現金日報表，

Ⅲ 安徽省行政事業單位國有資產管理辦法

第一章 總則第一條 為了保護國有資產，促進國有資產合理使用，維護資產所有者和使用者的合法權益，根據國家有關規定，結合我省實際，制定本辦法。第二條 本辦法適用於我省各級行政機關和事業單位(以下簡稱行政單位)佔有、使用的國有資產的管理。
行政事業單位國有資產(以下簡稱國有資產)是指行政事業單位通過財政撥款、各種預算內和預算外收入、接受捐贈等形成的各類資產。第三條 國有資產管理實行統一政策、分級管理和所有權與使用權相分離的原則。第四條 省國有資產管理局主管全省國有資產管理工作。地、市、縣國有資產管理部門主管本地區國有資產的管理工作。各主管部門負責本系統國有資產的管理，並接受同級國有資產管理部門的指導、監督。第五條 國有資產分為四類：固定資產；材料和低值易耗品；貨幣資金；其他資產。
固定資產是指核算單價在規定起點(一般設備為200元，專業設備為500元)以上，耐用時間在一年以上，使用過程中能保持其實物形態的資產。單價雖然不夠規定的核算起點，但耐用時間在一年以上的大批同類資產，也作為固定資產管理。具體的會計核算起點，由業務主管部門根據行業規定確定。
材料和低值易耗品是指使用以後即行消耗或逐漸消耗而不能復原的物質，以及不夠固定資產標准但可多次使用的器具設備。
貨幣資金是指銀行存款、庫存現金、有價證券。
其他資產是指不屬於以上各類的其他各種資產。第二章 國有資產的管理第六條 行政事業單位應當建立、健全國有資產登記和使用、保管制度，建立資產帳目，及時、准確地記錄國有資產的存量、增減、分布等情況。實物形態的資產應分類、編號；大型、貴重、精密的儀器設備除登記以外，還應按台(件)建立技術檔案。第七條 行政事業單位利用國有資產從事商品生產、對外有償服務、資產租賃等經營活動，必須符合國家規定，並按行業提存率提取固定資產折舊基金和大修理基金(或修購基金)純收益應按規定提足事業發展基金。第八條 有償調撥、變賣行政事業單位固定資產，應經國有資產管理部門批準的評估機構評估作價，報損、報廢固定資產，由主管部門組織技術鑒定。第九條 調撥、變賣、報損、報廢房屋、車輛以及單台(件)價值在限額(省級為5萬元，地市級為3萬元，縣級為2萬元)以上的儀器、設備，佔用單位必須提出書面申請經主管部門審查同意後，報同級國有資產管理部門會同財政部門審批。調撥、變賣、報損、報廢由主管部門使用的房屋、車輛及單台(件)價值在限額(省級為3萬元，地市級為2萬元，縣級為1萬元)以上的儀器設備，由主管部門提出書面申請，報同級國有資產管理部門會同財政部門審批。處置上述限額以下的固定資產，由佔用單位提出書面申請，報主管部門審批，並報同級國有資產管理部門備案。
國有資產經批准處置後，方可沖減或增加有關帳目，屬控購商品的國有資產變更產權不履行產權變動報批手續，控購部門不予辦理控購手續。第十條 行政事業單位長期閑置不用和超編制定額的固定資產，國有資產管理部門和主管部門可以進行處置或調劑。第十一條 行政事業單位合並、撤銷、改變性質或改變隸屬關系，由主管部門組織對其佔用的國有資產進行清查、評估、登記、造冊，按下列規定處理，並到國有資產管理部門辦理資產移交手續；
(一)行政事業單位改變全民所有性質的，其所佔用的資產一律實行有償調撥。
(二)行政事業單位合並或改變隸屬關系的。屬於同一系統、同一管理級次、同一性質的，其資產可無償劃撥給並入單位；其他情況按國家有關規定進行。
(三)行政事業單位撤銷，原佔用的全部國有資產，由其主管部門負責組織清理後，提出處理意見，報國有資產管理部門同意後進行處置，並報同級財政部門備案。第十二條 國有資產使用單位應按照國有資產管理部門的要求，定期向主管部門報告國有資產的管理、使用狀況；主管部門匯總後，向同級國有資產管理部門報告。第十三條 地、市、縣國有資產管理部門應按規定時間和要求，向上一級國有資產管理部門報告本地區國有資產的管理、使用情況。第十四條 國有資產管理部門對行政事業單位使用、管理國有資產情況有權進行檢查、監督。檢查、監督的主要內容是：
(一)是否建立、健全資產管理制度及制度的執行情況；
(二)佔用的國有資產是否登記齊全、帳物相符，報告的數字是否真實、完整、准確；
(三)佔用的國有資產是否合理、有效、節約，是否實行了資產的維護辦法；
(四)是否按規定提取了專用基金及基金的管理使用情況如何；
(五)國有資產是否受到侵犯、損害。

Ⅳ 安徽省行政事業單位國有資產管理辦法(試行)(1997修正)

第一章總則第二章國有資產的管理第三章獎勵和處罰第四章附則第一章總則第一條為了保護國有資產，促進國有資產合理使用，維護資產所有者和使用者的合法權益，根據國家有關規定，結合我省實際，制定本辦法。第二條本辦法適用於我省各級行政機關和事業單位（以下簡稱行政單位）佔有、使用的國有資產的管理。
行政事業單位國有資產（以下簡稱國有資產）是指行政事業單位通過財政撥款、各種預算內和預算外收入、接受捐贈等形成的各類資產。第三條國有資產管理實行統一政策、分級管理和所有權與使用權相分離的原則。第四條省國有資產管理局主管全省國有資產管理工作。地、市、縣國有資產管理部門主管本地區國有資產的管理工作。各主管部門負責本系統國有資產的管理，並接受同級國有資產管理部門的指導、監督。第五條國有資產分為四類：固定資產；材料和低值易耗品；貨幣資金；其他資產。
固定資產是指核算單價在規定起點（一般設備為200元，專業設備為500元）以上，耐用時間在一年以上，使用過程中能保持其實物形態的資產。單價雖然不夠規定的核算起點，但耐用時間在一年以上的大批同類資產，也作為固定資產管理。具體的會計核算起點，由業務主管部門根據行業規定確定。
材料和低值易耗品是指使用以後即行消耗或逐漸消耗而不能復原的物質，以及不夠固定資產標准但可多次使用的器具設備。
貨幣資金是指銀行存款、庫存現金、有價證券。
其他資產是指不屬於以上各類的其他各種資產。第二章國有資產的管理第六條行政事業單位應當建立、健全國有資產登記和使用、保管制度，建立資產帳目，及時、准確地記錄國有資產的存量、增減、分布等情況。實物形態的資產應分類、編號；大型、貴重、精密的儀器設備除登記以外，還應按台（件）建立技術檔案。第七條行政事業單位利用國有資產從事商品生產、對外有償服務、資產租賃等經營活動，必須符合國家規定，並按行業提存率提取固定資產折舊基金和大修理基金（或修購基金），純收益應按規定提足事業發展基金。第八條有償調撥、變賣行政事業單位固定資產，應經國有資產管理部門批準的評估機構評估作價，報損、報廢固定資產，由主管部門組織技術鑒定。第九條調撥、變賣、報損、報廢房屋、車輛以及單台（件）價值在限額（省級為5萬元，地市級為3萬元，縣級為2萬元）以上的儀器、設備，佔用單位必須提出書面申請經主管部門審查同意後，報同級國有資產管理部門會同財政部門審批。調撥、變賣、報損、報廢由主管部門使用的房屋、車輛及單台（件）價值在限額（省級為3元，地市級為2萬元，縣級為1萬元）以上的儀器設備，由主管部門提出書面申請，報同級國有資產管理部門會同財政部門審批。
處置上述限額以下的固定資產，由佔用單位提出書面申請，報主管部門審批，並報同級國有資產管理部門備案。
國有資產經批准處置後，方可沖減或增加有關帳目，屬控購商品的國有資產變更產權不履行產權變動報批手續，控購部門不予辦理控購手續。第十條行政事業單位長期閑置不用和超編制定額的固定資產，國有資產管理部門和主管部門可以進行處置和調劑。第十一條行政事業單位合並、撤銷、改變性質或改變隸屬關系，由主管部門組織對其佔用的國有資產進行清查、評估、登記、造冊，按下列規定處理，並到國有資產管理部門辦理資產移交手續：
（一）行政事業單位改變全民所有性質的，其所佔用的資產一律實行有償調撥。
（二）行政事業單位合並或改變隸屬關系的。屬於同一系統、同一管理級次、同一性質的，其資產可無償劃撥給並入單位；其他情況按國家有關規定進行。
（三）行政事業單位撤銷，原佔有的全部國有資產，由其主管部門負責組織清理後，提出處理意見，報國有資產管理部門同意後進行處置，並報同級財政部門備案。第十二條國有資產使用單位應按照國有資產管理部門的要求，定期向主管部門報告國有資產的管理、使用狀況；主管部門匯總後，向同級國有資產管理部門報告。第十三條地、市、縣國有資產管理部門應按規定時間和要求，向上一級國有資產管理部門報告本地區國有資產的管理、使用情況。

Ⅳ 如何加強企業貨幣資金的管理

(1)建立貨幣資金的預算機制。企業應根據經營預算和資本預算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統籌安排。
（2）嚴格管理貨幣支出和收入。特別是對於各項費用、支出要根據管理許可權，授權能夠審批的額度，通過嚴格審批，能夠使得資金不至於浪費和濫用。
（3）提高資金利用效果。提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉，加速存貨周轉、縮短
應收賬款周期，延長應付賬款的付款期。
（4）建立風險指標監控體系。資金管理過程中，會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。要時刻關注市場、環境等各方面的信息，對可能產生重大風險的變化，要及時採取有利措施予以規避。
（5）加強貨幣資全的日常控制。包括遵守現金使用范圍的規定、遵守庫存現金限額的規定、遵守現金收支的規定和做好銀行存款的日常管理等。

Ⅵ 行政單位內部控制制度貨幣資金的特點有哪些

貨幣資金的概念
貨幣資金是指資金循環周轉中停留在貨幣形態的資金，是資產的重要組成部分，是流動性較強的一種資產，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。由於貨幣資金具有高度的流動性和較高的控制風險，單位在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的控制與核算，對於保障單位資產安全完整、提高資金周轉速度和使用效益都具有重要意義。根據貨幣資金業務的特點，結合單位自身的經營管理實際，設計一套切實可行的貨幣資金控制制度和核算方法，從而更有利於單位貨幣資金的管理和控制。完善而有效的貨幣資金內部控制對加強單位經營管理、保護單位財產安全、保證單位會計信息真實完整等具有積極的促進作用。
貨幣資金的內部控制目標
內部控制目標是單位建立健全內部控制制度的根本出發點。貨幣資金內部控制應達到以下目標：第一，貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保單位庫存現金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用。第二，貨幣資金的完整性。檢查單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預防私設「小金庫」等侵佔單位收入的違法行為。第三，貨幣資金的合法性。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國家法規，手續是否齊備。第四，貨幣資金的效益性。合理調度貨幣資金，使其發揮最大的經濟效益。
貨幣資金的內部控制設計
1、完整性控制
貨幣資金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說，是單位特定會計期間發生的貨幣資金收支業務是否均已按規定計入有關賬戶。通過檢查銷售、采購業務或應收賬款、應付賬款的收回和歸還情況，或余額截止日後人賬的收入和支出，查找未入賬的貨幣資金。其控制方法一般有以下幾種：
(1)發票、收據控制。發票、收據控制是利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金與發票、收據金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部人賬的一種完整性控制手段。發票分類很多，例如增值稅發票、運輸發票，因為這兩種發票涉及國家稅收，且有國家稅務機關負責監督檢查，因此涉及這兩種發票的貨幣資金收入一般較完整。但目前餐飲服務業等發票及收據管理較混亂，給控制設計增加了難度，如企業違規開具「大頭小尾」、「小頭大尾」發票，多給、不給客戶餐飲發票，空白收據、發票到處可買，自製收據，收據不連號或五號，或以白條代替收據等。因此，對於發票、收據必須加強其印、收、發、存的管理，建賬核算。在此基礎上，利用這類發票的連續編號，設計一崗位，負責其存根聯與人賬的記賬聯定期或不定期抽查核對工作，及時發現其中的錯弊。
(2)銀行對賬單控制。銀行對賬單控制是利用銀行對賬清單與企業銀行存款日記賬進行核對，以確保銀行存款存在性與完整性的一種控制方法。通過編制銀行存款余額調節表，可以發現未達賬項，分析其原因，發現其是否存在錯弊。
(3)物料平衡控制。物料平衡控制是利用物質不滅定律，復核主要原材料在生產、銷售過程中，量上是否平衡，以確保生產資金完整性的一種控制方法。這種控制方法主要適用於生產、加工行業。
(4)業務量控制。業務量控制是根據某項業務量的大小，來復核其貨幣資金完整性的一種控制方法。比如，旅館可以按客房記錄的業務量，汽車運輸可以按台班記錄的業務量，復核其貨幣資金收入。
(5)往來賬核對控制。往來賬核對控制是通過定期與對方核對往來賬余額，及時發現挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時人賬或貨幣資金還欠是否真實的一種控制方法。特別應注意對於已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。
2、安全性控制
貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金，由於應收、應付票據的變現能力較強，故也將其納入貨幣資金控制范圍內。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種：
(1)賬實盤點控制。賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業資產安全的一種常見的控制方法，如編制銀行存款余額調節表。賬實盤點按盤點的時間分為定期盤點與不定期盤點，但不定期盤點的控制效果通常比定期盤點好，不定期盤點的主要特點就是突擊性強，會給貨幣資金相關崗位產生一種無形的、無時無刻、無不存在的壓力。
(2)庫存限額控制。庫存限額控制是利用核定企業每日貨幣資金余額，超過庫存限額的貨幣資金送存銀行或匯交某一銀行賬戶，從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。利用此方法還能高度集中貨幣資金，統籌使用，特別適用於貨幣資金短缺的企業。
(3)實物隔離控制。實物隔離控制是採取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如，現金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導致責任不清，不法分子很可能會混水摸魚，侵佔貨幣資金。同時還應採取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。
(4)崗位分離控制。崗位分離控制是將不相容崗位分別由不同的人負責，以達到相互牽制、相互監督的作用的一種控制方法。比如，貨幣資金收支與記賬分離(即出納不得登記日記賬)，貨幣資金收支與編制記賬憑證分離(即出納不得編制記賬憑證)，空白支票與印章保管分離，銀行對賬單取回、余額調節表編制與復核分離等等。在具體運用中，應結合本單位實際情況，根據成本與效益原則設計各控制崗位。
3、合法性控制
貨幣資金合法性控制針對的是貨幣資金收入與支付。合法性控制一般都採用加大監督檢查力度的方法，如對於業務量少、單筆金額小的單位，記賬憑證可一人復核;對於業務量大、單筆金額大的單位，記賬憑證則應由兩人復核，即增設復核會計、科長再復核。又如通過加大內部審計監督力度還可以發現一些不合法的貨幣資金收、付;通過公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，重點控制大筆金額貨幣資金支付。合法性控制風險一般較大，通常涉及企業決策管理者本人，因此，國家會利用政府機關、社會力量對企業進行審計、監督、檢查。
4、效益性控制
貨幣資金效益性控制是服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業可制定貨幣資金收支中、長期計劃，在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口，但同時應權衡採取以上措施所付出的代價、成本或機會成本，選擇一項最優的解決方案;同樣，可以通過加快貨幣資金支付的采購政策(可降低采購成本)、一定的賒銷政策(可提高售價或擴大銷量)、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，但同時應權衡以上各種措施的決策收益以及考慮今後中、長期的貨幣資金狀況，選擇最優方案，最大限度地發揮其經濟效益。要實現以上目的，要求企業在進行籌資、投資決策時，對各種方案進行綜合分析，並要求參與分析、決策的人員不得少於三人。

Ⅶ 行政單位貨幣資金內部控製得到哪些啟示

《內部控制規范》指引第六號——資金活動，關於資金營運活動：
資金營運內部控制的主要目標是：第一，保持生產經營各環節資金供求的動態平衡。應當將資金合理安排到采購、生產、銷售等各環節，做到實物流和資金流的相互協調、資金收支在數量上及在時間上相互協調。第二，促進資金合理循環和周轉，提高資金使用效率。資金只有在不斷流動的過程中才能帶來價值增值。加強資金營運的內部控制，就是要努力促使資金正常周轉效率，為短期資金尋找的適當機會，避免出現資金閑置和沉澱等低效現象。第三，確保資金安全。的資金營運活動大多與流動資金尤其是貨幣資金相關，這些資金由於流動性很強，出現錯弊的可能性更大，保護資金安全的要求更迫切。
（一）資金營運活動的業務流程
資金營運活動是一種價值運動，為保證資金價值運動的安全、完整、有效，資金營運活動應按照設計嚴密的流程進行控制。
第一，資金收付需要以業務發生為基礎。資金收付，應該有根有據，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業務引起，因此，有真實的業務發生，是資金收付的基礎。
第二，授權部門審批。收款方應該向對方提交相關業務發生的票據或者證明，收取資金。資金支付涉及經濟利益流出，應嚴格履行授權分級審批制度。不同責任人應該在自己授權范圍內，審核業務的真實性，金額的准確性，以及申請人提交票據或者證明的合法性，嚴格監督資金支付。
第三，財務部門復核。財務部門收到經過授權部門審批簽字的相關憑證或證明後，應再次復核業務的真實性，金額的准確性，以及相關票據的齊備性，相關手續手續的合法性和完整性，並簽字認可。
第四，出納或資金管理部門在收款人簽字後，根據相關憑證支付資金。
（二）資金營運內部控制的關鍵控制點及控制措施
資金營運內部控制的關鍵控制點主要包括：
一是審批控制點。把收支審批點作為關鍵點，是為了控制資金的流入和流出，審批許可權的合理劃分是資金營運活動業務順利開展的前提條件。審批活動關鍵點包括：制定資金的限制接近措施，經辦人員進行業務活動時應該得到授權審批，任務未經授權的人員不得辦理資金收支業務；使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經辦人員在原始憑證上簽章；經辦部門負責人、主管總經理和財務部門負責人審批並簽章。
二是復核控制點。復核控制點是減少錯誤和舞弊的重要措施。根據內部層級的隸屬關系可以劃分為縱向復核和橫向復核這兩種類型。前者是指上級主管對下級活動的復核；後者是指平級或無上下級關系人員的相互核對，如財務系統內部的核對。復核關鍵點包括：資金營運活動會計主管審查原始憑證反映的收支業務是否真實合法，經審核通過並簽字蓋章後才能填制原始憑證；憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全。
三是收付控制點。資金的收付導致資金流入流出，反映著資金的來龍去脈。該控制點包括：出納人員按照審核後的原始憑證收付款，並對已完成收付的憑證加蓋戳記，並登記日記賬；主管會計人員及時准確地記錄在相關賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對。
四是記賬控制點。資金的憑證和賬簿是反映資金流入流出的信息源，如果記賬環節出現管理漏洞，很容易導致整個會計信息處理結果失真。記賬控制點包括：出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬；主管會計登記總分類賬。
五是對賬控制點。對賬是賬簿記錄系統的最後一個環節，也是報表生成前一個環節，對保證會計信息的真實性起到重要作用。對賬控制點包括：賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對等。
六是銀行賬戶管理控制點。應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶管理的關鍵控制點包括銀行賬戶的開立、使用和撤消是否有授權，下屬或單位是否有賬外賬。
七是票據與印章管理控制點。印章是明確責任、表明業務執行及完成情況的標記。印章的保管要貫徹不相容職務分離的原則，嚴禁將辦理資金支付業務的相關印章和票據集中一人保管，印章要與空白票據分管，財務專用章要與法人章分管。
表3 資金運營內部控制的關鍵風險控制點、控制目標及控制措施
風險控制點 控制目標 控制措施
審批 合法性 未經授權不得經辦資金收付業務；明確不同級別管理人員的許可權
復核 真實性與合法性 會計對相關憑證進行橫向復核和縱向復核
收支點 收入入賬完整，支出手續完備 出納根據審核後的相關收付款原始憑證收款和付款，並加蓋戳記
記賬 真實性 出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬；主管會計登記總分類賬
對賬 真實性和財產安全 賬證核對、賬表核對與賬實核對
保管 財產安全與完整 授權專人保管資金；定期、不定期盤點
銀行賬戶管理 防範小金庫；加強業務管控 開設、使用與撤消的授權；是否有賬外賬
票據與印章管理 財產安全 票據統一印製或購買；票據由專人保管；印章與空白票據分管；財務專用章與法人章分管
總之，強化資金管理，控制資金風險，保障資金安全，發揮資金規模效益，有利於宏觀掌握和控制資金籌措、運用及綜合平衡，促進可持續健康發展。

Ⅷ 行政事業單位貨幣資金內部控制的目標,針對收復應做到

摘要 你好，關於上述的問題，解答如下, 行政事業單位內部控制的目標和原則：（一）內部控制的目標內部控制是由行政事業單位的領導層和全體員工實施的、旨在提高行政事業單位管理服務水平和風險防範能力，促進單位可持續、健康發展，維護市場經濟秩序和社會公眾利益，實現行政事業單位管理服務目標所制定的政策和程序。行政事業單位內部控制的目標是：

Ⅸ 貨幣資金的管理原則

管理原則說明嚴格職責分工將涉及貨幣資金不相容的職責分別由不同的人來擔任，形成嚴密的內部控制制度。實行交易分開將現金支出業務和現金收入業務分開處理，防止將現金收入直接用於現金支出的坐支行為。實施內部稽核設置內部稽核單位和人員，建立內部稽核制度，以加強對貨幣資金管理的監督。實施定期輪崗制度對涉及資金管理和控制的人員實行定期輪換崗位，以減少資金管理和控制中產生舞弊的可能性。